Закон о социальном налоге

(1) Социальный налог является денежным обязательством, возложенным на налогоплательщика с целью получения необходимого для государственного пенсионного и медицинского страхования дохода и подлежащее выполнению в порядке, размерах и сроки, предусмотренные настоящим Законом. [RT I 2002, 111, 662 – вст. в силу 01.01.2003]

(1) Социальный налог взимается:

1) с заработной платы и других денежных выплат работнику; [RT I, 35 – вст. в силу 01.07.2009]

1¹) с заработной платы и других выплат члену судового экипажа, работающему на судне, которое ходит под государственным флагом Эстонии, или к которому применяется эстонское право согласно регламенту Европейского парламента и Совета (ЕС) № 883/2004 о координации систем социального страхования (Официальный журнал ЕС L 166, 30.04.2004, стр. 1–123) или заключенному в Эстонской Республике международному договору в области социального страхования; [RT I, 04.03.2019, 1 – вст. в силу 01.07.2020, дата вступления в силу изменена [RT I, 28.02.2020, 2]]

2) [RT I, 359 – вст. в силу 01.01.2003 недействителен –]

3) с заработной платы и прочих выплат, выплаченных чиновнику. По смыслу настоящего Закона чиновником является также лицо, указанное в части 3 § 2 Закона о публичной службе; [RT I, 06.07.2012, 1 – вст. в силу 01.04.2013]

4) с выплат члену органов управления и контроля юридического лица по смыслу § 9 Закона о подоходном налоге, а также управляющему банкротством и членам комитета кредиторов в производстве по делу о банкротстве физического лица в случае, предусмотренном пунктом 2 части 1 § 9 настоящего Закона;

5) с дохода предпринимателей-физических лиц от предпринимательской деятельности в значении § 14 Закона о подоходном налоге, из которого произведены связанные с предпринимательской деятельностью вычеты, разрешенные Законом о подоходном налоге, с учетом положений частей 5 и 11 настоящей статьи, но не более чем с 10-кратной суммы минимальных ставок оплаты труда за месяцы налогового периода года; [RT I, 28.12.2017, 74 – вст. в силу 01.01.2018]

6) с выплат физическому лицу, произведённых на основании обязательственного договора, заключённого для оказания услуг по подряду, поручению или иных услуг, в случае, предусмотренном пунктом 2 части 1 § 9 настоящего Закона;

7) со специальных льгот в значении Закона о подоходном налоге в пересчёте на деньги, и с подоходного налога, подлежащего уплате со специальных льгот;

8) с компенсаций, выплаченных на основании Закона о страховании от безработицы, за исключением случая, когда за лицо, получающее страховое возмещение по безработице, социальный налог выплачивается на основании пункта 7 части 1 § 6 настоящего Закона; [RT I, 67 – вст. в силу 01.05.2009]

9) с вознаграждений, не указанных в пунктах 1–4 и 6 настоящей части, выплачиваемых за выполнение работы на основании закона или иного правового акта.

(1¹) Социальный налог выплачивается с сумм, указанных в части 1 настоящей статьи, независимо от действия являющихся их основанием отношений во время осуществления выплаты.

(1²) Положения настоящего Закона, касающиеся зарегистрированных в коммерческом регистре предпринимателей-физических лиц, распространяются также на нотариусов и судебных исполнителей. [RT I, 23.12.2013, 1 – вст. в силу 01.01.2014]

(1³) Выплатой, совершенной работодателем, также считается выплата, сделанная лицом, заказавшим у работодателя услугу на основании § 52 Закона об условиях труда работников, командированных в Эстонию. [RT I, 07.12.2016, 1 – вст. в силу 17.12.2016]

(2) Социальный налог взимается с вознаграждений, выплаченных работнику или чиновнику за месяц, но не ниже месячной ставки, указанной в § 2¹ настоящего Закона. [RT I, 232 – вст. в силу 01.07.2010]

(2¹) За лицо, находящееся в трудовых или служебных отношениях с несколькими работодателями, социальный налог не ниже чем с месячной ставки, указанной в § 2¹ настоящего Закона, платит работодатель, учитывающий при удержании подоходного налога необлагаемый налогом доход в соответствии с частями 1 и 2 § 42 Закона о подоходном налоге. [RT I, 232 – вст. в силу 01.07.2010]

(2²) Если работодатель, учитывающий необлагаемый налогом доход, имеет справку о вознаграждении, выплаченном лицу за тот же налоговый период другим работодателем, он может выплачивать социальный налог за указанное лицо с разницы между месячной ставкой и выплаченным другим работодателем вознаграждением, но не менее чем с той суммы, которую он выплатил лицу за месяц. Лицо обязано предоставить работодателю, учитывающему необлагаемый налогом доход, новую справку к пятому числу месяца, следующего за месяцем получения вознаграждения, если размер выплаченного другим работодателем вознаграждения отличается от указанного в последней представленной справке. [RT I, 232 – вст. в силу 01.07.2010]

(3) Социальный налог уплачивается с выплат работнику или чиновнику за месяц, в сумме не менее месячной ставки, указанной в § 2¹ настоящего Закона, пропорционально отработанному в данном месяце времени, в следующих случаях: [RT I, 459 – вст. в силу 01.01.2008]

1) в отношении работника, отказавшегося от выполнения работы на основании, указанном в § 19 Закона о трудовом договоре, за исключением неоплачиваемого отпуска, предоставляемого по соглашению сторон; [RT I, 161 – вст. в силу 01.07.2009]

2) в отношении чиновника, чье право на осуществление публичной власти приостановлено на основании § 83 Закона о публичной службе, за исключением неоплачиваемого отпуска, предоставляемого по соглашению сторон; [RT I, 06.07.2012, 1 – вст. в силу 01.04.2013]

2¹) в отношении члена Рийгикогу, полномочия которого приостановлены на основании пунктов 1 и 2 части 1 § 6 Закона о статусе членов Рийгикогу, или [RT I, 316 – вст. в силу 14.07.2007]

3) в отношении работника или чиновника, который приступил к работе или уволился с работы в данном месяце.

(4) Социальный налог уплачивается с выплат работнику или чиновнику за месяц в следующих случаях:

1) [RT I, 35 – вст. в силу 01.07.2009 недействителен –]

2) в отношении работника или чиновника, для которого в данном месяце установлена сокращенная продолжительность рабочего времени на основании части 4 или 6 § 43 Закона о трудовом договоре; [RT I, 35 – вст. в силу 01.07.2009]

3) в отношении работника или чиновника, который в качестве родителя, супруга родителя, зарегистрированного сожителя родителя, усыновителя, опекуна, родителя семьи по уходу или лица, использующего родительский отпуск вместо родителя, воспитывает ребенка в возрасте до трех лет либо трех или более детей в возрасте до 19 лет; [RT I, 06.07.2023, 6 – вст. в силу 01.01.2024]

4) в отношении работника или чиновника, указанного в пункте 5 части 4 § 5 Закона о медицинском страховании; [RT I, 459 – вст. в силу 01.01.2007]

5) в течение до 12 месяцев с момента поступления на работу — в отношении работника или чиновника, который в течение 12 месяцев до поступления на работу состоял на учете как безработный на основании § 8 Закона о мерах рынка труда не менее шести месяцев; [RT I, 07.03.2023, 5 – вст. в силу 01.01.2024]

6) в отношении работника или чиновника, который получает пенсию от Эстонского государства или на основании договора социального страхования либо правового акта Европейского союза о координации систем социального страхования (далее — получатель государственной пенсии) или у которого в соответствии с Законом о пособии по нетрудоспособности установлена частичная или отсутствующая трудоспособность (далее — лицо с частичной или отсутствующей трудоспособностью); [RT I, 13.12.2014, 1 – вст. в силу 01.07.2016 (вступление в силу изменено – RT I, 17.12.2015, 1)]

7) в отношении члена собрания местного самоуправления; [RT I, 28.12.2017, 74 – вст. в силу 01.01.2018]

8) в отношении члена судового экипажа — до 750 евро за каждый отработанный месяц, если вознаграждение получено за работу на судне, отвечающем условиям, указанным в частях 5 или 6 § 13 Закона о подоходном налоге. В месяце начала или окончания трудовых отношений члена судового экипажа или в случае, указанном в § 19 Закона о трудовом договоре, вознаграждение исчисляется пропорционально числу отработанных дней; [RT I, 28.02.2020, 2 – вст. в силу 01.07.2020]

9) в отношении работника или чиновника, который на основании § 67 Закона о зарубежной службе является лицом, получающим вознаграждение супруга или зарегистрированного сожителя. [RT I, 27.09.2024, 1 – вст. в силу 01.01.2025]

(5) Предприниматель-физическое лицо платит социальный налог в год не менее чем с 12-кратной суммы месячной ставки, указанной в § 2¹ настоящего Закона, за исключением следующих случаев:

1) в случае, предусмотренном частями 6, 7, 8 и 10 настоящей статьи;

2) предприниматель-физическое лицо в течение всего налогового периода являлся получателем государственной пенсии или лицом с частичной или отсутствующей трудоспособностью;

3) предприниматель-физическое лицо в течение всего налогового периода являлся лицом, приравненным к застрахованному лицу, на основании пункта 5 части 4 § 5 Закона о медицинском страховании. [RT I, 28.12.2017, 74 – вст. в силу 01.01.2018]

(6) Предприниматель-физическое лицо платит социальный налог пропорционально:

1) числу дней, зарегистрированных в качестве предпринимателя-физического лица, если он в течение налогового периода был внесен в коммерческий регистр или исключен из коммерческого регистра;

2) числу дней, предшествовавших получению статуса получателя государственной пенсии или лица с частичной или отсутствующей трудоспособностью, если он в течение налогового периода стал получателем государственной пенсии или лицом с частичной или отсутствующей трудоспособностью;

3) числу дней, следующих за прекращением статуса получателя государственной пенсии или лица с частичной или отсутствующей трудоспособностью, если у него в течение налогового периода прекратилось право на получение государственной пенсии или статус лица с частичной или отсутствующей трудоспособностью;

4) числу дней, предшествовавших возникновению статуса лица, приравненного к застрахованному лицу, на основании пункта 5 части 4 § 5 Закона о медицинском страховании, если у него в течение налогового периода возникло право быть приравненным лицом на основании пункта 5 части 4 § 5 Закона о медицинском страховании;

5) числу дней, следующих за прекращением статуса лица, приравненного к застрахованному лицу, на основании пункта 5 части 4 § 5 Закона о медицинском страховании, если у него в течение налогового периода прекратилось право быть приравненным лицом на основании пункта 5 части 4 § 5 Закона о медицинском страховании. [RT I, 28.12.2017, 74 – вст. в силу 01.01.2018]

(7) Если за предпринимателя-физическое лицо социальный налог платит также работодатель либо на основании § 6 настоящего Закона государство, город, волость или юридическое лицо, и его доход от предпринимательской деятельности меньше 12-кратной суммы месячной ставки, указанной в § 2¹ настоящего Закона, то сумма социального налога, уплачиваемая на основании его дохода от предпринимательской деятельности, может быть меньше суммы налога, исчисленной с указанной суммы, при условии, что общая сумма социального налога, уплачиваемая за него работодателем либо на основании § 6 настоящего Закона государством, городом, волостью или юридическим лицом и на основании дохода от предпринимательской деятельности, не менее суммы налога, исчисленной с этой суммы. [RT I, 10.01.2014, 2 – вст. в силу 20.01.2014]

(8) Предприниматель-физическое лицо, который согласно части 3 § 3 Коммерческого кодекса сообщил лицу, ведущему коммерческий регистр, о приостановлении деятельности либо о датах начала и окончания временной или сезонной деятельности, а также нотариус, присяжный переводчик и судебный исполнитель, о которых согласно § 201 Закона об организации налогообложения сообщены те же данные Налогово-таможенному департаменту, платят социальный налог пропорционально числу дней занятия предпринимательской деятельностью. [RT I, 28.12.2017, 74 – вст. в силу 01.01.2018]

(9) Доход, поступивший на предпринимательский счет, облагается налогом в соответствии с Законом об упрощенном налогообложении предпринимательского дохода. [RT I, 07.07.2017, 2 – вст. в силу 01.01.2018]

(10) Предприниматель-физическое лицо, который временно нетрудоспособен в значении Закона о медицинском страховании, имеет право платить социальный налог пропорционально числу дней занятия предпринимательской деятельностью, если он представил Налогово-таможенному департаменту данные о периодах своей временной нетрудоспособности. [RT I, 28.12.2017, 74 – вст. в силу 01.01.2018]

(11) С дохода, не облагаемого подоходным налогом на основании части 10 § 14 Закона о подоходном налоге, социальный налог исчисляется с результата предпринимательской деятельности, исчисленного на основании правовых актов, регулирующих налогообложение подоходным налогом иностранного государства, с учетом положений частей 53–55 § 14 Закона о подоходном налоге. [RT I, 28.12.2017, 74 – вст. в силу 01.01.2018]

(1) Месячная ставка социального налога, являющаяся основанием для уплаты социального налога, устанавливается государственным бюджетом на бюджетный год. Утверждаемая государственным бюджетом месячная ставка не может быть меньше установленной Правительством Республики минимальной месячной ставки оплаты труда, действовавшей на 1 июля года, предшествующего бюджетному году. [RT I 2009, 5, 35 – вст. в силу 01.07.2009]

(1) Социальным налогом не облагаются следующие суммы, выплаченные лицам, указанным в части 1 § 2 настоящего Закона, или предоставленные им льготы:

1) выплаты, указанные в пунктах 1–23, 6 и 14 части 3 § 13, а также в пунктах 7 и 8 части 1 § 31 Закона о подоходном налоге; [RT I, 28.12.2017, 74 – вст. в силу 01.01.2018]

2) выплаты работающим в зарубежных представительствах Эстонии жителям страны местонахождения представительства, если международным договором не установлено иначе;

3) компенсация, отвечающая условиям статей 122 и 123 Закона о гигиене и безопасности труда, а также следующие из части 1 § 13 того же закона расходы работодателя по обеспечению трудовой гигиены и безопасности работника; [RT I, 02.05.2024, 3 – вст. в силу 15.05.2024]

3¹) [Утратил силу – RT I, 02.05.2024, 3 – вст. в силу 15.05.2024]

4) выплаты, производимые на основании § 3 Закона о должностных гарантиях Президента Республики, § 311 Закона о Правительстве Республики и части 1 § 6² Закона о службе в органах внешних сношений; [RT I, 2 – вст. в силу 01.01.2014 (дата вступления в силу изменена RT I, 29.12.2012, 1)]

5) компенсация платы за труд, выплачиваемая за дополнительные дни отпуска и перерывы на кормление ребенка, предусмотренные в § 66 и 135 Закона о трудовом договоре и в части 5 § 10 Закона о трудовой гигиене и безопасности труда; [RT I, 232 – вст. в силу 01.07.2010 – применяется с обратной силой, начиная с 1 июля 2009 года]

6) [пункт недействителен – RT I, 11.07.2014, 5 – вст. в силу 01.01.2015]

7) вознаграждения, указанные в пунктах 1 и 6 части 1 § 2 настоящего Закона, выплаченные эстонскими резидентами резидентам иностранных государств в значении частей 3 и 5 § 6 Закона о подоходном налоге, если место выполнения работы находится в иностранном государстве;

8) суммы, которые выплачиваются лицу, находящемуся на основании приговора суда в местах заключения;

9) выплаты члену Рийгикогу, производимые на основании статей 30, 31, 33 и 34 Закона о статусе члена Рийгикогу; [RT I, 316 – вст. в силу 14.07.2007]

10) [пункт недействителен – RT I, 10.07.2012, 2 – вст. в силу 01.04.2013]

11) [пункт недействителен – RT I, 662 – вст. в силу 01.01.2003]

12) выплаты, производимые нерезиденту, действующему в качестве предпринимателя-физического лица в иностранном государстве и подтверждающему, что с этих выплат уплачивается налог или платежи по социальному страхованию в иностранном государстве;

13) суммы, выплаченные на основании части 1 § 14 Закона о медицинском страховании;

14) стоимость рациона коллективного питания, бесплатно предоставляемого военнослужащим сил обороны на военных учениях, резервной службе, в международных военных операциях, на воздушных судах сил обороны или военных кораблях; [RT I, 27.01.2023, 1 – вст. в силу 01.04.2023]

14¹) стоимость питания, бесплатно предоставляемого на основании части 1 § 47 Закона о спасении и части 1 § 721 Закона о полиции и погранохране; [RT I, 27.05.2022, 2 – вст. в силу 01.07.2022]

15) выплаты, которые в Эстонии не облагаются налогом на основании международного договора; [RT I, 01.06.2013, 1 – вст. в силу 01.07.2013]

16) компенсация за форменную одежду чиновника полиции, выплачиваемая на основании части 81 § 371 Закона о полиции и погранохране; [RT I, 19.03.2015, 2 – вст. в силу 29.03.2015]

17) компенсация, указанная в пункте 17 части 3 § 13 Закона о подоходном налоге; [RT I, 17.12.2015, 2 – вст. в силу 01.01.2016]

18) расчетная компенсация, начисленная за каждый день освобождения от хозяйственной или профессиональной деятельности, основанием которой является наступивший у предпринимателя-физического лица страховой случай, предусмотренный Законом о медицинском страховании или выданным на его основании постановлением, за исключением случаев, установленных в § 60 Закона о медицинском страховании, и которая соответствует среднему облагаемому социальным налогом доходу предпринимателя-физического лица за календарный день предыдущего года, из которого вычтена часть, соответствующая проценту пособия по нетрудоспособности, предусмотренному Законом о медицинском страховании, от его среднего облагаемого социальным налогом дохода за календарный день предыдущего года, с учетом положений части 5 § 2 настоящего Закона; [RT I, 02.05.2024, 3 – вст. в силу 15.05.2024]

19) [Утратил силу – RT I, 02.05.2024, 3 – вст. в силу 15.05.2024]

20) расчетная компенсация, начисленная за каждый день освобождения от хозяйственной или профессиональной деятельности, в отношении которого применяется верхний предел пособия по временной нетрудоспособности, установленный в части 11 § 54 Закона о медицинском страховании, основанием которой является наступивший у предпринимателя-физического лица страховой случай, предусмотренный Законом о медицинском страховании или выданным на его основании постановлением, за исключением случаев, установленных в § 60 Закона о медицинском страховании, и которая соответствует произведению среднего облагаемого социальным налогом дохода предпринимателя-физического лица за календарный день предыдущего года и процента пособия по нетрудоспособности, предусмотренного Законом о медицинском страховании, и из которой вычтена сумма верхнего предела пособия по временной нетрудоспособности, с учетом положений части 5 § 2 настоящего Закона. [RT I, 12.12.2024, 2 – вст. в силу 01.01.2026]

(1) Социальный налог платит:

1) юридическое лицо - резидент;

2) физическое лицо;

3) нерезидент, имеющий постоянное место деятельности в Эстонии или осуществляющий указанные в части 1 статьи 2 настоящего Закона выплаты;

4) государственное, волостное или городское учреждение;

5) государство, волость или город в случаях, предусмотренных статьей 6 настоящего Закона. [RT I 2004, 89, 604 – вст. в силу 01.04.2005]

(1) Лицом, подлежащим социальному страхованию по смыслу настоящего Закона, является лицо, получившее плату, доход или компенсацию, указанные в части 1 статьи 2 настоящего Закона, с которых плательщик социального налога обязан выплачивать социальный налог, или лицо, которое выплачивает социальный налог само за себя, а также лицо, указанное в статьях 6 и 6 1 настоящего Закона. [RT I, 02.07.2012, 8 – вст. в силу 01.08.2012]

(1) Государство или публично-правовое юридическое лицо платит социальный налог за следующих лиц: [RT I, 161 - вст. в силу 28.05.2009, применяется с обратной силой, начиная с 1 мая 2009 г.]

1) за одного родителя, супруга родителя, зарегистрированного сожителя родителя, усыновителя, опекуна или родителя патронатной семьи, который проживает в Эстонии, воспитывает живущего в Эстонии ребенка младше трех лет и получает материнскую родительскую компенсацию, делимую родительскую компенсацию или родительскую компенсацию усыновителя на основании Закона о семейных пособиях, с учетом положений частей 26 и 27 настоящей статьи; [RT I, 06.07.2023, 6 - вст. в силу 01.01.2024]

1¹) за одного проживающего в Эстонии не работающего родителя, супруга родителя, зарегистрированного сожителя родителя, усыновителя, опекуна или родителя патронатной семьи, который воспитывает трех и более детей младше 19 лет, проживающих в Эстонии или находящихся без семьи за границей в связи с учебой, хотя бы один из которых младше 8 лет, и этому родителю на основании § 2¹ Закона о семейных пособиях выплачивается пособие для многодетной семьи, либо, в отсутствие выплаты пособия – лицо, подавшее в Департамент социального страхования ходатайство о том, чтобы государство вносило за него социальный налог; [RT I, 06.07.2023, 6 - вст. в силу 01.01.2024]

2) за лицо, получающее супружеское вознаграждение и вознаграждение зарегистрированного сожителя, на основании § 67 Закона о службе в органах внешних сношений; [RT I, 27.09.2024, 1 - вст. в силу 01.01.2025]

2¹) [RT I, 27.09.2024, 1 - вст. в силу 01.01.2025 недействителен -]

2²) за неработающую(-его) и не получающую(-его) государственной пенсии и не являющуюся(-щегося) лицом с частичной или отсутствующей трудоспособностью супругу(-а) Президента Республики в период исполнения Президентом Республики должностных полномочий и после окончания срока указанных полномочий; [RT I, 13.12.2014, 1 - вст. в силу 01.07.2016 (дата вступления в силу изменена - RT I, 17.12.2015, 1)]

3) за военнослужащих срочной, альтернативной службы или принимающих участие во внеочередной резервной альтернативной службе; [RT I, 27.01.2023, 1 - вст. в силу 01.04.2023]

3¹) за лицо, у которого во время прохождения срочной, резервной службы, очередной или резервной альтернативной службы возникла временная нетрудоспособность, если за него не выплачивается социальный налог на основании, установленном в части 1 § 2 настоящего Закона или ином основании, указанном в настоящей части; [RT I, 27.01.2023, 1 - вст. в силу 01.04.2023]

3²) [RT I, 27.09.2024, 1 - вст. в силу 01.01.2025 недействителен -]

3³) за лицо, завершившее прохождение срочной военной службы в значении пункта 1 части 1 § 56 Закона о военной службе, в течение двух месяцев, считая со дня увольнения со срочной военной службы, за исключением случая, если за него выплачивается или он сам выплачивает социальный налог на основании, установленном в части 1 § 2 настоящего Закона или ином основании, установленном в настоящей статье, или если оно является застрахованным лицом на основании части 4 § 5 Закона о медицинском страховании; [RT I, 27.12.2016, 4 - вст. в силу 01.01.2018]

4) [RT I, 329 - вст. в силу 01.03.2009 недействителен -]

5) за работника коммерческого товарищества, некоммерческого объединения, целевого фонда или предпринимателя-физического лица, являющегося лицом с частичной или отсутствующей трудоспособностью, за исключением иностранца, пребывающего и работающего в Эстонии на основании долгосрочной визы, выданной для краткосрочной работы в Эстонии, для выплаты социального налога за которого работодатель подал соответствующее ходатайство, на условиях, предусмотренных частью 3 настоящей статьи; [RT I, 21.05.2026, 2 - вст. в силу 22.05.2026]

6) [RT I, 03.06.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026 недействителен -]

6¹) за лицо, поставленное на учет в качестве безработного на основании § 8 Закона о мерах рынка труда, если социальный налог за него не уплачивается на основании пункта 7 настоящей части либо на основании пункта 8 части 1 § 2 настоящего Закона, или если ему назначена гибкая пенсия по старости на основании Закона о государственном пенсионном страховании; [RT I, 03.06.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

7) за неработающее лицо, принимавшее участие в ликвидации последствий ядерной катастрофы, ядерных испытаний или аварии на атомной электростанции, которое не получает государственной пенсии и не является лицом с частичной или отсутствующей трудоспособностью; [RT I, 13.12.2014, 1 - вст. в силу 01.07.2016 (дата вступления в силу изменена - RT I, 17.12.2015, 1)]

8) [RT I, 12.12.2024, 2 - вст. в силу 01.01.2026 недействителен -]

9) за лиц, получающих социальное пособие, назначенное на основании § 140 Закона о социальном обеспечении; [RT I, 30.12.2015, 5 - вст. в силу 01.01.2016]

10) за одного проживающего в Эстонии родителя, супруга родителя, зарегистрированного сожителя родителя, усыновителя, опекуна или родителя патронатной семьи, который воспитывает семерых и более детей младше 19 лет, проживающих в Эстонии или находящихся без семьи за границей в связи с учебой, и этому родителю на основании § 2¹ Закона о семейных пособиях выплачивается пособие для многодетной семьи, либо, в отсутствие выплаты пособия – за лицо, подавшее в Департамент социального страхования ходатайство о том, чтобы государство вносило за него социальный налог; [RT I, 06.07.2023, 6 - вст. в силу 01.01.2024]

11) за лицо, участвующее в предусмотренной программой занятости, установленной на основании Закона о мерах рынка труда, трудовой практике, трудовом упражнении или продолжающемся не менее 80 часов обучении на рынке труда, если государство не платит за него социальный налог на основании пункта 61 или 7 настоящей части либо на основании пункта 8 части 1 § 2 настоящего Закона, или если ему назначена гибкая пенсия по старости на основании Закона о государственном пенсионном страховании; [RT I, 03.06.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

12) [RT I, 459 - вст. в силу 01.01.2007 недействителен -]

13) за лицо, которому на основании § 19 Закона о службе спасения назначено пособие спасателя, ожидающего пенсию по старости; [RT I, 57 - вст. в силу 01.03.2008]

14) за лицо, получающее пособие докторанта на условиях, установленных в части 1 § 41 и § 43 Закона об учебных пособиях и учебном займе; [RT I, 15.03.2022, 1 - вст. в силу 01.08.2022]

15) за проживающего в Эстонии неработающего получателя международной защиты, который достиг пенсионного возраста по старости в значении § 7 Закона о государственном пенсионном страховании и не получает назначенную в Эстонии государственную пенсию. [RT I, 06.04.2016, 1 - вст. в силу 01.05.2016]

(1¹) Волость или город платит социальный налог за проживающее в Эстонии лицо, которое:

1) осуществляет уход за лицом с ограниченными возможностями на основании § 26 Закона о социальном обеспечении и которому волостная или городская управа выплачивает пособие за уход за лицом с ограниченными возможностями и которое не работает, не является получателем государственной пенсии и не является лицом с частичной или отсутствующей трудоспособностью, или [RT I, 30.12.2015, 5 - вст. в силу 01.07.2016]

2) осуществляет уход за ребенком с ограниченными возможностями и которому волостная или городская управа выплачивает пособие за уход за ребенком с ограниченными возможностями и которое не работает, не является получателем государственной пенсии и не является лицом с частичной или отсутствующей трудоспособностью. [RT I, 13.12.2014, 1 - вст. в силу 01.07.2016 (дата вступления в силу изменена - RT I, 17.12.2015, 1)]

(1²) Творческий союз платит социальный налог за свободно занятое творческое лицо, которому творческий союз выплачивает творческое пособие на основании § 18 Закона о творческих лицах и творческих союзах. Министерство культуры платит социальный налог за свободно занятое творческое лицо, которому Министерство культуры выплачивает творческое пособие на основании § 19 Закона о творческих лицах и творческих союзах. [RT I, 17.04.2021, 3 - вст. в силу 18.04.2021]

(2) В особых случаях уплаты социального налога социальный налог уплачивается с указанной в § 2¹ настоящего Закона месячной ставки, за исключением случаев, указанных в частях 22, 24 и 25 настоящей статьи. [RT I, 31.03.2022, 1 - вст. в силу 01.04.2022]

(2¹) [RT I, 31.03.2022, 1 - вст. в силу 01.04.2022 Недействителен -]

(2²) Уплачиваемый за указанное в пункте 2 части 1 настоящей статьи лицо социальный налог исчисляется с суммы указанного в том же пункте супружеского вознаграждения и вознаграждения зарегистрированного сожителя. [RT I, 06.07.2023, 6 - вст. в силу 01.01.2024]

(2³) За указанное в пункте 31 части 1 настоящей статьи лицо социальный налог уплачивается во время временной нетрудоспособности, но не дольше пяти месяцев, считая с момента увольнения лица со срочной, резервной службы, очередной или резервной альтернативной службы. [RT I, 27.01.2023, 1 - вст. в силу 01.04.2023]

(2⁴) Уплачиваемый за указанное в пункте 14 части 1 настоящей статьи лицо социальный налог исчисляется с установленного государственным бюджетом на каждый год размера пособия докторанта. [RT I, 05.12.2014, 2 - вст. в силу 01.09.2015]

(2⁵) Если творческий союз выплачивает творческому лицу творческое пособие в порядке, установленном в части 2 § 18 Закона о творческих лицах и творческих союзах, социальный налог исчисляется с выплачиваемой суммы творческого пособия. [RT I, 17.04.2021, 3 - вст. в силу 18.04.2021]

(2⁶) Если в одном календарном месяце родительскую компенсацию одновременно получают оба родителя на основании части 3 § 34 Закона о семейных пособиях, социальный налог уплачивается за то лицо, которое имеет право на материнскую родительскую компенсацию. В случае одновременного получения делимой родительской компенсации или родительской компенсации усыновителя социальный налог уплачивается за лицо, находящееся в родительском отпуске или отпуске усыновителя на основании Закона о трудовом договоре. Если оба лица находятся одновременно в родительском отпуске или отпуске усыновителя, уплата социального налога продолжается за лицо, за которое социальный налог уплачивался в последний раз. Если ни одно из лиц не находится в родительском отпуске, уплата социального налога продолжается за то лицо, за которое социальный налог уплачивался в последний раз. [RT I, 31.03.2022, 1 - вст. в силу 01.04.2022]

(2⁷) При прекращении выплаты родительской компенсации социальный налог уплачивается за лицо, находящееся в родительском отпуске на основании Закона о трудовом договоре. Если ни одно из лиц не находится в родительском отпуске, уплата социального налога продолжается за лицо, за которое государство уплачивало социальный налог в последний раз или которое подало в Департамент социального страхования ходатайство о том, чтобы государство вносило за него социальный налог. [RT I, 31.03.2022, 1 - вст. в силу 01.04.2022]

(2⁸) При переходе первичной выплаты семейных пособий к другому договаривающемуся государству Европейского экономического пространства (далее – договаривающееся государство) или Швейцарской Конфедерации в соответствии с регламентом (ЕС) № 883/2004 Европейского парламента и Совета о координации систем социального обеспечения (ELT L 166, 30.04.2004, стр. 1–123) на основании пунктов 1, 11 и 10 части 1 настоящей статьи социальный налог уплачивается за того проживающего в Эстонии и воспитывающего живущих в Эстонии детей родителя, который не застрахован в другом договаривающемся государстве или Швейцарской Конфедерации. [RT I, 31.03.2022, 1 - вст. в силу 01.04.2022]

(3) С части указанного в пункте 1 части 1 § 2 настоящего Закона вознаграждения, выплаченного указанному в пункте 5 части 1 настоящей статьи лицу, которая превышает указанную в § 2¹ настоящего Закона месячную ставку, социальный налог уплачивает указанное в пункте 5 части 1 настоящей статьи коммерческое товарищество, некоммерческое объединение, целевой фонд или предприниматель-физическое лицо. Если указанное в пункте 5 части 1 настоящей статьи лицо состоит в трудовых отношениях с несколькими указанными в том же пункте коммерческими товариществами, некоммерческими объединениями, целевыми фондами или предпринимателями-физическими лицами, публично-правовое юридическое лицо уплачивает социальный налог за работодателя, который при удержании подоходного налога учитывает не облагаемый налогом доход согласно частям 1 и 2 § 42 Закона о подоходном налоге. Если лицо не подало заявление об учете не облагаемого налогом дохода ни одному работодателю, оно выбирает письменным заявлением одного работодателя, за которого публично-правовое юридическое лицо уплачивает социальный налог. [RT I, 13.12.2014, 1 - вст. в силу 01.07.2016 (дата вступления в силу изменена - RT I, 17.12.2015, 1)]

(3¹) За указанное в пункте 61 части 1 настоящей статьи лицо социальный налог уплачивается с 31-го дня, считая с момента постановки его на учет в качестве безработного. [RT I, 459 - вст. в силу 01.01.2007]

(3²) Если лицо одновременно отвечает нескольким условиям, установленным в пунктах 1–33 и 61–15 части 1 либо в части 11 или 12 настоящей статьи, социальный налог за него уплачивается однократно с суммы, установленной в части 2 настоящей статьи, с учетом особенностей, установленных в частях 22, 24 и 25. [RT I, 03.06.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

(3³) Социальный налог уплачивается на основании пунктов 1, 11 и 10 части 1 настоящей статьи лишь за одно воспитывающее ребенка или детей лицо в порядке пунктов, установленном в настоящей части. [RT I, 12.12.2024, 2 - вст. в силу 01.01.2026]

(4) Указанный в частях 1 и 11 настоящей статьи социальный налог уплачивает учреждение или публично-правовое юридическое лицо, для которого соответствующие расходы предусматриваются в государственном, волостном или городском бюджете. Указанный в части 12 настоящей статьи социальный налог уплачивает творческий союз или Министерство культуры, которое выплачивает творческое пособие на основании Закона о творческих лицах и творческих союзах. Порядок уплаты социального налога устанавливает ответственный за соответствующую сферу министр. [RT I, 17.04.2021, 3 - вст. в силу 18.04.2021]

(5) Департамент социального страхования применяет к установленной в настоящей статье социальной защите положения Закона об общей части социального кодекса. [RT I, 08.07.2016, 1 - вст. в силу 01.01.2017]

(1) Физическое лицо-предприниматель, за исключением лица, указанного в части 1 2 статьи 2 настоящего Закона, выплачивает социальный налог за супруга или зарегистрированного сожителя, который занесен в реестр трудовой занятости в качестве супруга физического лицапредпринимателя, участвующего в деятельности предприятия. [RT I, 06.07.2023, 6 - вст. в силу с 01.01.2024]

(2) Физическое лицо-предприниматель платит социальный налог за участвующего в деятельности его предприятия супруга или зарегистрированного сожителя по месячной ставке, указанной в статье 21 настоящего Закона, за исключением случая, предусмотренного в части 4 данной статьи, а также в случае, если: [RT I, 06.07.2023, 6 - вст. в силу с 01.01.2024]

1) физическое лицо-предприниматель в течение налогового периода внесло в реестр трудовой занятости или исключило из него участвующего(ую) в деятельности его предприятия супруга(у); [RT I, 07.12.2018, 1 – вст. в силу 17.12.2018]

2) супруг(а), участвующий в деятельности предприятия предпринимателя-физического лица, в течение всего налогового периода являлся(ась) получателем государственной пенсии либо лицом с частичной или отсутствующей трудоспособностью, или стал(а) таковым в налоговый период, или [RT I, 13.12.2014, 1 – вст. в силу 01.07.2016 (дата вступления в силу изменена – RT I, 17.12.2015, 1)]

3) участвующему(ей) в деятельности предприятия супругу(е) предпринимателя-физического лица был выдан лист нетрудоспособности на налоговый период или на его часть.

(3) В случаях, предусмотренных пунктами 1-3 части 2 настоящей статьи, социальный налог платится в облагаемый период пропорционально:

1) числу дней, в течение которых супруг предпринимателя-физического лица был внесен в реестр в качестве участвующего в деятельности предприятия супруга или зарегистрированного сожителя; [RT I, 06.07.2023, 6 - вст. в силу с 01.01.2024]

2) числу дней, предшествующих становлению получателем государственной пенсии либо лицом с частичной или отсутствующей трудоспособностью, или [RT I, 13.12.2014, 1 – вст. в силу 01.07.2016 (дата вступления в силу изменена – RT I, 17.12.2015, 1)]

3) числу дней до и после периода, отмеченного в листе нетрудоспособности.

(4) Предприниматель-физическое лицо, сообщивший в соответствии с частью 3 статьи 3 Коммерческого кодекса держателю коммерческого реестра о приостановке деятельности или о начальной и конечной дате временной или сезонной деятельности, или исключенный из коммерческого реестра, платит социальный налог за участвующего в деятельности его предприятия супруга или зарегистрированного сожителя пропорционально числу дней осуществления предпринимательской деятельности в налоговый период. [RT I, 06.07.2023, 6 - вст. в силу с 01.01.2024]

(1) Размер государственной помощи в значении части 1 статьи 107 Договора о функционировании Европейского союза составляет разницу между суммой социального налога, начисленного с заработной платы и других денежных выплат члену судового экипажа по ставке, указанной в части 1 статьи 7 настоящего закона, и суммой социального налога, начисленной с суммы, приведенной в пункте 8 части 4 статьи 2, по ставке, указанной в части 2 1 статьи 7. При оказании помощи государство исходит из руководства Европейской комиссии по предоставлению государственной помощи в сфере морских перевозок и разрешений Европейской комиссии на предоставление соответствующей государственной помощи. Лицо, получающее государственную помощь – это указанное в статье 4 лицо, уплачивающее социальный налог по ставке и с сумм, указанных в части 21 статьи 7. [RT I, 04.03.2019, 1 – вст. в силу 01.07.2020, дата вступления в силу изменена [RT I, 28.02.2020, 2]]

(2) Лицо, получающее государственную помощь, не должно:

1) относиться к испытывающим финансовые затруднения коммерческим организациям в значении руководства Европейской комиссии по предоставлению государственной помощи в целях спасения от банкротства и реструктуризации испытывающих финансовые затруднения нефинансовых коммерческих организаций;

2) уклоняться от обязанности по возврату суммы государственной помощи, если, согласно решению Европейской комиссии, будет признано, что помощь была получена незаконно и является несовместимой с внутренним рынком. [RT I, 04.03.2019, 1 – вст. в силу 01.07.2020, дата вступления в силу изменена [RT I, 28.02.2020, 2]]

(3) Министерство климата или уполномоченный им орган рассчитывает размер государственной помощи на основе необходимых данных, представленных Налогово-таможенным департаментом, и вносит данные в указанный в статье 492 Закона о конкуренции регистр государственной и малозначимой помощи, а также осуществляет надзор за соответствием правилам предоставления государственной помощи, установленным в части 1 настоящей статьи. [RT I, 30.06.2023, 1 – вст. в силу 01.07.2023]

(4) Порядок предоставления государственной помощи, указанный в настоящей статье, применяется до тех пор, пока соблюдаются условия, приведенные в части 2 настоящей статьи и частях 5 и 6 статьи 13 Закона о подоходном налоге, но не дольше срока действия соответствующего решения Европейской комиссии, допускающего предоставление государственной помощи. В случае невыполнения организацией требований, необходимых для получения государственной помощи, у нее сохраняется право на повторное применение государственной помощи по окончании срока действия соответствующего разрешения Европейской комиссии на предоставление государственной помощи при условии, что Европейской комиссией выдано новое разрешение на предоставление государственной помощи и условия ее применения соблюдены. [RT I, 28.02.2020, 2 – вст. в силу 01.07.2020]

(1) Ставка социального налога составляет 33 процента от облагаемой налогом суммы.

(2) [RT I, 587 – вст. в силу 01.01.2004 Недействительна –]

(2¹) Ставка социального налога с суммы, указанной в пункте 8 части 4 § 2 настоящего закона, составляет 20 процентов. [RT I, 04.03.2019, 1 – вст. в силу 01.07.2020, дата вступления в силу изменена [RT I, 28.02.2020, 2]]

(3) В случаях, предусмотренных пунктами 31, 33, 61, 9, 11, 13 и 15 части 1 § 6 настоящего Закона, и с компенсации по страхованию от безработицы, установленной Законом о страховании от безработицы, ставка социального налога составляет 13 процентов от облагаемой налогом суммы. [RT I, 03.06.2025, 1 – вст. в силу 01.01.2026]

(4) В случаях, указанных в пунктах 1 и 5 части 1 § 6 настоящего закона, ставка социального налога составляет 20 процентов облагаемой налогом суммы. [RT I, 26.10.2018, 1 – вст. в силу 01.04.2022]

(1) Налоговым периодом по социальному налогу является календарный месяц.

(2) Налоговым периодом по социальному налогу с дохода от предпринимательской деятельности предпринимателя-физического лица, является календарный год. [RT I 2002, 111, 662 – вст. в силу 01.01.2003]

(1) Плательщик социального налога, указанный в статьях 4 и 6 настоящего Закона, обязан:

1) исчислять социальный налог из облагаемых названным налогом сумм, предусмотренных пунктами 1-4, 6, 8 и 9 части 1 статьи 2 настоящего Закона, в расчете на каждое лицо, подлежащее социальному страхованию, и платить социальный налог по ставкам, приведенным в статье 7 настоящего Закона, с учетом положений пункта 2 настоящей части;

2) платить социальный налог с облагаемых названным налогом сумм, предусмотренных пунктами 4 и 6 части 1 статьи 2 настоящего Закона, за исключением случая, когда получающее выплату лицо внесено в коммерческий реестр как предприниматель-физическое лицо, и выплата является доходом от предпринимательской деятельности получателя; [RT I 2008, 60, 331 – вст. в силу 01.01.2009]

3) платить социальный налог со специальных льгот и с начисленного со специальных льгот подоходного налога без персонификации этих сумм;

4) перечислять подлежащий уплате социальный налог на банковский счет Налогово- таможенного департамента к десятому числу месяца, следующего за периодом налогообложения, и представлять к этому же числу соответствующую налоговую декларацию в Налогово-таможенный департамент; [RT I, 25.10.2012, 1 – вст. в силу 01.12.2012]

5) ежемесячно исчислять социальный налог на каждое подлежащее страхованию лицо на основании частей 1, 11 или 12 статьи 6 настоящего Закона, перечислять его к десятому числу следующего месяца на банковский счет Налогово-таможенного департамента, а также представлять к этому же числу соответствующую налоговую декларацию в Налогово- таможенный департамент; [RT I, 10.01.2014, 2 – вст. в силу 20.01.2014]

6) выдавать лицу, которому были выплачены облагаемые социальным налогом суммы или за которое был уплачен социальный налог на основании частей 1, 1 1 или 12 статьи 6 настоящего Закона, по его требованию справку об упомянутых суммах и начисленном социальном налоге. [RT I, 10.01.2014, 2 – вст. в силу 20.01.2014]

(1¹) В случае объявления о банкротстве налогоплательщика декларация, указанная в пункте 4 части 1 настоящей статьи, подаётся отдельно в части налогового периода, предшествующего объявлению о банкротстве, и в части следующего за этим налогового периода. [RT I, 18.11.2010, 1 – вст. в силу 01.01.2011]

(1²) Предприниматель-физическое лицо обязан вычислять выплачиваемый социальный налог за участвующего в деятельности его предприятия супруга или зарегистрированного сожителя, на основании статьи 61 настоящего Закона, перечислять его к 10-му числу следующего месяца на банковский счет Налогово-таможенного департамента, а также представлять к этому же числу соответствующую налоговую декларацию в Налогово-таможенный департамент. [RT I, 06.07.2023, 6 - вст. в силу с 01.01.2024]

(2) [часть недействительна – RT I 2001, 59, 359 – вст. в силу 01.01.2003]

(3) Физическое лицо-предприниматель обязан:

1) платить в течение налогового периода социальный налог за текущий квартал в виде авансовых платежей на банковский счет Налогово-таможенного департамента к 15 числу третьего месяца каждого квартала в трехкратной сумме от месячной ставки, указанной в статье 2 1 настоящего Закона, за исключением лица, которое в течение всего квартала являлось получателем государственной пенсии, или лицом с частичной или отсутствующей нетрудоспособностью, или лицом, приравненным к застрахованному лицу на основании пункта 5 части 4 статьи 5 Закона о медицинском страховании а также в случаях, установленных в частях 4, 5 и 5 1 настоящей статьи; [RT I, 28.12.2017, 74 – вст. в силу 01.01.2018]

2) уплачивать к 1 октября на банковский счет Налогово-таможенного департамента подлежащую доплате сумму налога, указанную в пункте 1 части 6 данной статьи.

(4) Если за предпринимателя-физическое лицо социальный налог платит также и работодатель или, на основании статьи 6 настоящего Закона, – государство, город, волость или юридическое лицо, то сумма выплачиваемых им авансовых платежей может быть в три раза меньше суммы налога, исчисленной с месячной ставки, указанной в статье 21 настоящего Закона, если сумма социального налога, выплачиваемого за него работодателем или на основании статьи 6 настоящего Закона государством, городом, волостью или юридическим лицом и им самим авансовыми платежами в общей сложности равна трехкратной сумме налога, исчисленного с месячной ставки указанной в статье 21 настоящего Закона. Уплачиваемый работодателем или, на основании статьи 6 настоящего Закона, – государством, городом, волостью или юридическим лицом социальный налог исчисляется суммировано, начиная с начала календарного года. [RT I, 28.12.2017, 74 – вст. в силу 01.01.2018]

(5) Предпринимателя-физическое лицо платит авансовые платежи социального налога пропорционально:

1) числу дней, в течение которых лицо было зарегистрировано в качестве предпринимателяфизического лица, если предприниматель-физическое лицо в течение квартала, указанного в пункте 1 части 3 настоящей статьи, был внесен в коммерческий реестр или исключен из него;

2) числу дней, предшествующих получению статуса получателя государственной пенсии либо лица с частичной или отсутствующей трудоспособностью, если он в течение квартала, указанного в пункте 1 части 3 настоящей статьи получил статус получателя государственной пенсии либо стал лицом с частичной или отсутствующей трудоспособностью;

3) числу дней, последовавших за окончанием статуса получателя государственной пенсии либо лица с частичной или отсутствующей трудоспособностью, если в течение квартала, указанного в пункте 1 части 3 настоящей статьи, имел право получать государственную пенсию либо статус лица с частичной или отсутствующей трудоспособностью;

4) числу дней, предшествовавших возникновению статуса лица, приравненного к застрахованному лицу на основании пункта 5 части 4 статьи 5 Закона о медицинском страховании, если в течение квартала, указанного в пункте 1 части 3 настоящей статьи, у него возникло право стать лицом, приравненным к застрахованному лицу на основании пункта 5 части 4 статьи 5 Закона о медицинском страховании;

5) числу дней, последовавших за окончанием статуса лица, приравненного к застрахованному лицу на основании пункта 5 части 4 статьи 5 Закона о медицинском страховании, если в течение квартала, указанного в пункте 1 части 3 настоящей статьи, у него возникло право стать лицом, приравненным к застрахованному лицу на основании пункта 5 части 4 статьи 5 Закона о медицинском страховании. [RT I, 28.12.2017, 74 – вст. в силу 01.01.2018]

(5¹) Предприниматель-физическое лицо, которое в соответствии с частью 3 статьи 3 Коммерческого кодекса сообщил держателю коммерческого реестра о приостановке деятельности или о дате начала и окончания временной или сезонной деятельности, а также нотариус, присяжный переводчик и судебный исполнитель, о которых в соответствии со статьей 20 1 Закона о налогообложении сообщены те же данные в Налогово-таможенный департамент, платят авансовые платежи пропорционально числу дней предпринимательской деятельности. [RT I, 28.12.2017, 74 – вст. в силу 01.01.2018]

(6) Налогово-таможенный департамент обязан:

1) исчислять на основании данных декларации о доходах физического лица и реестра субъектов налога подлежащую доплате сумму налога и выдавать предпринимателю-физическому лицу платежное извещение о подлежащей доплате сумме налога, не менее чем за 30 дней до наступления срока уплаты налога;

2) возвращать, за исключением предусмотренных Законом о налогообложении случаев, переплаченную сумму социального налога к 1 октября следующего за периодом налогообложения года на банковский счет, указанный предпринимателем-физическим лицом в налоговой декларации.

(6¹) Налоговое извещение не выдается в случае декларации, поданной в электронном виде. Налоговый управляющий публикует расчет налога в электронной среде «e-maksuamet/e-toll» Налогово-таможенного департамента, а также сообщает о сроке возникновения обязанности и о возможности ознакомиться с расчетом налога в электронной среде «e-maksuamet/e-toll». [RT I, 07.12.2018, 1 - вст. в силу 01.01.2019]

(7) Формы налоговых деклараций и порядок их заполнения, а также порядок исчисления налога устанавливает министр, отвечающий за данную сферу. ↗

(8) Учёт социального налога работников организации, чей штат, сводные данные или конкретные рабочие задания являются государственной тайной, ведётся в порядке, установленном постановлением министра, отвечающего за данную сферу. ↗

(9) [Часть недействительна – RT I 2010, 22, 108 – вст. в силу 01.01.2011]

(10) [Часть недействительна – RT I 2005, 36, 277 – вст. в силу 01.01.2006]

(11) Если Рийгикогу не принял государственный бюджет к началу бюджетного года, то до месяца принятия государственного бюджета, включая последний, социальный налог уплачивается как минимум с месячной ставки, утвержденной государственным бюджетом. [RT I 2006, 61, 459 – вст. в силу 01.01.2008]

(1) Налогово-таможенный департамент перечисляет социальный налог, поступивший на основании пунктов 4 и 5 части 1, части 12 и пунктов 1 и 2 части 3 § 9 настоящего Закона, в средства государственного бюджета на государственное пенсионное и медицинское страхование в течение 15 рабочих дней, считая с поступления. [RT I, 02.07.2012, 8 – вст. в силу 01.08.2012]

(2) Ставка перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования части социального налога составляет 20 процентов, а ставка перечисляемой в средства государственного медицинского страхования части социального налога составляет 13 процентов.

(3) Если названное в настоящем Законе застрахованное лицо обязано в соответствии с Законом о накопительной пенсии производить платежи в счёт обязательной накопительной пенсии, то перечисление социального налога, рассчитанного с выплат, указанных в пунктах 1–4, 6, 8 и 9 части 1 § 2, а также в пунктах 2 и 5 части 1 § 6 настоящего Закона, производится согласно части 4 настоящей статьи. В случае, предусмотренном в пункте 5 части 1 § 6 настоящего Закона, социальный налог перечисляется согласно части 4 настоящей статьи только с той части социального налога, которая соответствует сумме социального налога, исчисленной с заработной платы, выплаченной работнику, указанному в пункте 5 части 1 § 6. [RT I, 30.12.2025, 3 – вст. в силу 01.01.2026]

(3¹) Если предприниматель – физическое лицо в соответствии с Законом о накопительной пенсии обязан производить платежи в счёт обязательной накопительной пенсии, то перечисление социального налога, рассчитанного с указанного в пункте 5 части 1 § 2 настоящего Закона дохода, производится согласно части 41 настоящей статьи.

(4) В случае, предусмотренном в части 3 настоящей статьи, Налогово-таможенный департамент в течение 15 рабочих дней перечисляет поступивший социальный налог в средства государственного бюджета, предназначенные для государственного пенсионного и медицинского страхования, а также на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии. Ставка части социального налога, перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования, составляет 16 процентов, ставка части социального налога, перечисляемой в средства государственного медицинского страхования, – 13 процентов, и ставка части социального налога, перечисляемой на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии, составляет 4 процента. [RT I, 26.06.2017, 1 – вст. в силу 06.07.2017]

(4¹) В случае, предусмотренном в части 31 настоящей статьи, Налогово-таможенный департамент перечисляет в течение 15 рабочих дней долю социального налога для государственного пенсионного страхования и медицинского страхования в средства государственного пенсионного и медицинского страхования государственного бюджета. Долю социального налога в обязательной накопительной пенсии Налогово-таможенный департамент перечисляет на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии в течение 15 рабочих дней после срока, установленного в пункте 2 части 3 § 9 настоящего Закона. Ставка доли социального налога, перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования, составляет 16 процентов, ставка доли социального налога, перечисляемой в средства государственного медицинского страхования, составляет 13 процентов, и ставка доли социального налога, перечисляемой на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии, составляет 4 процента. [RT I, 26.06.2017, 1 – вст. в силу 06.07.2017]

(4²) Если согласно Закону о накопительных пенсиях физическое лицо – предприниматель обязано было осуществлять платежи по обязательной накопительной пенсии за четыре месяца периода уплаты платежей, то по одной трети социального налога, уплаченного с дохода от предпринимательской деятельности физического лица – предпринимателя, установленная в третьем предложении части 41 § 10 настоящего Закона ставка части, перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования, составляет 16 процентов, а ставка части, перечисляемой на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии, – 4 процента. По двум третям социального налога, уплаченного с дохода от предпринимательской деятельности, установленная в третьем предложении части 41 § 10 настоящего Закона ставка части, перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования, составляет 20 процентов, а часть социального налога на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии не перечисляется. [RT I, 27.10.2020, 1 – вст. в силу 06.11.2020]

(4³) Если согласно Закону о накопительных пенсиях физическое лицо – предприниматель обязано было осуществлять платежи по обязательной накопительной пенсии за восемь месяцев периода уплаты платежей, то по двум третям социального налога, уплаченного с дохода от предпринимательской деятельности физического лица – предпринимателя, установленная в третьем предложении части 41 § 10 настоящего Закона ставка части, перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования, составляет 16 процентов, а ставка части, перечисляемой на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии, – 4 процента. По одной трети социального налога, уплаченного с дохода от предпринимательской деятельности, установленная в третьем предложении части 41 § 10 настоящего Закона ставка части, перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования, составляет 20 процентов, а часть социального налога на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии не перечисляется. [RT I, 27.10.2020, 1 – вст. в силу 06.11.2020]

(5) [Утратил силу – RT I, 252 – вст. в силу 01.05.2004]

(1) Порядок выдачи Департаменту социального страхования и Кассе здоровья данных, имеющихся в реестре субъектов налога, устанавливает министр, отвечающий за данную сферу. [RT I, 11.03.2023, 9 - вст. в силу с 01.04.2023] ↗

(2) Одновременно с перечислением социального налога, указанного в частях 4 и 4 1 статьи 10 настоящего Закона, Налогово-таможенный департамент передаёт держателю Регистра накопительной пенсии следующие данные о лицах, в отношении которых были перечислены суммы на счёт держателя Регистра накопительной пенсии: [RT I, 26.06.2017, 1 – вст. в силу 06.07.2017]

1) имя лица;

2) личный код;

3) сумма части социального налога, перечисленная держателю Регистра накопительной пенсии; [RT I, 26.06.2017, 1 – вст. в силу 06.07.2017]

4) регистрационный или личный код плательщика социального налога.

(3) Порядок передачи данных держателю Регистра накопительной пенсии, а также перечисления сумм, указанных в частях 4 и 41 статьи 10 настоящего Закона, и исправления связанных с этих ошибок устанавливается постановлением министра, отвечающего за данную сферу. [RT I, 26.06.2017, 1 – вст. в силу 06.07.2017] ↗

(1) При наличии расхождений между данными, полученными от плательщика социального налога на основании пункта 6 части 1 статьи 9 настоящего Закона, данными реестра субъектов налога и информационной системы социальной защиты за один и тот же период, лицо, подлежащее социальному страхованию, имеет право ходатайствовать перед Налогово-таможенным департаментом об уточнении данных или о выяснении причин расхождений. Налоговотаможенный департамент обязан не позже чем в течение трех месяцев со дня получения ходатайства, сообщить лицу, подлежащему социальному страхованию, уточненные данные или причину расхождений и срок ее устранения. [RT I, 08.07.2016, 1 – вст. в силу 01.01.2017]

(1) Для выполнения установленных настоящим законом задач Налогово-таможенный департамент имеет право получать от Кассы здоровья информацию о возникновении и прекращении медицинского страхования лиц, приравненных к застрахованному лицу на основании пункта 5 части 4 статьи 5 Закона о медицинском страховании. [RT I, 11.03.2023, 9 - вст. в силу с 01.04.2023]

(1) Социальный налог, подлежащий уплате на основании Закона Эстонской Республики о социальном налоге после вступления настоящего Закона в силу, перечисляется на банковский счет Налогово-таможенного департамента, а недоимки по частям социального налога, возникшие на основании указанного закона, взыскиваются Налогово-таможенным департаментом. Вышеуказанные суммы при поступлении направляются в виде неперсонифицированных сумм в средства государственного пенсионного и государственного медицинского страхования.

(2) Социальный налог, подлежащий уплате на основании Закона о социальном налоге после вступления настоящего Закона в силу, декларируется, уплачивается и возвращается в соответствии с положениями названного закона.

(3) Пункт 11 § 3 настоящего Закона действителен до 31 декабря 2001 года.

(4) Если лицо, указанное в пункте 61 части 1 § 6 настоящего Закона, по состоянию на 1 января 2007 года состояло на учете в качестве безработного более 30 дней, социальный налог за него выплачивается с 1 января 2007 года. [RT I, 459 - вст. в силу 01.01.2007]

(5) Положения настоящего Закона, касающиеся предпринимателей-физических лиц, зарегистрированных в коммерческом реестре, применяются в отношении предпринимателя-физического лица, зарегистрированного в региональном структурном подразделении Налогово-таможенного департамента, в период перерегистрации с 1 января 2009 года до его исключения из реестра налогообязанного. [RT I, 331 - вст. в силу 01.01.2009]

(6) С 1 июня 2009 года до 31 декабря 2010 года ставка доли социального налога, установленная во втором предложении части 4 § 10 настоящего Закона, перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования с выплат, указанных в пунктах 1–4, 6, 8 и 9 части 1 § 2 и в пункте 2 части 1 § 6 настоящего Закона (далее в настоящей статье — выплаты), составляет 20 процентов, а на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии доля социального налога не перечисляется. [RT I, 26.06.2017, 1 - вст. в силу 06.07.2017]

(7) Ставка установленной в третьем предложении части 41 § 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли от 5/12-ой части социального налога, уплаченного с дохода, полученного в 2009 году от предпринимательской деятельности предпринимателя-физического лица, составляет 16 процентов, и ставка доли социального налога, перечисляемой на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии, составляет 4 процента. Ставка установленной в третьем предложении части 41 § 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли от 7/12-ой части социального налога, уплаченного с полученного в 2009 году дохода от предпринимательской деятельности, составляет 20 процентов, и на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии доля социального налога не перечисляется. [RT I, 26.06.2017, 1 - вст. в силу 06.07.2017]

(8) Ставка установленной в третьем предложении части 41 § 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли социального налога, уплаченного с полученного в 2010 году дохода от предпринимательской деятельности, составляет 20 процентов, и на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии доля социального налога не перечисляется. [RT I, 26.06.2017, 1 - вст. в силу 06.07.2017]

(9) Ставка установленной во втором предложении части 4 и в третьем предложении части 41 § 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли социального налога, уплаченной с произведённых в 2011 году выплат и с полученного от предпринимательской деятельности дохода, составляет 18 процентов, и ставка доли, перечисляемой на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии, составляет 2 процента. [RT I, 26.06.2017, 1 - вст. в силу 06.07.2017]

(10) Если упомянутое в настоящем Законе застрахованное лицо является лицом 1942–1954 года рождения, подавшим в соответствии с частью 4 § 671 Закона о накопительных пенсиях заявление об осуществлении платежей, то в отношении социального налога, уплаченного с выплат, произведённых в 2010 и 2011 годах, и с дохода от предпринимательской деятельности, положения частей 6–9 настоящей статьи не применяются. [RT I, 161 - вст. в силу 28.05.2009]

(11) Если упомянутое в настоящем Законе застрахованное лицо 1955 года рождения и позднее подало установленное в части 4 § 671 Закона о накопительных пенсиях заявление об осуществлении платежей, то ставка установленной во втором предложении части 4 и в третьем предложении части 41 § 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли социального налога, уплаченной с произведённых в 2014–2017 годах выплат и с полученного от предпринимательской деятельности дохода, составляет 14 процентов, и ставка доли, перечисляемой на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии, составляет 6 процентов. [RT I, 26.06.2017, 1 - вст. в силу 06.07.2017]

(12) Если упомянутое в настоящем Законе застрахованное лицо подало заявление, установленное в части 1 § 672 Закона о накопительных пенсиях, то ставка установленной во втором предложении части 4 и в третьем предложении части 41 § 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли социального налога, уплаченного с выплат, произведённых в течение четырех лет, следующих за годом подачи заявления, и с дохода от предпринимательской деятельности, составляет 14 процентов, а ставка доли, перечисляемой на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии, составляет 6 процентов. [RT I, 26.06.2017, 1 - вст. в силу 06.07.2017]

(13) Положения пункта 5 § 3 настоящего Закона в редакции, вступившей в силу 1 июля 2010 года, применяются задним числом, начиная с 1 июля 2009 года. [RT I, 232 - вст. в силу 01.07.2010]

(14) В случае, предусмотренном в части 43 § 6¹ Закона о подоходном налоге, социальный налог, уплаченный со специальной льготы, предоставленной до 1 января 2011 года, и с уплаченного с неё подоходного налога, может быть вычтен из социального налога, уплачиваемого на основании пункта 7 части 1 § 2 настоящего Закона. [RT I, 18.11.2010, 1 - вст. в силу 01.01.2011]

(15) Установленное в пункте 5 части 1 § 6 настоящего Закона условие частичной трудоспособности или отсутствия трудоспособности считается выполненным и в отношении лица, у которого на основании Закона о государственном пенсионном страховании установлена стойкая нетрудоспособность не менее 40 процентов. [RT I, 13.12.2014, 1 - вст. в силу 01.07.2016 (вступление в силу изменено - RT I, 17.12.2015, 1)]

(16) Получателем государственной пенсии, установленным в настоящем Законе, является также лицо, выплата назначенной которому пенсии по старости приостановлена на основании § 251 Закона о государственном пенсионном страховании. [RT I, 03.01.2019, 1 - вст. в силу 01.01.2021]

(17) Установленная в части 2 § 2 и в части 2 § 6¹ настоящего Закона обязанность уплачивать социальный налог с месячной ставки не применяется в марте, апреле и мае 2020 года. [RT I, 21.04.2020, 1 - вст. в силу 01.05.2020, применяется задним числом с 1 марта 2020 года]

(18) Авансовый платеж за первый квартал 2020 года, определённый на основании пункта 1 части 3 § 9 настоящего Закона, уплачивает Налогово-таможенному департаменту от имени предпринимателя-физического лица государство. [RT I, 21.04.2020, 1 - вст. в силу 01.05.2020, применяется задним числом с 1 марта 2020 года]

(19) Если упомянутое в настоящем Законе застрахованное лицо является лицом 1942–1960 года рождения, подавшим в соответствии с частью 1 § 673 Закона о накопительных пенсиях заявление о неосуществлении платежей, то с 1 декабря 2020 года до 31 августа 2021 года ставка установленной во втором предложении части 4 § 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли социального налога, уплаченного с выплаченных ему сумм и с сумм, поступивших на его предпринимательский счет, составляет 20 процентов, и на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии доля социального налога не перечисляется. [RT I, 21.04.2020, 1 - вст. в силу 01.07.2020]

(20) Если упомянутое в настоящем Законе застрахованное лицо является предпринимателем-физическим лицом 1942–1960 года рождения, подавшим в соответствии с частью 1 § 673 Закона о накопительных пенсиях заявление о неосуществлении платежей, то ставка установленной в третьем предложении части 41 § 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли социального налога, уплаченного с 1/12-ой части дохода, полученного им от предпринимательской деятельности в 2020 году, и с 2/3-ей части дохода, полученного в 2021 году, составляет 20 процентов, и на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии доля социального налога не перечисляется. Ставка установленной в третьем предложении части 41 § 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли социального налога, уплаченного с 11/12-ой части дохода, полученного от предпринимательской деятельности в 2020 году, и с 1/3-ей части дохода, полученного в 2021 году, составляет 16 процентов, и ставка доли, перечисляемой на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии, составляет 4 процента. [RT I, 21.04.2020, 1 - вст. в силу 01.07.2020]

(21) Если упомянутое в настоящем Законе застрахованное лицо является лицом 1961 года рождения или позднее, то с 1 июля 2020 года до 31 августа 2021 года ставка установленной во втором предложении части 4 § 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли социального налога, уплаченного с выплаченных ему сумм и с сумм, поступивших на его предпринимательский счет, составляет 20 процентов, и на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии доля социального налога не перечисляется. [RT I, 21.04.2020, 1 - вст. в силу 01.07.2020]

(22) Если упомянутое в настоящем Законе застрахованное лицо является предпринимателем-физическим лицом 1961 года рождения или позднее, то ставка установленной в третьем предложении части 41 § 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли социального налога, уплаченного с 1/2-ой части дохода, полученного им от предпринимательской деятельности в 2020 году, и с 2/3-ей части дохода, полученного в 2021 году, составляет 20 процентов, и на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии доля социального налога не перечисляется. Ставка установленной в третьем предложении части 41 § 10 настоящего Закона и перечисляемой в средства государственного пенсионного страхования доли социального налога, уплаченного с 1/2-ой части дохода, полученного от предпринимательской деятельности в 2020 году, и с 1/3-ей части дохода, полученного в 2021 году, составляет 16 процентов, и ставка доли, перечисляемой на банковский счет держателя Регистра накопительной пенсии, составляет 4 процента. [RT I, 21.04.2020, 1 - вст. в силу 01.07.2020]

(23) Если лицу назначено пособие по безработице на основании редакции Закона о мерах на рынке труда, действовавшей до 1 января 2026 года, при уплате социального налога за это лицо применяется редакция настоящего Закона, действовавшая до 1 января 2026 года, до прекращения выплаты пособия по безработице. [RT I, 03.06.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

[Из настоящего текста исключено.]

(1) Настоящий Закон вступает в силу 1 января 2001 года.

(2) Части 2 и 3 статьи 7 настоящего Закона вступают в силу 1 января 2002 года.