Закон об упрощённом налогообложении дохода от предпринимательства

(1) Физическое лицо может открыть предпринимательский счёт, с поступившей на который суммы уплачивается налог на основании настоящего закона (далее — налог с дохода от предпринимательства).

(2) Предпринимательский счёт — это счёт, открытый на имя физического лица в кредитном учреждении — резиденте договорного государства Европейского экономического пространства или в находящемся в договорном государстве постоянном месте деятельности кредитного учреждения (далее — кредитное учреждение), на который перечисляются суммы, названные в части 3 настоящей статьи, и в отношении которого владелец счёта дал кредитному учреждению указание бронировать на счёте сумму, соответствующую ставке налога с дохода от предпринимательства, в пользу Налогово-таможенного департамента и перечислять её Налогово-таможенному департаменту.

(3) На предпринимательский счёт перечисляется только полученная от оказания услуг и продажи товаров сумма в евро.

(1) Плательщиком налога с дохода от предпринимательства (далее — налогоплательщик) является физическое лицо, имеющее предпринимательский счёт.

(2) Налогоплательщик не может быть налогообязанным по налогу с оборота и не может действовать в качестве предпринимателя — физического лица в той же или сходной сфере деятельности.

(1) Периодом налогообложения налога с дохода от предпринимательства является календарный месяц.

(1) Ставка налога с дохода от предпринимательства составляет 20 процентов от поступившей на предпринимательский счёт суммы.

(2) Если налогоплательщик является обязанным лицом в значении § 6 Закона о накопительных пенсиях, названная в части 1 настоящей статьи ставка налога увеличивается на размер ставки, установленной в § 9 Закона о накопительных пенсиях. [RT I, 19.12.2024, 1 - вст. в силу 01.01.2025]

(1) Налогоплательщик заключает договор об открытии предпринимательского счёта до поступления первой суммы, названной в части 3 § 1 настоящего закона.

(2) Налогоплательщик может закрыть предпринимательский счёт и прекратить лежащий в его основе договор в порядке, предусмотренном Обязательственно-правовым законом. Лежащий в основе предпринимательского счёта договор прекращается также в случае, если налогоплательщик отзывает указание, названное в части 2 § 1 настоящего закона.

(3) Кредитное учреждение незамедлительно представляет Налогово-таможенному департаменту в электронном виде данные о физическом лице, которое заключило договор об открытии предпринимательского счёта, прекратило его или отозвало указание, названное в части 2 § 1 настоящего закона.

(1) Для исчисления размера налоговой обязанности кредитное учреждение незамедлительно представляет Налогово-таможенному департаменту в электронном виде данные о каждом налогоплательщике и о каждой поступившей на его предпринимательский счёт сумме. Налогово-таможенный департамент исчисляет сумму налога с дохода от предпринимательства и незамедлительно передаёт её кредитному учреждению в электронном виде.

(2) На основании полученной от Налогово-таможенного департамента информации кредитное учреждение бронирует на предпринимательском счёте налогоплательщика сумму, соответствующую размеру налоговой обязанности.

(3) Забронированный на основании части 2 настоящей статьи в течение периода налогообложения налог с дохода от предпринимательства кредитное учреждение перечисляет на счёт Налогово-таможенного департамента к 10-му числу календарного месяца, следующего за периодом налогообложения.

(4) В случае прекращения лежащего в основе предпринимательского счёта договора или отзыва указания, названного в части 2 § 1 настоящего закона, кредитное учреждение перечисляет на счёт Налогово-таможенного департамента в соответствии с частью 3 настоящей статьи налог с дохода от предпринимательства, забронированный до прекращения лежащего в основе предпринимательского счёта договора.

[Утратил силу - RT I, 19.12.2024, 1 - вст. в силу 01.01.2025]

(1) База данных налога с дохода от предпринимательства является подрегистром регистра налогообязанных, учреждённого на основании части 1 § 17 Закона о налогообложении, порядок ведения которого устанавливается положением о регистре налогообязанных.

(2) Целью базы данных налога с дохода от предпринимательства является обработка необходимых для администрирования налога с дохода от предпринимательства данных о физическом лице и его предпринимательском счёте, названных в части 3 § 5 настоящего закона, а также данных о суммах, названных в частях 1, 3 и 4 § 6.

(3) В базу данных налога с дохода от предпринимательства вносятся:

1) данные о предпринимательском счёте и его владельце;

2) данные о поступивших на предпринимательский счёт суммах;

3) данные об исчисленном и поступившем налоге с дохода от предпринимательства.

(4) Данные базы данных налога с дохода от предпринимательства хранятся до семи календарных лет. [RT I, 19.12.2024, 1 - вст. в силу 01.01.2025]

(1) Налог с дохода от предпринимательства поступает согласно установленному в § 5 Закона о подоходном налоге, в частях 1–3 и 4 § 10 Закона о социальном налоге и в § 12 Закона о накопительных пенсиях, а также согласно распределению, установленному в части 2 или 3 настоящей статьи.

(2) Часть налога с дохода от предпринимательства, названная в части 1 § 4 настоящего закона, делится следующим образом:

1) часть подоходного налога составляет 22/55 налога с дохода от предпринимательства;

2) часть социального налога составляет 33/55 налога с дохода от предпринимательства. [RT I, 19.12.2024, 1 - вст. в силу 01.01.2025]

(3) Частью платежа накопительной пенсии является часть налога с дохода от предпринимательства, названная в части 2 § 4 настоящего закона. [RT I, 19.12.2024, 1 - вст. в силу 01.01.2025]

(4) При исчислении установленной в пункте 1 части 1 § 5 Закона о подоходном налоге части подоходного налога единицы местного самоуправления по месту жительства налогоплательщика налогооблагаемым доходом физического лица считается поступившая на предпринимательский счёт сумма, уменьшенная на часть социального налога в составе налога с дохода от предпринимательства.

(5) Налогово-таможенный департамент передаёт находящиеся в регистре налогообязанных данные держателю пенсионного регистра, Кассе здоровья и Департаменту социального страхования согласно установленному в § 11 Закона о социальном налоге и § 12 Закона о накопительных пенсиях. [RT I, 11.03.2023, 9 - вст. в силу 01.04.2023]

(1) Социальным налогом в значении Закона о семейных пособиях, Закона о государственном пенсионном страховании и Закона о медицинском страховании считается также часть социального налога в составе налога, уплаченного на основании настоящего закона.

(2) К назначению и выплате пенсии и родительского пособия применяются Закон о государственном пенсионном страховании и Закон о семейных пособиях с учётом особенностей, установленных настоящим законом.

[Из настоящего текста исключено.]

(1) Настоящий закон вступает в силу 1 января 2018 года.