Закон об акцизе на алкоголь, табак, топливо и электроэнергию

(1) Согласно настоящему закону акцизом облагаются алкоголь, табачные изделия, топливо и электроэнергия (далее совместно именуемые подакцизным товаром). [RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

(2) Названные в настоящем законе товарные коды алкоголя, топлива и электроэнергии основываются на комбинированной номенклатуре (далее КН), установленной исполнительным регламентом Комиссии (ЕС) 2018/1602, которым изменяется приложение I к регламенту Совета (ЕЭС) № 2658/87 о тарифной и статистической номенклатуре и об Общем таможенном тарифе (ELT L 273, 31.10.2018, lk 1−960), по состоянию на 1 января 2019 года. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

(1) Территорией Европейского союза (далее — территория союза) в значении настоящего закона считается территория любого государства-члена Европейского союза, на которой применяются основополагающие договоры Европейского союза в соответствии со статьями 349 и 355 Договора о функционировании Европейского союза, за исключением третьих территорий.

(2) Государством-членом в значении настоящего закона является государство или территория, которые находятся на территории союза.

(2¹) Третьими территориями в значении настоящего закона являются территории, названные в частях 2 и 3 статьи 4 директивы Совета (ЕС) 2020/262, которой предусматривается общий порядок акциза (новая редакция) (ELT L 58, 27.02.2020, lk 4−42).

(3) Государством, не входящим в Европейский союз (далее — государство, не входящее в союз), в значении настоящего закона является государство или территория, в отношении которых не применяются основополагающие договоры Европейского союза, а также третьи территории.

(4) Государством-членом назначения в значении настоящего закона является государство-член, в которое поставляется подакцизный товар или в котором он используется. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Акцизным складом в понимании настоящего закона является место, где содержатель акцизного склада вправе в установленном настоящим законом порядке в режиме временного освобождения от акциза производить, складировать, принимать и отправлять подакцизный товар.

(1) Содержателем акцизного склада в понимании настоящего закона является лицо, которому предоставлено право производить, складировать и принимать подакцизный товар на акцизном складе и отправлять подакцизный товар с акцизного склада.

[RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Временным освобождением от акциза в значении настоящего закона является приостановление налоговой обязанности по акцизу при производстве, складировании, отправке и перевозке подакцизного товара, имеющего таможенный статус товара союза, в установленном настоящим законом порядке. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Выпуском подакцизного товара для потребления в значении настоящего закона является:

1) выход подакцизного товара, в том числе незаконный выход, из-под временного освобождения от акциза;

2) владение не обложенным акцизом подакцизным товаром, за исключением подакцизного товара, имеющего таможенный статус товара, не являющегося товаром союза, или его складирование, в том числе незаконное складирование и владение, вне временного освобождения от акциза;

3) производство подакцизного товара, в том числе незаконное производство, вне временного освобождения от акциза;

4) импорт подакцизного товара, за исключением случая, когда к подакцизному товару непосредственно после импорта применяется временное освобождение от акциза, либо незаконный ввоз подакцизного товара, за исключением случая, когда таможенный долг прекратился согласно пункту f, g или k части 1 статьи 124 регламента Европейского парламента и Совета (ЕС) № 952/2013, которым устанавливается Таможенный кодекс Союза (ELT L 269, 10.10.2013, lk 1−101) (далее — таможенный кодекс). [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(2) Альтернативный табачный продукт, находящийся в свободном обращении в другом государстве-члене, при доставке в Эстонию считается выпущенным для потребления в другом государстве-члене. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1) Зарегистрированным получателем товара в понимании настоящего закона является лицо, которому на основании § 40 настоящего закона предоставлено право в коммерческих целях принимать подакцизный товар, отправленный из другого государства-члена в режиме временного освобождения от акциза.

(2) Зарегистрированный получатель товара не вправе складировать или отправлять подакцизный товар в режиме временного освобождения от акциза. [RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(1) Зарегистрированным отправителем товара в понимании настоящего закона является лицо, которому на основании § 40¹ настоящего закона предоставлено право в коммерческих целях отправлять подакцизный товар в режиме временного освобождения от акциза после его импорта.

(2) Зарегистрированный отправитель товара не вправе складировать подакцизный товар в режиме временного освобождения от акциза. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(1) Сертифицированным получателем товара в значении настоящего закона является лицо, которое зарегистрировано в государстве-члене назначения в качестве получателя подакцизного товара, выпущенного для потребления в другом государстве-члене и доставленного в государство-член назначения в коммерческих целях. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Сертифицированным отправителем товара в значении настоящего закона является лицо, которое зарегистрировано в государстве-члене отправления в качестве отправителя выпущенного там для потребления подакцизного товара в коммерческих целях в другое государство-член. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Складированием подакцизного товара в понимании настоящего закона является хранение подакцизного товара во владении лица или учреждения.

(1) Отправкой подакцизного товара с акцизного склада в понимании настоящего закона считается доставка подакцизного товара за пределы акцизного склада. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

(1) Подакцизный товар считается принятым, если названную в § 45 настоящего закона накладную подписал указанный в ней получатель либо налоговому управляющему сообщено о приёме подакцизного товара в установленном § 45 настоящего закона порядке. Импортированный подакцизный товар считается принятым импортёром, если таможенная декларация о выпуске подакцизного товара в свободное обращение акцептована. Импортированный подакцизный товар считается принятым содержателем акцизного склада, который сам не является импортёром, в момент акцептования таможенной декларации о выпуске подакцизного товара в свободное обращение, если налоговому управляющему одновременно с таможенной декларацией представлена накладная о доставке подакцизного товара на акцизный склад в режиме временного освобождения от акциза. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1) Отчуждением подакцизного товара в понимании настоящего закона является продажа, обмен или безвозмездная передача подакцизного товара, а также передача подакцизного товара работодателем работнику либо члену органа управления или контроля.

(1) Импортёром подакцизного товара в значении настоящего Закона является лицо, которым или от имени которого подакцизный товар декларируется на таможенную процедуру выпуска в свободное обращение в значении Таможенного кодекса. [RT I, 16.06.2017, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(1) Импортом подакцизного товара в значении настоящего Закона является выпуск подакцизного товара в свободное обращение согласно статье 201 Таможенного кодекса.

(2) Импортом подакцизного товара в значении настоящего Закона считается также доставка подакцизного товара в Эстонию с третьих территорий.

(3) Импортом подакцизного товара не считается доставка подакцизного товара в Эстонию с территорий, названных в статье 5 директивы Совета (ЕС) 2020/262.

(4) При ввозе подакцизного товара в Эстонию с территорий, названных в части 2 статьи 4 директивы Совета (ЕС) 2020/262, применяются установленные правовыми актами в области таможенного дела требования к ввозу на территорию Союза. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Незаконным ввозом подакцизного товара в значении настоящего Закона является ввоз на таможенную территорию Союза такого подакцизного товара, который не был выпущен в свободное обращение согласно статье 201 Таможенного кодекса и в отношении которого на основании части 1 статьи 79 Таможенного кодекса возник таможенный долг либо возник бы, если бы в отношении товара применялась таможенная пошлина. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Экспортом подакцизного товара в значении настоящего Закона является применение к подакцизному товару таможенной процедуры экспорта в значении Таможенного кодекса.

(2) Экспортом подакцизного товара считается также доставка подакцизного товара из Эстонии на третьи территории.

(3) Экспортом подакцизного товара не считается доставка подакцизного товара из Эстонии на территории, названные в статье 5 директивы Совета (ЕС) 2020/262.

(4) При доставке подакцизного товара из Эстонии на территории, названные в части 2 статьи 4 директивы Совета (ЕС) 2020/262, применяются установленные правовыми актами в области таможенного дела требования к вывозу с территории Союза. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Налоговой маркой в значении настоящего Закона является прикрепляемый к подакцизному товару или его продажной упаковке особый знак, соответствующий особым требованиям безопасности, который удостоверяет уплату акциза. [RT I 2005, 68, 527 - вст. в силу 01.07.2006]

(1) Алкоголем в значении настоящего Закона являются пиво, вино, сброженный напиток, промежуточный продукт и иной алкоголь, названный в части 6 настоящей статьи.

(2) Пивом в значении настоящего Закона является продукт с содержанием этанола более 0,5 объёмного процента, первые четыре цифры КН которого — 2203, а также продукт, представляющий собой смесь пива и одного или нескольких безалкогольных напитков, первые четыре цифры КН которого — 2206.

(3) Вином в значении настоящего Закона является произведённый из винограда:

1) полученный только путём сбраживания продукт с содержанием этанола более 1,2 объёмного процента до 15 (включительно) объёмных процентов, первые четыре цифры КН которого — 2204 или 2205 (за исключением игристого вина);

2) полученный только путём сбраживания без обогащения продукт с содержанием этанола более 15 объёмных процентов до 18 (включительно) объёмных процентов, первые четыре цифры КН которого — 2204 или 2205 (за исключением игристого вина); [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

3) полученное только путём сбраживания игристое вино с содержанием этанола более 1,2 объёмного процента до 15 (включительно) объёмных процентов, первые четыре цифры КН которого — 2205, либо первые шесть цифр КН которого — 2204 10, либо восемь цифр КН которого — 2204 21 06−2204 21 09 или 2204 29 10. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

(4) Сброженным напитком в значении настоящего Закона является отличный от пива и вина:

1) продукт с содержанием этанола более 1,2 объёмного процента до 10 (включительно) объёмных процентов, первые четыре цифры КН которого — 2204, 2205 или 2206;

2) полученный только путём сбраживания продукт с содержанием этанола более 10 объёмных процентов до 15 (включительно) объёмных процентов, первые четыре цифры КН которого — 2204, 2205 или 2206;

3) игристый продукт с содержанием этанола более 1,2 объёмного процента до 13 (включительно) объёмных процентов или полученный только путём сбраживания игристый продукт с содержанием этанола более 13 объёмных процентов до 15 (включительно) объёмных процентов, первые четыре цифры КН которого — 2205, либо первые шесть цифр КН которого — 2204 10, либо восемь цифр КН которого — 2204 21 06−2204 29 10, 2206 00 31 или 2206 00 39. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

(5) Промежуточным продуктом в значении настоящего Закона является не названный в частях 2–4 настоящей статьи продукт, содержание этанола в котором составляет более 1,2 объёмного процента до 22 (включительно) объёмных процентов и первые четыре цифры КН которого — 2204, 2205 или 2206.

(6) Иным алкоголем в значении настоящего Закона является продукт, содержание этанола в котором:

1) составляет более 1,2 объёмного процента и первые четыре цифры КН которого — 2207 или 2208;

2) составляет более 22 объёмных процентов и первые четыре цифры КН которого — 2204, 2205 или 2206;

3) составляет более 1,2 объёмного процента и который является пищей в значении Закона о пище и содержит продукт, названный в пункте 1 или 2 настоящей части, но не относится к первым четырём цифрам КН, названным в этих пунктах.

(7) Спиртом в значении настоящего Закона является относящийся к иному алкоголю, установленному в части 6 настоящей статьи, продукт, полученный путём синтеза либо путём дистилляции или ректификации сброженной браги.

(8) Игристым считается сброженный напиток, восемь цифр КН которого — 2206 00 31 или 2206 00 39, а также вино и сброженный напиток, давление которых вследствие содержания диоксида углерода составляет 0,3 мегапаскаля или более при измерении при температуре 20 °C или которые разлиты в бутылки, закрытые грибовидной пробкой, удерживаемой на месте каким-либо крепёжным средством. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

[RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(1) Алкоголь считается полностью денатурированным, если он денатурирован в соответствии с регламентом Комиссии (ЕС) № 3199/93 о взаимном признании процедур полной денатурации алкоголя в целях освобождения от акциза (EÜT L 288, 23.11.1993, стр. 12–15). [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(1¹) Помимо установленного в части 1 настоящей статьи, алкоголь считается полностью денатурированным, если он денатурирован веществом, внесённым в перечень веществ, полностью денатурирующих алкоголь, установленный на основании части 4 настоящей статьи. К перевозке между государствами-членами алкоголя, полностью денатурированного на основании настоящей части, применяются принципы, установленные для перевозки частично денатурированного алкоголя. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

(2) [Утратил силу - RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(3) Алкоголь считается частично денатурированным, если он денатурирован иначе, чем установлено в части 1 настоящей статьи, и денатурирующее вещество и его содержание в алкоголе соответствуют требованиям, установленным постановлением министра, ответственного за данную область. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(4) Перечень веществ, частично денатурирующих алкоголь, а в указанном в части 1¹ настоящей статьи случае — полностью денатурирующих алкоголь, и их содержание в алкоголе устанавливает своим постановлением министр, ответственный за данную область. [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.07.2018]

(1) Эфироальдегидной фракцией в значении настоящего закона является жидкость, которая на один литр 100-процентного этанола (далее — этанол) содержит все нижеследующие вещества по меньшей мере в указанных ниже количествах: [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

1) ацетальдегидов 500 мг;

2) этилацетата 500 мг;

3) метанола 1,5 объёмного процента;

4) сивушного масла 20 мг.

(1) Табаком в значении настоящего закона является растение рода Nicotiana.

(1) Табачным изделием в значении настоящего закона являются сигара, сигарилла, сигарета, курительный табак и альтернативное табачное изделие. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(2) Сигарами и сигариллами в значении настоящего закона, если их можно курить в таком виде и если они с учётом их свойств и обычных потребительских ожиданий предназначены исключительно для курения в таком виде, являются:

1) табачные рулоны с внешней обёрточной оболочкой из натурального табака и

2) табачные рулоны, начиночная смесь которых состоит из очищенного от стеблей измельчённого табака и внешняя обёрточная оболочка которых изготовлена из восстановленного табака и имеет присущий сигаре цвет, полностью покрывая изделие, в том числе фильтр, но не мундштук при его наличии, при этом масса единицы изделия без фильтра или мундштука составляет не менее 2,3 грамма и не более 10 граммов, а окружность не менее одной трети длины изделия составляет не менее 34 миллиметров. [RT I, 30.12.2010, 3 - вст. в силу 01.01.2011]

(3) Сигаретой в значении настоящего закона является курительное изделие из мелко нарезанного готового табака, помещённого в бумажную оболочку. Сигаретой считается также табачный рулон, который:

1) пригоден для курения в том виде, в каком он есть, и не является сигарой или сигариллой в значении части 2 настоящей статьи,

1¹) [утратил силу - RT I, 23.12.2019, 1 - вст. в силу 01.01.2020]

2) помещён простыми непромышленными средствами в бумажную гильзу или

3) свёрнут простыми непромышленными средствами в бумагу.

(3¹) Указанная в части 3 настоящей статьи сигарета, длина которой без фильтра или мундштука превышает 8 сантиметров, но составляет не более 11 сантиметров, при обложении акцизом рассматривается как две сигареты. Сигарета, длина которой без фильтра или мундштука превышает 11 сантиметров, но составляет не более 14 сантиметров, рассматривается как три сигареты. Каждая последующая часть сигареты длиной до трёх сантиметров рассматривается при обложении акцизом как отдельная сигарета. [RT I, 30.12.2010, 3 - вст. в силу 01.01.2011]

(4) Курительным табаком в значении настоящего закона является:

1) табак, обработанный до готовности к потреблению, который мелко нарезан или иным образом измельчён либо свёрнут или спрессован в бруски и пригоден для курения без дополнительной обработки;

2) направленные в розничную продажу табачные отходы, которые не относятся к изделиям, указанным в частях 2, 3 и 3¹ настоящей статьи, и которые можно курить. Табачными отходами в значении настоящей части являются остатки табачных листьев и побочные продукты, образующиеся при обработке табака или производстве табачных изделий; [RT I, 30.12.2010, 3 - вст. в силу 01.01.2011]

3) направленный в розничную продажу обработанный или необработанный табак, который пригоден для курения. Табак, за исключением растущего растения, и табачные отходы считаются направленными в розничную продажу, если они хранятся вне акцизного склада. [RT I, 12.03.2015, 7 - вст. в силу 01.05.2015]

4) [утратил силу - RT I, 23.12.2019, 1 - вст. в силу 01.01.2020]

(4¹) Курительным табаком для скручивания сигарет считается курительный табак, более 25 процентов веса которого составляют частицы табака с поперечным сечением менее 1,5 миллиметра. Курительным табаком для скручивания сигарет считается также курительный табак, более 25 процентов веса которого составляют частицы табака с поперечным сечением более 1,5 миллиметра и который продаётся для скручивания сигарет. [RT I, 30.12.2010, 3 - вст. в силу 01.01.2011]

(4²) К табачному изделию, содержащему табак или иное растение и предназначенному для потребления в качестве табачного изделия путём нагревания, применяются положения настоящего закона о курительном табаке, если это изделие нельзя рассматривать как сигарету согласно части 3 настоящей статьи. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

(5) [Утратил силу - RT I, 12.03.2015, 7 - вст. в силу 01.05.2015]

(6) Изделие, которое полностью или частично состоит из веществ, не полученных из табака, но в остальном соответствует установленному в части 3 или 4 настоящей статьи, рассматривается соответственно как сигарета или курительный табак.

(7) Как сигары и сигариллы рассматриваются также изделия, которые частично состоят из веществ, не являющихся табаком, но в остальном соответствуют установленному в части 2 настоящей статьи. [RT I, 30.12.2010, 3 - вст. в силу 01.01.2011]

(8) Альтернативным табачным изделием в значении настоящего закона является отличающееся от указанного в частях 2–7 настоящей статьи изделие с содержанием никотина или без содержания никотина, которое используется или предназначено для использования аналогично табачным изделиям или в аналогичных с ними целях, в том числе:

1) табачная жидкость, ароматизированная или неароматизированная, с содержанием никотина или без него, которая используется в устройстве, предназначенном для потребления альтернативного табачного изделия, либо для добавления к табаку или его заменителю;

2) твёрдый заменитель табака, с содержанием табака или без него, ароматизированный или неароматизированный, предназначенный для использования аналогично табачному изделию или в аналогичных с ним целях. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

[Утратил силу - RT I 2005, 68, 527 - вст. в силу 01.07.2006]

[RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1) Максимальной розничной ценой сигарет, сигар и сигарилл является цена, напечатанная на налоговой марке, прикреплённой к их торговой упаковке, которая включает акциз и налог с оборота. [RT I, 19.05.2020, 1 - вст. в силу 29.05.2020]

[RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

(1) Топливом в значении настоящего Закона являются неэтилированный бензин, этилированный бензин, авиационный бензин, керосин, дизельное топливо, дизельное топливо специального назначения, легкое печное топливо, тяжелое печное топливо, сланцевое печное топливо, моторный сжиженный газ и моторный природный газ (далее совместно моторное топливо и печное топливо), каменный уголь, бурый уголь, кокс и горючий сланец (далее совместно твердое топливо), сжиженный газ, природный газ, а также продукт, аналогичный топливу. Топливом в значении настоящего Закона считаются также отличное от моторного топлива, печного топлива и продукта, аналогичного топливу, жидкое горючее вещество (далее жидкое горючее вещество) и биотопливо, которые используются, предлагаются к продаже или продаются в качестве моторного топлива или отопительного топлива либо в качестве добавки к моторному топливу или отопительному топливу. Налогово-таможенный департамент может в значении настоящего Закона считать жидким горючим веществом химикаты, которые по своим свойствам сходны с моторным топливом и которые в чистом виде или в смеси с неэтилированным бензином, этилированным бензином или дизельным топливом пригодны для использования в качестве моторного топлива. Топливо, указанное в пункте 2² части 14 настоящей статьи, считается топливом при его использовании или передаче для использования в качестве моторного топлива или отопительного топлива либо в качестве добавки к моторному топливу или отопительному топливу. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(1¹) Восемь цифр КН электроэнергии — 2716 00 00. [RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

(2) Неэтилированным бензином в значении настоящего Закона является топливо с содержанием свинца до 0,013 г/л (включительно), восемь цифр КН которого — 2710 12 41, 2710 12 45 или 2710 12 49. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(3) Этилированным бензином в значении настоящего Закона является топливо с содержанием свинца свыше 0,013 г/л, восемь цифр КН которого — 2710 12 50. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(4) Авиационным бензином в значении настоящего Закона является топливо, восемь цифр КН которого — 2710 12 31 или 2710 12 70. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(5) Керосином в значении настоящего Закона является топливо, восемь цифр КН которого — 2710 19 21 или 2710 19 25.

(6) Дизельным топливом в значении настоящего Закона является топливо, восемь цифр КН которого — 2710 19 29, 2710 19 43, 2710 19 46, 2710 19 47, 2710 20 11, 2710 20 15 или 2710 20 17. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(7) Дизельным топливом специального назначения в значении настоящего Закона является топливо, которое специально маркировано в порядке, установленном Законом о специальной маркировке жидкого топлива, и восемь цифр КН которого — 2710 19 29, 2710 19 43, 2710 19 46, 2710 19 47, 2710 20 11, 2710 20 15 или 2710 20 17. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(8) Легким печным топливом в значении настоящего Закона является топливо, восемь цифр КН которого — 2710 19 47, 2710 19 48, 2710 20 17 или 2710 20 19. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(9) Тяжелым печным топливом в значении настоящего Закона является топливо, восемь цифр КН которого — 2707 99 99, 2710 19 62, 2710 19 64, 2710 19 68, 2710 20 31, 2710 20 35 или 2710 20 39. [RT I, 03.06.2020, 1 - вст. в силу 13.06.2020]

(10) Сланцевым печным топливом в значении настоящего Закона является топливо, произведенное из горючего сланца либо из горючего сланца и измельченных шин. Восемь цифр КН сланцевого печного топлива — 2707 99 99, 2710 19 62, 2710 19 64, 2710 19 68, 2710 20 31, 2710 20 35 или 2710 20 39. При производстве сланцевого печного топлива из горючего сланца и измельченных шин доля масла, полученного из измельченных шин, может составлять до 30 процентов массы конечного продукта — сланцевого печного топлива. [RT I, 03.06.2020, 1 - вст. в силу 13.06.2020]

(10¹) Моторным сжиженным газом в значении настоящего Закона является топливо, восемь цифр КН которого — от 2711 12 11 до 2711 19 00 и которое используется в качестве моторного топлива, в том числе в стационарном двигателе. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(11) Сжиженным газом в значении настоящего Закона является используемое в качестве отопительного топлива топливо, восемь цифр КН которого — от 2711 12 11 до 2711 19 00. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(11¹) Природным газом в значении настоящего Закона является используемое в качестве отопительного топлива топливо в газообразном состоянии, восемь цифр КН которого — 2711 21 00. [RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

(11²) Моторным природным газом в значении настоящего Закона является топливо, восемь цифр КН которого — 2711 11 00 или 2711 21 00 и которое используется в качестве моторного топлива, в том числе в стационарном двигателе. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(12) [Утратил силу - RT I 2004, 84, 569 - вст. в силу 01.01.2005]

(13) [Утратил силу - RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(14) Биотопливом в значении настоящего Закона является топливо:

1) первые четыре цифры КН которого — 1507–1518;

2) которое изготовлено из биомассы и восемь цифр КН которого — 3824 84 00, 3824 85 00, 3824 86 00, 3824 87 00, 3824 88 00, 3824 91 00, 3824 99 55, 3824 99 80, 3824 99 85, 3824 99 86, 3824 99 92, 3824 99 93, 3824 99 96, 3826 00 10 или 3826 00 90. Биомассой считаются сельскохозяйственные продукты, включая растительные и животные вещества, биологически разлагаемая фракция продуктов, отходов и остатков, полученных из лесного хозяйства, а также биологически разлагаемая фракция промышленных и бытовых отходов; [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

2¹) восемь цифр КН которого — 2711 29 00, за исключением топлива, указанного в пункте 2² настоящей части; [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

2²) потребление которого подтверждено использованием свидетельства о происхождении биометана в значении § 32⁷ Закона об организации энергетического хозяйства; [RT I, 18.05.2022, 1 - вст. в силу 28.05.2022]

3) восемь цифр КН которого — 2207 20 00 или 2905 11 00 и которое не является синтетическим по происхождению.

4) [утратил силу - RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(15) Каменным углем, бурым углем, коксом и горючим сланцем в значении настоящего Закона являются используемые в качестве отопительного топлива твердые топлива, первые четыре цифры КН которых — 2701, 2702 или 2704 либо восемь цифр КН которых — 2714 10 00. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(1) Топливоподобным товаром в понимании настоящего закона является товар, у которого в коде КН:

1) первые четыре цифры — 2901 и который при атмосферном давлении и температуре 15 °C не находится в газообразном состоянии;

2) первые шесть цифр — 2707 10, 2707 20, 2707 30 или 2707 50; [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

3) восемь цифр — 2710 12 11–2710 12 25, 2710 12 90, 2710 19 11, 2710 19 15, 2710 19 31, 2710 19 35, 2710 19 51, 2710 19 55, 2710 20 90, 2902 20 00, 2902 30 00 или 2902 41 00–2902 44 00, а также товар, первые четыре цифры кода КН которого — 3811, за исключением товара, восемь цифр кода КН которого — 3811 21 00 или 3811 29 00. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(1) Стандартным топливным баком в значении настоящего закона является бак, стационарно установленный производителем или его уполномоченным представителем на моторное транспортное средство и на его специальный контейнер, а также надлежащим образом установленный газовый бак, стационарная установка которого позволяет использовать топливо для движения транспортного средства, а также при необходимости для использования системы охлаждения или иной системы во время перевозки.

(2) Специальным контейнером в значении настоящего закона является любой контейнер, в который установлена специальная аппаратура системы охлаждения или теплоизоляции либо системы снабжения кислородом или иной системы. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(1) Электроинтенсивностью в значении настоящего закона является доля общей стоимости электроэнергии, потреблённой или потребляемой расположенными в Эстонии предприятиями предпринимателя в период, указанный в пункте 3 части 3 настоящей статьи, в процентах от созданной или создаваемой предпринимателем добавленной стоимости за тот же период.

(2) Добавленной стоимостью в значении настоящего закона считается коммерческая прибыль расположенных в Эстонии предприятий электроинтенсивного предпринимателя согласно отчёту о прибыли 1 или 2, приведённому в приложении 2 к Закону о бухгалтерском учёте, увеличенная на расходы на рабочую силу, убыток от продажи основного имущества и расходы, возникшие вследствие снижения стоимости основного имущества, и уменьшенная на прибыль от продажи основного имущества. Добавленной стоимостью, прогнозируемо возникающей в течение 12 календарных месяцев, следующих за ходатайством о выдаче разрешения на освобождение энергии от акциза, в значении настоящего закона считается прогноз данных, указанных в первом предложении настоящей части, по расположенным в Эстонии предприятиям электроинтенсивного предпринимателя.

(3) Электроинтенсивным предпринимателем в значении настоящего закона является предприниматель, который отвечает всем следующим условиям:

1) основной сферой деятельности предпринимателя согласно приложению I к регламенту (ЕС) № 1893/2006 Европейского Парламента и Совета, которым устанавливается статистический классификатор видов экономической деятельности NACE Revision 2 и изменяются регламент Совета (ЕЭС) № 3037/90 и некоторые регламенты ЕС, касающиеся конкретных областей статистики (ELT L 393, 30.12.2006, lk 1–39), является обрабатывающая промышленность (раздел C) или деятельность в области информации (часть 63 раздела J); [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

2) система энергетического управления предпринимателя соответствует стандарту EVS-EN ISO 50001;

3) у предпринимателя в течение одного — четырёх последовательных хозяйственных лет, непосредственно предшествовавших ходатайству о выдаче разрешения на освобождение энергии от акциза, электроинтенсивность составляла в среднем не менее 20 процентов, либо у предпринимателя прогнозируемая электроинтенсивность в течение следующих 12 календарных месяцев составляет в среднем не менее 20 процентов; [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

4) предприниматель не находится в трудном положении в значении регламента Комиссии (ЕС) № 651/2014 о применении статей 107 и 108 основополагающего договора ЕС, которым определённые виды помощи признаются совместимыми с внутренним рынком (ELT L 187, 26.06.2014, lk 1–78);

5) внутренние правила бухгалтерского учёта предпринимателя соответствуют требованиям, установленным Законом о бухгалтерском учёте. [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.01.2019]

(1) Интенсивностью потребления газа в значении настоящего закона является доля общей стоимости природного газа, потреблённого или потребляемого расположенными в Эстонии предприятиями предпринимателя в период, указанный в пункте 2 части 3 настоящей статьи, в процентах от созданной или создаваемой предпринимателем добавленной стоимости за тот же период.

(2) Добавленной стоимостью в значении настоящего закона считается коммерческая прибыль расположенных в Эстонии предприятий предпринимателя с интенсивным потреблением газа согласно отчёту о прибыли 1 или 2, приведённому в приложении 2 к Закону о бухгалтерском учёте, увеличенная на расходы на рабочую силу, убыток от продажи основного имущества и расходы, возникшие вследствие снижения стоимости основного имущества, и уменьшенная на прибыль от продажи основного имущества. Добавленной стоимостью, прогнозируемо возникающей в течение 12 календарных месяцев, следующих за ходатайством о выдаче разрешения на освобождение энергии от акциза, в значении настоящего закона считается прогноз данных, указанных в первом предложении настоящей части, по расположенным в Эстонии предприятиям предпринимателя с интенсивным потреблением газа.

(3) Предпринимателем с интенсивным потреблением газа в значении настоящего закона является предприниматель, который отвечает всем следующим условиям:

1) ни основная, ни побочная сфера деятельности предпринимателя не относится к части 35 «Снабжение электроэнергией, газом, паром и кондиционированным воздухом» раздела D приложения I к регламенту (ЕС) № 1893/2006 Европейского Парламента и Совета. Побочной сферой деятельности не считается производство электрической и тепловой энергии, используемой для производства продукции, производимой в основной сфере деятельности предпринимателя, а также накопление электроэнергии; [RT I, 29.04.2026, 2 - вст. в силу 09.05.2026]

2) у предпринимателя в течение одного — четырёх последовательных хозяйственных лет, непосредственно предшествовавших ходатайству о выдаче разрешения на освобождение энергии от акциза, интенсивность потребления газа составляла в среднем не менее 13 процентов, либо у предпринимателя прогнозируемая интенсивность потребления газа в течение следующих 12 календарных месяцев составляет в среднем не менее 13 процентов; [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

3) предприниматель соответствует установленному в пунктах 2, 4 и 5 части 3 § 20² настоящего закона. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(1) Производством алкоголя является его изготовление, обработка и розлив.

(2) Производством табачного изделия является его изготовление, обработка и упаковка в торговую упаковку.

(3) Производством топлива является его изготовление и обработка, в том числе:

1) обработка минеральных масел и их составных частей (фракций) посредством воздействия физических и химических процессов;

2) компаундирование между собой или с конечным продуктом нефтепродуктов с разными первыми четырьмя цифрами КН или с одинаковыми первыми четырьмя цифрами КН;

3) добавление к вышеназванным продуктам или их смесям присадок или компонентов, составляющих более 0,5 процента массы конечного продукта.

(3¹) Производством электроэнергии в значении настоящего закона является производство электроэнергии в значении Закона о рынке электроэнергии. [RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

(4) Подакцизный товар разрешается производить на акцизном складе. Алкоголь разрешается денатурировать на акцизном складе, таможенном складе и в свободной зоне. Топливо с таможенным статусом товара не Союза разрешается обрабатывать на таможенной процедуре внутренней переработки или таможенного складирования и в свободной зоне. Топливо, находящееся на временном хранении, разрешается подвергать специальной маркировке также в месте временного хранения. Твёрдое топливо, природный газ, моторный природный газ, электроэнергия и биотопливо, за исключением биотоплива, названного в пунктах 1–3 настоящей части, производятся вне акцизного склада. Жидкое горючее вещество производится вне акцизного склада в случае, если при его производстве не используется в качестве одного из компонентов топливо, производство которого разрешено только на акцизном складе. На акцизном складе следует производить следующие виды биотоплива, если они производятся для использования в качестве моторного топлива или топочного вещества либо в качестве присадки к моторному топливу или топочному веществу:

1) биотопливо, названное в § 19 части 14 пункте 1 настоящего закона;

2) биотопливо, восемь цифр КН которого — 3824 99 86, 3824 99 93, 3826 00 10 или 3826 00 90;

3) биотопливо, восемь цифр КН которого — 3824 99 92 или 3824 99 96, за исключением антикоррозионных составов, содержащих в качестве активных компонентов амины, и неорганических составных растворителей и разбавителей для лаков и аналогичных продуктов. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

(4¹) Судовому снабженцу, названному в § 69² части 3 настоящего закона, разрешается обрабатывать не облагаемое акцизом топливо вне акцизного склада на территории порта с постоянным ограждением или на судне, снабжающем топливом другие суда, если обработанное топливо используется для снабжения судна, эксплуатируемого вооружёнными силами, названными в § 27 части 1 пункте 1¹ настоящего закона, либо судна, названного в пункте 22¹ или 22². [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(5) Лицо, использующее обработанный алкоголь только для изготовления продукта, отличного от алкоголя, и обладатель разрешения на освобождение алкоголя от акциза могут обрабатывать, но не денатурировать алкоголь вне акцизного склада, если в результате обработки содержание этанола в алкоголе не увеличивается. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(6) Пиво, вино и сброженный напиток, изготовленные в личном домашнем хозяйстве, не рассматриваются в качестве подакцизного товара, если они используются только для собственного потребления в некоммерческих целях.

(7) Обладатель разрешения на освобождение энергии от акциза может обрабатывать вне акцизного склада топливо, которое он использует в своём предпринимательстве в иных целях, чем в качестве моторного топлива или топочного вещества. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(7¹) Вне акцизного склада производить топливо из отходов разрешается лицу, названному в § 69¹⁰ части 2 настоящего закона (далее — производитель топлива из отходов). [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(8) Производством топлива в значении настоящего закона не считается добавление моторного масла (восемь цифр КН 2710 19 81) к топливу, которое используется в двухтактном двигателе.

[RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Выпущенный для потребления подакцизный товар может отправлять в коммерческих целях в другое государство-член только сертифицированный отправитель товара. Подакцизный товар, выпущенный для потребления в другом государстве-члене, может принимать в Эстонии в коммерческих целях только сертифицированный получатель товара. Перевозка выпущенного для потребления подакцизного товара в коммерческих целях из одного государства-члена в другое может происходить только между сертифицированным отправителем товара и сертифицированным получателем товара.

(2) Содержатель акцизного склада может действовать в качестве сертифицированного отправителя товара после того, как он зарегистрирован в информационной системе налогового управляющего в качестве сертифицированного отправителя товара. Содержатель акцизного склада или зарегистрированный получатель товара может действовать в качестве сертифицированного получателя товара после того, как он зарегистрирован в информационной системе налогового управляющего в качестве сертифицированного получателя товара.

(3) В значении части 1 настоящего параграфа доставкой подакцизного товара в коммерческих целях из одного государства-члена в другое считается то, что подакцизный товар, выпущенный для потребления в одном государстве-члене, доставляется получателю в другом государстве-члене, за исключением случая дистанционной продажи или случаев, названных в § 27 части 1 пунктах 6 и 21 настоящего закона.

(4) Часть 1 настоящего параграфа не применяется в отношении подакцизного товара, находящегося на борту воздушного или водного судна, совершающего в коммерческих целях рейсы между государствами-членами, если этот подакцизный товар не отчуждается для выноса с собой в то время, когда воздушное или водное судно находится на территории того государства-члена, в котором с этого товара акциз не уплачен.

(5) Перевозка подакцизного товара, названная в части 1 настоящего параграфа, считается начатой, если подакцизный товар вывезен из места, о котором сертифицированный отправитель товара сообщил налоговому управляющему, и оконченной, если сертифицированный получатель товара принял подакцизный товар в месте, о котором сообщено налоговому управляющему.

(6) Перевозка альтернативных табачных изделий в коммерческих целях из другого государства-члена в Эстонию считается перевозкой выпущенного для потребления подакцизного товара. В порядке исключения из частей 1 и 2 настоящего параграфа в отношении выпущенных для потребления альтернативных табачных изделий:

1) получатель не обязан быть сертифицированным получателем товара, если этот товар отправляется в другое государство-член;

2) отправитель из другого государства-члена не обязан быть сертифицированным отправителем товара, если этот товар отправляется в Эстонию. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Дистанционной продажей в понимании настоящего закона является доставка предпринимателем подакцизного товара, выпущенного для потребления в одном государстве-члене, в другое государство-член лицу, которое не использует подакцизный товар в коммерческих целях.

(2) При дистанционной продаже подакцизного товара из другого государства-члена в Эстонию акциз уплачивает дистанционный продавец или выбранный им налоговый представитель в значении Закона о налогообложении. Дистанционным продавцом в значении настоящего закона является предприниматель, который отправляет подакцизный товар в место назначения или который перевозит подакцизный товар в место назначения, если отправитель неизвестен. Дистанционный продавец принял на себя обязанность по уплате акциза, если налоговому управляющему представлено обеспечение в соответствии с § 44² настоящего закона. Если дистанционный продавец не принял на себя обязанность по уплате акциза и не выбрал налогового представителя для исполнения этой обязанности, акциз уплачивает получатель товара. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(2¹) Получатель подакцизного товара, приобретаемого путём дистанционной продажи, обязан запросить у дистанционного продавца и у налогового управляющего информацию о порядке уплаты акциза, чтобы выяснить, кто исполняет обязанность по уплате акциза. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(3) Если плательщик акциза не может доказать, что необоснованная убыль подакцизного товара возникла в другом государстве-члене, акциз с необоснованной убыли подакцизного товара, возникшей при дистанционной продаже, уплачивает лицо, ответственное за уплату акциза, с учётом установленного в § 30 части 4 настоящего закона. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1) Акциз уплачивает:

1) содержатель акцизного склада;

2) должник в понимании Таможенного кодекса; [RT I, 16.06.2017, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

3) лицо или учреждение, которое отчуждает или оставляет в своём владении бесхозный подакцизный товар для использования в целях, отличных от указанных в § 27 части 1 пункте 3 или 4 настоящего закона; [RT I 2007, 74, 452 - вст. в силу 01.01.2008]

4) лицо, в том числе лицо другого государства-члена, которое нарушило установленные настоящим законом требования к производству, маркировке налоговыми марками, складированию, отправке, перевозке, владению, получению или отчуждению подакцизного товара, из которых вытекает обязанность по уплате акциза; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

5) владелец разрешения на освобождение от акциза;

6) лицо, лицензия на деятельность акцизного склада которого признана недействительной;

7) обработчик жидкого горючего вещества, производитель тепла из твёрдого топлива, обработчик биотоплива, указанный в § 24 части 5⁴ настоящего закона потребитель сжиженного газа и производитель топлива из отходов, которые не являются содержателями акцизного склада; [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

7¹) налоговый представитель, дистанционный продавец или получатель подакцизного товара при дистанционной продаже; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

7²) зарегистрированный получатель товара и сертифицированный получатель товара; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

7³) лицо, лицензия на деятельность зарегистрированного получателя товара которого признана недействительной;

7⁴) сетевой предприниматель, который использует природный газ в качестве топочного вещества или в качестве моторного природного газа либо передаёт природный газ или моторный природный газ потребителю (далее — сетевой предприниматель природного газа), производитель тепла и электроэнергии из природного газа в режиме совместного производства, потребитель природного газа, приобретённого вне сети, и обработчик моторного природного газа, приобретённого вне сети (далее все четыре вместе — плательщик акциза на природный газ); [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

7⁵) сетевой предприниматель, который потребляет электроэнергию или передаёт электроэнергию потребителю (далее — сетевой предприниматель электроэнергии), потребитель электроэнергии собственного производства и потребитель электроэнергии, переданной по прямой линии (далее все три вместе именуемые — плательщик акциза на электроэнергию); [RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

8) иное лицо, у которого возникает обязанность по уплате акциза.

(2) За уплату акциза при перевозке подакцизного товара отвечает лицо, обеспечивающее уплату акциза, в том числе лицо другого государства-члена, до момента, когда получатель товара принимает товар, или до момента, когда налоговый управляющий Эстонии или другого государства-члена подтверждает вывоз подакцизного товара в государство, не входящее в Союз. При отсутствии обеспечения за уплату акциза отвечает лицо, которое отправило товар без обеспечения, а если отправителя товара установить невозможно, то лицо, во владении которого находится подакцизный товар. [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(1) Если возникает сомнение в правильности данных, представленных плательщиком акциза, налоговый управляющий может заказать экспертизу или анализ данных либо товара в независимой лаборатории, аккредитованной в этой области. Плательщик акциза оплачивает расходы на экспертизу или анализ, если в результате экспертизы или анализа представленные им данные оказались неправильными. К предъявлению требования об оплате расходов на экспертизу или анализ применяется установленное в Законе о налогообложении в отношении требования об оплате расходов на экспертизу. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

(1) Налоговым управляющим акциза является Налогово-таможенный департамент. [RT I 2003, 88, 591 - вст. в силу 01.01.2004]

(1) Налоговое обязательство возникает при выпуске подакцизного товара для потребления или в день прибытия в Эстонию из другого государства-члена без временного освобождения от акциза, если настоящим законом не установлено иное. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(2) При возникновении налогового обязательства плательщик акциза обязан исчислить подлежащую уплате сумму акциза и уплатить её к сроку, установленному § 25 настоящего закона.

(3) У держателя акцизного склада налоговое обязательство возникает:

1) от подакцизного товара, находящегося во временном освобождении от акциза, в случае его отправки без временного освобождения от акциза; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

1¹) в случае отправки на заправочную станцию не обложенного внутри страны акцизом моторного сжиженного газа — при его приёме на заправочной станции, и в случае отправки не обложенного акцизом сжиженного газа — при его приёме иным лицом, чем держатель акцизного склада; [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

2) при отправке подакцизного товара во временном освобождении от акциза, если по истечении 15 дней со дня отправки подакцизного товара у держателя акцизного склада отсутствует подтверждение получателя подакцизного товара о приёме подакцизного товара в порядке, установленном постановлением, изданным на основании части 14 § 45 настоящего закона, либо если по истечении семи дней со дня отправки подакцизного товара у держателя акцизного склада отсутствует подтверждение налогового управляющего о вывозе подакцизного товара в государство, не входящее в Союз, либо если отметка налогового управляющего о вывозе подакцизного товара в государство, не входящее в Союз, признана недействительной; [RT I, 20.06.2014, 3 - вст. в силу 01.07.2014]

2¹) при отправке подакцизного товара во временном освобождении от акциза в другое государство-член или через другое государство-член в государство, не входящее в Союз, если подтверждение о доставке подакцизного товара в государство, не входящее в Союз, признано недействительным либо если в течение четырёх календарных месяцев со дня отправки подакцизного товара у держателя акцизного склада отсутствуют подтверждение налогового управляющего об окончании перевозки подакцизного товара в значении части 12 § 45 настоящего закона, извещение налогового управляющего о нарушении, совершённом с подакцизным товаром в другом государстве-члене, и подтверждение указанного в сопроводительном листе получателя о приёме подакцизного товара; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

3) от необоснованной убыли не обложенного акцизом подакцизного товара — при её возникновении, а если время возникновения убыли установить невозможно, то при обнаружении убыли;

4) при принятии в пользование на акцизном складе не обложенного акцизом подакцизного товара в целях, к которым не применяется ни временное освобождение от акциза, ни освобождение от акциза;

5) от выданных ему налоговых марок — на 91-й день со дня их получения из Налогово-таможенного департамента, если налоговые марки, которые не были экспортированы или доставлены в другое государство-член, не прикреплены к подакцизному товару или к его торговой упаковке либо если экспортированные или доставленные в другое государство-член налоговые марки не возвращены в Эстонию прикреплёнными к подакцизному товару или к его торговой упаковке и эти налоговые марки не возвращены Налогово-таможенному департаменту и не уничтожены в присутствии представителя Налогово-таможенного департамента;

6) от подакцизного товара, находящегося во временном освобождении от акциза, — при его приёме вне акцизного склада, за исключением места, в котором принявший товар держатель акцизного склада отчуждает его лицу, имеющему на основании разрешения на освобождение от акциза право принять этот товар без обложения акцизом. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

(3¹) Держатель акцизного склада вычитает из суммы возникшего в течение периода налогообложения обязательства по акцизу сумму акциза, исчисленную от подакцизного товара, который он в течение того же периода налогообложения продал на экспорт из торговой точки, расположенной в предназначенной только для пассажиров зоне аэропорта, открытого для международного сообщения. [RT I, 16.06.2017, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(4) У лица, отвечающего за уплату акциза от подакцизного товара, перевозимого во временном освобождении от акциза, налоговое обязательство от необоснованной убыли подакцизного товара, возникшей в ходе перевозки подакцизного товара во временном освобождении от акциза, возникает при её возникновении, а если время возникновения необоснованной убыли установить невозможно, то при обнаружении необоснованной убыли.

(5) У лица, занимающегося обращением не обложенного акцизом жидкого горючего вещества, и у его пользователя, в том числе у держателя акцизного склада, занимающегося обращением жидкого горючего вещества (далее — лицо, занимающееся обращением жидкого горючего вещества), у лица, занимающегося обращением указанного в части 4 § 21 настоящего закона биотоплива, производимого вне акцизного склада, и у лица, занимающегося обращением приобретённого вне сети моторного природного газа (далее — лицо, занимающееся обращением моторного природного газа), налоговое обязательство возникает в наиболее ранний из моментов, в который совершено одно из следующих действий:

1) отчуждение жидкого горючего вещества, биотоплива или моторного природного газа в качестве моторного топлива или присадки к нему либо доставка указанных видов топлива на заправочную станцию;

2) принятие жидкого горючего вещества, биотоплива или моторного природного газа в пользование в качестве моторного топлива или присадки к нему;

3) принятие жидкого горючего вещества или биотоплива в пользование в качестве отопительного топлива, их отчуждение либо доставка указанных видов топлива в место деятельности производителя тепла для использования в качестве отопительного топлива. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(5¹) В случае, указанном в третьем предложении части 1 § 19 настоящего закона, у лица, занимающегося обращением жидкого горючего вещества, налоговое обязательство возникает соответственно свойствам жидкого горючего вещества либо по ставке акциза на бензин, либо по ставке акциза на дизельное топливо, за исключением случая, когда лицо, занимающееся обращением жидкого горючего вещества, удовлетворяющим Налогово-таможенный департамент образом доказывает использование жидкого горючего вещества в иных целях, чем в качестве моторного топлива. Если лицо, занимающееся обращением жидкого горючего вещества, предлагает жидкое горючее вещество к продаже в качестве моторного топлива или присадки к нему либо доставило его на заправочную станцию или приняло в пользование в качестве моторного топлива или присадки к нему, свойства жидкого горючего вещества более не оцениваются, а налоговое обязательство возникает по ставке акциза на дизельное топливо без возможности доказывания использования в иных целях. При использовании жидкого горючего вещества в иных целях, чем в качестве моторного топлива, в месте потребления должны иметься необходимые для этого оборудование и персонал. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(5²) У лица, которое занимается обращением указанного в части 8¹ § 66 настоящего закона тяжёлого печного топлива или указанного в части 9¹ § 66 сланцевого печного топлива, налоговое обязательство возникает по ставке акциза на дизельное топливо в наиболее ранний из моментов, в который совершено одно из следующих действий:

1) отчуждение указанного топлива в качестве моторного топлива или присадки к нему;

2) доставка указанного топлива на заправочную станцию или в место бункеровки;

3) принятие указанного топлива в пользование в качестве моторного топлива или присадки к нему. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(5³) Если с указанного в части 5² настоящей статьи тяжёлого печного топлива или сланцевого печного топлива акциз был уплачен ранее, налоговое обязательство исчисляется путём вычитания ранее уплаченной суммы акциза из суммы акциза, исчисленной по действующей в день его возникновения ставке акциза на дизельное топливо. При исчислении суммы акциза плательщик акциза пересчитывает количество указанного в настоящей части тяжёлого печного топлива или сланцевого печного топлива из килограммов в литры на условиях, установленных частью 21 § 66 настоящего закона, с учётом плотности тяжёлого печного топлива или сланцевого печного топлива. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(5⁴) У потребителя сжиженного газа, который принимает выпущенный для потребления и обложенный акцизом сжиженный газ в пользование в качестве моторного топлива, налоговое обязательство от моторного сжиженного газа возникает в день его принятия в пользование, а если день принятия в пользование установить не удаётся, то в день обнаружения. Налоговое обязательство исчисляется путём вычитания ранее уплаченной суммы акциза из суммы акциза, исчисленной по действующей в день его возникновения ставке акциза на моторный сжиженный газ. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(5⁵) У лица, которое принимает выпущенное для потребления и обложенное акцизом дизельное топливо специального назначения в пользование в целях, не указанных в Законе о специальной маркировке жидкого топлива, налоговое обязательство возникает в день его принятия в пользование, а если день принятия в пользование установить не удаётся, то в день обнаружения. Налоговое обязательство исчисляется путём вычитания ранее уплаченной суммы акциза из суммы акциза, исчисленной по действующей в день его возникновения ставке акциза на дизельное топливо. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(6) У указанных в частях 5–5² настоящей статьи лиц налоговое обязательство возникает также от необоснованной убыли не обложенного акцизом биотоплива, тяжёлого печного топлива, сланцевого печного топлива или жидкого горючего вещества — в день её возникновения, а если день возникновения убыли установить невозможно, то в день обнаружения убыли. Необоснованная убыль тяжёлого печного топлива или сланцевого печного топлива, находящегося во владении указанного в части 5² настоящей статьи лица, облагается по ставке акциза на дизельное топливо. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(6¹) У производителя тепла из не обложенного акцизом твёрдого топлива налоговое обязательство возникает при принятии твёрдого топлива в пользование для производства тепла.

(6²) У сетевого предпринимателя природного газа налоговое обязательство возникает при принятии природного газа в пользование для производства тепла, а также при передаче природного газа такому потребителю, который не является сетевым предпринимателем или производителем тепловой и электрической энергии из природного газа в режиме совместного производства. У производителя тепловой и электрической энергии из природного газа в режиме совместного производства и у потребителя приобретённого вне сети природного газа налоговое обязательство возникает при принятии природного газа в пользование для производства тепла. У сетевого предпринимателя природного газа и у производителя тепловой и электрической энергии из природного газа в режиме совместного производства налоговое обязательство возникает при принятии моторного природного газа в пользование самим либо при его отчуждении иному лицу, чем сетевой предприниматель. Сетевой предприниматель природного газа, производитель тепловой и электрической энергии из природного газа в режиме совместного производства и потребитель приобретённого вне сети природного газа не учитывают в составе возникшего от природного газа и моторного природного газа налогового обязательства количество принятого в пользование самим топлива, указанного в пункте 2² части 14 § 19 настоящего закона. Сетевой предприниматель природного газа и производитель тепловой и электрической энергии из природного газа в режиме совместного производства не учитывают в составе возникшего от природного газа и моторного природного газа налогового обязательства то переданное потребителю количество указанного в пункте 2² части 14 § 19 настоящего закона топлива, в отношении которого сетевой предприниматель природного газа или производитель тепловой и электрической энергии из природного газа в режиме совместного производства получает от администратора системы в значении Закона о природном газе не позднее десятого дня календарного месяца, следующего за периодом налогообложения, подтверждение об использованных свидетельствах о происхождении. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(6³) У сетевого предпринимателя электроэнергии налоговое обязательство возникает при принятии электроэнергии в пользование для потребления и при её передаче такому потребителю, который не является сетевым предпринимателем. У потребителя электроэнергии собственного производства и у потребителя электроэнергии, переданной по прямой линии, налоговое обязательство возникает при принятии электроэнергии в пользование для потребления, которым в случае потребителя электроэнергии собственного производства считается также передача электроэнергии другому потребителю, который не является сетевым предпринимателем. У производителя электроэнергии, подключённого к электрической системе устройствами суммарной нетто-мощностью до 100 кВт, которым является бытовой потребитель или квартирное товарищество, налоговое обязательство не возникает ни при принятии электроэнергии в пользование для потребления, ни при её передаче бытовому потребителю, квартирному товариществу или сетевому предпринимателю. [RT I, 12.07.2014, 2 - вст. в силу 01.01.2015]

(6⁴) У производителя топлива из отходов налоговое обязательство возникает при отчуждении не обложенного акцизом топлива или при принятии его в пользование в качестве моторного топлива или отопительного топлива, а также от необоснованной убыли этого топлива — в день её возникновения, а если день возникновения убыли установить невозможно, то в день обнаружения убыли. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(6⁵) У электроинтенсивного предпринимателя, имеющего или имевшего разрешение на освобождение энергии от акциза, возникает обязанность уплатить акциз на основании ставки, установленной частью 12 § 66 настоящего закона, с электроэнергии, потреблённой с начала его последнего завершившегося хозяйственного года до наступления следующего события:

1) не исполняется обязанность, установленная пунктом 3 или 7² части 1 § 69⁶ настоящего закона либо частью 1¹ той же статьи;

2) исполняется обязанность, установленная пунктом 1 части 1¹ § 69⁶ настоящего закона, однако независимый присяжный аудитор не выражает обоснованной уверенности в отношении указанного в пункте 2 части 1¹ § 69³;

3) исполняется обязанность, установленная пунктом 1 части 1¹ § 69⁶ настоящего закона, однако исчисленная электроинтенсивным предпринимателем электроинтенсивность, в отношении которой независимый присяжный аудитор дал заключение, выражающее обоснованную уверенность, составляла в последнем завершившемся хозяйственном году в среднем менее 20 процентов. [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.01.2019]

(6⁶) В указанных в частях 6⁵, 6⁷ и 6¹² настоящей статьи случаях налоговое обязательство исчисляется от количества электроэнергии, потреблённой по льготной ставке акциза, в мегаватт-часах, которое умножается на разницу между действовавшей во время потребления ставкой акциза на электроэнергию, установленной частью 12 § 66 настоящего закона, и льготной ставкой акциза на электроэнергию, установленной частью 12¹ § 66. [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

(6⁷) Если налицо лишь обстоятельство, указанное в пункте 3 части 6⁵ или пункте 2 части 6¹² настоящей статьи, и электроинтенсивный предприниматель в течение 20 дней со дня выявления этого обстоятельства представляет налоговому управляющему указанный в пункте 3 части 1¹ § 69³ настоящего закона отчёт независимого присяжного аудитора о прогнозируемой электроинтенсивности в следующие 12 календарных месяцев и она составляет не менее 20 процентов, налоговое обязательство возникает соответственно либо только с электроэнергии, потреблённой по льготной ставке акциза в последнем завершившемся хозяйственном году, либо только с электроэнергии, потреблённой по льготной ставке акциза в период оценки электроинтенсивности. [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

(6⁸) У предпринимателя с интенсивным потреблением газа, имеющего или имевшего разрешение на освобождение энергии от акциза, возникает обязанность уплатить акциз на основании ставки, установленной частью 10 § 66 настоящего закона, с природного газа, потреблённого с начала его последнего завершившегося хозяйственного года до наступления следующего события:

1) не исполняется обязанность, установленная пунктом 1 или 4 части 1 § 69⁶ настоящего закона либо частью 1² той же статьи;

2) исполняется обязанность, установленная пунктом 1 части 1² § 69⁶ настоящего закона, однако независимый присяжный аудитор не выражает обоснованной уверенности в отношении указанного в пункте 2 части 1³ § 69³;

3) исполняется обязанность, установленная пунктом 1 части 1² § 69⁶ настоящего закона, однако исчисленная предпринимателем с интенсивным потреблением газа интенсивность потребления газа, в отношении которой независимый присяжный аудитор дал заключение, выражающее обоснованную уверенность, составляла в последнем завершившемся хозяйственном году в среднем менее 13 процентов. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(6⁹) В указанных в частях 6⁸, 6¹⁰ и 6¹¹ настоящей статьи случаях налоговое обязательство исчисляется от количества природного газа, потреблённого по установленной частью 10³ § 66 настоящего закона ставке акциза (далее — льготная ставка акциза на природный газ), в тысячах кубических метров, которое умножается на разницу между действовавшей во время потребления ставкой акциза на природный газ, установленной частью 10 § 66 настоящего закона, и льготной ставкой акциза на природный газ. [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

(6¹⁰) Если налицо лишь обстоятельство, указанное в пункте 3 части 6⁸ или пункте 2 части 6¹¹ настоящей статьи, и предприниматель с интенсивным потреблением газа в течение 20 дней со дня выявления этого обстоятельства представляет налоговому управляющему указанный в пункте 3 части 1³ § 69³ настоящего закона отчёт независимого присяжного аудитора о прогнозируемой интенсивности потребления газа в следующие 12 календарных месяцев и она составляет не менее 13 процентов, налоговое обязательство возникает соответственно либо только с природного газа, потреблённого по льготной ставке акциза в последнем завершившемся хозяйственном году, либо только с природного газа, потреблённого по льготной ставке акциза в период оценки интенсивности потребления газа. [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

(6¹¹) У того имеющего или имевшего разрешение на освобождение энергии от акциза предпринимателя с интенсивным потреблением газа, который оценивал интенсивность потребления газа за более длительный период, чем последний завершившийся хозяйственный год, в отличие от установленного пунктами 2 и 3 части 6⁸ настоящей статьи, за исключением соответствия определению предпринимателя, находящегося в затруднительном положении, возникает обязанность уплатить акциз на основании ставки, установленной частью 10 § 66 настоящего закона, со всего природного газа, потреблённого с начала периода оценки его интенсивности потребления газа до наступления следующего события:

1) исполняется обязанность, установленная пунктом 1 части 1² § 69⁶ настоящего закона, однако независимый присяжный аудитор не выражает обоснованной уверенности в отношении указанной в пункте 2 части 1³ § 69³ интенсивности потребления газа или используемых для исчисления интенсивности потребления газа исходных данных;

2) исполняется обязанность, установленная пунктом 1 части 1² § 69⁶ настоящего закона, однако исчисленная предпринимателем с интенсивным потреблением газа интенсивность потребления газа, в отношении которой независимый присяжный аудитор дал заключение, выражающее обоснованную уверенность, составляла в период оценки в среднем менее 13 процентов. [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

(6¹²) У того имеющего или имевшего разрешение на освобождение энергии от акциза электроинтенсивного предпринимателя, который оценивал электроинтенсивность за более длительный период, чем последний завершившийся хозяйственный год, в отличие от установленного пунктами 2 и 3 части 6⁵ настоящей статьи, за исключением соответствия определению предпринимателя, находящегося в затруднительном положении, возникает обязанность уплатить акциз на основании ставки, установленной частью 12 § 66 настоящего закона, со всей электроэнергии, потреблённой с начала периода оценки его электроинтенсивности до наступления следующего события:

1) исполняется обязанность, установленная пунктом 1 части 1¹ § 69⁶ настоящего закона, однако независимый присяжный аудитор не выражает обоснованной уверенности в отношении указанной в пункте 2 части 1¹ § 69³ электроинтенсивности или используемых для исчисления электроинтенсивности исходных данных;

2) исполняется обязанность, установленная пунктом 1 части 1¹ § 69⁶ настоящего закона, однако исчисленная электроинтенсивным предпринимателем электроинтенсивность, в отношении которой независимый присяжный аудитор дал заключение, выражающее обоснованную уверенность, составляла в период оценки в среднем менее 20 процентов. [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

(7) У должника налоговое обязательство возникает при импорте подакцизного товара и в иных случаях, с которыми при ввозе подакцизного товара связано возникновение таможенного долга в значении Таможенного кодекса. Налоговое обязательство возникает в день возникновения таможенного долга. Налоговое обязательство не возникает при доставке импортированного подакцизного товара во временном освобождении от акциза на акцизный склад или в другое государство-член. У лица, которое импортирует подакцизный товар с территорий, установленных частью 2 § 10 настоящего закона, налоговое обязательство возникает при доставке подакцизного товара в Эстонию. Налоговое обязательство не прекращается с прекращением таможенного долга при конфискации товара. [RT I, 16.06.2017, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(8) У импортёра подакцизного товара налоговое обязательство от выданных ему налоговых марок возникает на 91-й день со дня их получения из Налогово-таможенного департамента, если эти налоговые марки к тому времени не возвращены импортёром подакцизного товара в Эстонию прикреплёнными к подакцизному товару или к его торговой упаковке либо если эти налоговые марки не возвращены Налогово-таможенному департаменту и не уничтожены в присутствии представителя Налогово-таможенного департамента.

(9) В случае действия обеспечения, представленного для гарантирования уплаты акциза от выданных налоговых марок, менее 90 дней налоговое обязательство от указанных в части 8 настоящей статьи налоговых марок возникает не позднее чем на 35-й день до окончания срока действия обеспечения. Сроком действия обеспечения в значении настоящего закона считается указанный в поручительском документе в качестве периода гарантирования поручительством промежуток времени, в течение которого поручитель обязан акцептовать требование Налогово-таможенного департамента об уплате налоговой задолженности.

(10) У лица или учреждения, которое более не имеет права использовать подакцизный товар, в том числе бесхозный подакцизный товар, без обложения акцизом, налоговое обязательство возникает в день оставления не обложенного акцизом подакцизного товара в своём владении или в день отчуждения подакцизного товара, за исключением случая, когда подакцизный товар с ведома налогового управляющего отчуждён другому пользователю освобождённого от акциза подакцизного товара либо когда этот подакцизный товар доставлен на акцизный склад во временном освобождении от акциза при условии, что держатель акцизного склада, которому соответствующий подакцизный товар был отправлен, принял его у отправителя. Подакцизный товар считается отчуждённым с ведома налогового управляющего, если перед отчуждением пользователю освобождённого от акциза подакцизного товара отчуждатель подакцизного товара уведомляет об этом налогового управляющего в форме, позволяющей письменное воспроизведение. [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(11) У владельца разрешения на освобождение от акциза и у указанных в пункте 3 части 1 § 22 настоящего закона лица или учреждения налоговое обязательство возникает также от необоснованной убыли не обложенного акцизом подакцизного товара — в день её возникновения, а если день возникновения убыли установить невозможно, то в день обнаружения убыли.

(11¹) У предпринимателя, эксплуатирующего воздушное судно и судно, налоговое обязательство возникает от необоснованной убыли не обложенного акцизом подакцизного товара в день её возникновения, а если день возникновения убыли установить невозможно, то в день обнаружения убыли.

(12) С подакцизного товара или налоговой марки, явившихся объектом нарушения, акциз уплачивает лицо, представившее обеспечение уплаты акциза. Если представившее обеспечение лицо установить невозможно, акциз уплачивает указанное в пункте 4 части 1 § 22 настоящего закона лицо. Если невозможно установить и указанное в пункте 4 части 1 § 22 настоящего закона лицо, акциз уплачивает владелец подакцизного товара, явившегося объектом нарушения. Налоговое обязательство от подакцизного товара или налоговой марки, явившихся объектом нарушения, возникает в день нарушения, а если день нарушения установить невозможно, то в день обнаружения нарушения. Налоговая марка считается объектом нарушения, если она прикрепляется к продукту, не подлежащему маркировке налоговыми марками. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(13) У указанного в пункте 6 части 1 § 22 настоящего закона лица налоговое обязательство возникает в случаях, указанных в части 3 настоящей статьи.

(14) [Утратил силу - RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(15) [Утратил силу - RT I, 21.03.2014, 4 - вст. в силу 01.04.2014]

(16) У зарегистрированного получателя товара налоговое обязательство от подакцизного товара, отправленного из другого государства-члена во временном освобождении от акциза, возникает в день его приёма, за исключением случая, когда этот подакцизный товар освобождён от акциза на основании разрешения на освобождение от акциза, выданного зарегистрированному получателю товара. У зарегистрированного получателя товара и у лица, разрешение на деятельность которого в качестве зарегистрированного получателя товара признано недействительным, налоговое обязательство от выданных ему налоговых марок возникает согласно установленному пунктом 5 части 3 настоящей статьи.

(16¹) У зарегистрированного отправителя товара налоговое обязательство возникает:

1) при отправке подакцизного товара во временном освобождении от акциза в другое государство-член, если в течение четырёх календарных месяцев со дня отправки подакцизного товара у зарегистрированного отправителя товара отсутствуют подтверждение налогового управляющего об окончании перевозки подакцизного товара в значении части 12 § 45 настоящего закона, извещение налогового управляющего о нарушении, совершённом с подакцизным товаром в другом государстве-члене, и подтверждение указанного в сопроводительном листе получателя о приёме подакцизного товара; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

2) от необоснованной убыли, возникшей при перевозке подакцизного товара во временном освобождении от акциза, — в день её возникновения, а если день возникновения убыли установить невозможно, то в день обнаружения убыли. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(17) У сертифицированного получателя товара налоговое обязательство от подакцизного товара, отправленного из другого государства-члена, возникает в день его приёма или в день прибытия этого товара в Эстонию, если он принял подакцизный товар в другом государстве-члене, а от выданных ему налоговых марок — на 91-й день со дня их получения от налогового управляющего, если налоговые марки не прикреплены к подакцизному товару или к его торговой упаковке либо если доставленные в другое государство-член налоговые марки не возвращены в Эстонию прикреплёнными к подакцизному товару или к его торговой упаковке и эти налоговые марки не возвращены налоговому управляющему и не уничтожены в присутствии представителя налогового управляющего. От подакцизного товара, выпущенного для потребления в другом государстве-члене, налоговое обязательство на основании настоящей части не возникает, если подакцизный товар принимает:

1) сертифицированный получатель товара, имеющий право использовать или принимать этот товар на основании разрешения на освобождение от акциза;

2) зарегистрированный в качестве сертифицированного получателя товара держатель акцизного склада в случае, установленном пунктом 2¹ части 1 § 26 настоящего закона. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(18) У сертифицированного получателя товара налоговое обязательство от необоснованной убыли подакцизного товара, отправленного из другого государства-члена, возникает в день её возникновения, а если день возникновения необоснованной убыли установить невозможно, то в день обнаружения необоснованной убыли. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(19) У указанного в § 21² настоящего закона лица налоговое обязательство от подакцизного товара возникает в день приёма его получателем. У лица, отвечающего за уплату акциза, налоговое обязательство от необоснованной убыли подакцизного товара, возникшей при дистанционной продаже в ходе перевозки подакцизного товара из другого государства-члена в Эстонию, возникает в день её возникновения, а если день возникновения необоснованной убыли установить невозможно, то в день обнаружения необоснованной убыли. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(19¹) При международных перевозках, в том числе при перевозке пассажиров, у предпринимателя налоговое обязательство от топлива, ввезённого в нестандартном топливном баке механического транспортного средства или специального контейнера, возникает в день прибытия из другого государства-члена в Эстонию. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(20) [Утратил силу - RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(20¹) У физического лица налоговое обязательство от подакцизного товара, импортированного им из государства, не входящего в Союз, или отправленного ему из государства, не входящего в Союз, физическим лицом, возникает в день его импорта. При превышении стоимостной или количественной предельной нормы, установленной § 47, 48, 57, 58 или 68 настоящего закона, налоговое обязательство возникает лишь от подакцизного товара, превышающего указанные предельные нормы. Если количество алкоголя или табачных изделий в торговой упаковке превышает стоимостную или количественную предельную норму частично, акцизом облагается весь содержащийся в торговой упаковке подакцизный товар. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(20²) Алкоголь и топливо, которые пассажир ввозит из государства, не входящего в Союз, в Эстонию в течение календарного месяца после первого прибытия, а также табачные изделия, которые пассажир ввозит из государства, не входящего в Союз, в Эстонию в течение календарного месяца после второго прибытия, считаются превышающими свободную от акциза предельную норму, за исключением применения освобождения от акциза на основании права усмотрения, установленного § 47, 57 или 68 настоящего закона. Превышающим свободную от акциза предельную норму считается также топливо, находящееся в нестандартном топливном баке механического транспортного средства или моторного водного транспортного средства пассажира. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(20³) У пассажира, прибывшего из другого государства-члена, налоговое обязательство от топлива, ввезённого в нестандартном топливном баке механического транспортного средства или моторного водного транспортного средства, возникает в день прибытия в Эстонию. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(21) От налоговых марок налоговое обязательство не возникает, если маркированный этими налоговыми марками подакцизный товар был обложен акцизом в другом государстве-члене.

(1) Для держателя акцизного склада, зарегистрированного получателя товара, налогового представителя, производителя тепла из твёрдого топлива, обработчика биотоплива, производителя топлива из отходов, плательщика акциза на природный газ и плательщика акциза на электроэнергию периодом налогообложения подакцизного товара является календарный месяц. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(2) Держатель акцизного склада и зарегистрированный получатель товара обязаны представить Налогово-таможенному департаменту акцизную декларацию и уплатить акциз не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за периодом налогообложения. [RT I, 30.06.2015, 1 - вст. в силу 01.01.2016]

(2¹) Налоговый представитель обязан представить Налогово-таможенному департаменту акцизную декларацию и уплатить акциз не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за периодом налогообложения. [RT I, 30.06.2015, 1 - вст. в силу 01.01.2016]

(2²) Сертифицированный получатель товара, дистанционный продавец, получатель подакцизного товара при дистанционной продаже, лицо, указанное в § 22 части 1 пункте 8, обработчик жидкого горючего вещества, указанный в § 24 части 5, и лицо, указанное в § 24 частях 5¹–5⁵, которое не является держателем акцизного склада, представляют акцизную декларацию и уплачивают акциз не позднее пятого дня со дня возникновения налоговой обязанности. Зарегистрированный получатель товара представляет акцизную декларацию и уплачивает акциз с полученного им из другого государства-члена подакцизного товара, выпущенного там для потребления, не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за периодом налогообложения. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(2³) Зарегистрированный получатель товара, зарегистрированный в качестве разового получателя товара, отправленного из другого государства-члена с временным освобождением от акциза, и зарегистрированный отправитель товара представляют акцизную декларацию и уплачивают акциз не позднее пятого дня со дня возникновения налоговой обязанности. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(2⁴) Электроинтенсивный предприниматель, указанный в § 24 частях 6⁵ и 6¹² настоящего закона, представляет акцизную декларацию и уплачивает акциз не позднее 30-го дня со дня наступления события, указанного в пунктах 1–3 части 6⁵ и в части 6¹² того же параграфа. [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

(2⁵) Предприниматель с интенсивным потреблением газа, указанный в § 24 частях 6⁸ и 6¹¹ настоящего закона, представляет акцизную декларацию и уплачивает акциз не позднее 30-го дня со дня наступления события, указанного в пунктах 1–3 части 6⁸ и в части 6¹¹ того же параграфа. [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

(3) Производитель тепла из твёрдого топлива, лицо, указанное в § 24 части 5 настоящего закона, за исключением обработчика жидкого горючего вещества, производитель топлива из отходов, плательщик акциза на природный газ и плательщик акциза на электроэнергию обязаны представить Налогово-таможенному департаменту акцизную декларацию и уплатить акциз не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за периодом налогообложения. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(3¹) Плательщик акциза декларирует акциз, уплачиваемый с налоговых марок, в акцизной декларации не позднее срока уплаты акциза. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(4) Должник декларирует и уплачивает акциз в порядке, установленном правовыми актами в области таможенного дела. Лицо, импортирующее подакцизный товар с территорий, указанных в § 10 части 2 настоящего закона, декларирует и уплачивает акциз на тех же основаниях, что и должник. [RT I, 16.06.2017, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(5) В случае, указанном в § 22 части 1 пункте 4, § 24 части 3 пункте 2¹ и § 24 части 16¹ пункте 1 настоящего закона, акциз уплачивается к сроку, определённому в административном акте. [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(6) В случаях, указанных в § 24 частях 8–11¹, 19¹ и 20³ настоящего закона, сроком представления акцизной декларации и уплаты акциза является пятый день со дня возникновения налоговой обязанности. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(6¹) [Утратил силу - RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(7) Лицо, разрешение на деятельность акцизного склада которого признано недействительным, обязано представить Налогово-таможенному департаменту акцизную декларацию, отчёт о движении подакцизного товара и складских остатках и уплатить акциз в срок, указанный в § 44 части 3 настоящего закона. [RT I, 25.10.2012, 1 - вст. в силу 01.12.2012]

(7¹) Лицо, разрешение на деятельность зарегистрированного получателя товара которого признано недействительным, обязано представить Налогово-таможенному департаменту акцизную декларацию и уплатить акциз не позднее 15-го дня со дня признания его разрешения на деятельность недействительным. [RT I, 25.10.2012, 1 - вст. в силу 01.12.2012]

(8) В обоснованном случае и при наличии гарантии, акцептованной Налогово-таможенным департаментом, налоговый управляющий может по ходатайству плательщика акциза продлить срок уплаты акциза с налоговых марок на срок до 90 дней. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(9) Формы акцизной декларации и порядок их заполнения устанавливаются постановлением министра, ответственного за данную область.

(1) Временное освобождение от акциза применяется в следующих случаях:

1) при производстве и хранении подакцизного товара на акцизном складе;

2) при доставке подакцизного товара с одного акцизного склада на другой, в том числе на акцизный склад другого государства-члена или содержателю акцизного склада другого государства-члена; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

2¹) при получении содержателем акцизного склада на акцизном складе подакцизного товара, выпущенного для потребления в другом государстве-члене; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

2²) при доставке подакцизного товара, отправленного из другого государства-члена в режиме временного освобождения от акциза, содержателю акцизного склада в разрешённое налоговым управляющим место, находящееся вне акцизного склада; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

3) при доставке подакцизного товара с акцизного склада зарегистрированному получателю товара другого государства-члена; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

3¹) при доставке подакцизного товара с акцизного склада в государство, не входящее в Союз, или при доставке алкоголя и табачных изделий с акцизного склада на борт воздушного судна или судна, следующего из Эстонии в государство, не входящее в Союз; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

3²) при доставке алкоголя и табачных изделий, освобождённых от акциза на основании § 27 части 1 пункта 18¹ настоящего Закона, с акцизного склада на борт того воздушного судна или судна, которое направляется из Эстонии в другое государство-член; [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

3³) при доставке алкоголя и табачных изделий с акцизного склада на борт воздушного судна или судна, находящегося в другом государстве-члене, если при доставке к подакцизному товару была применена таможенная процедура экспорта; [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

3⁴) при доставке альтернативных табачных изделий с акцизного склада в другое государство-член; [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

3⁵) при доставке подакцизного товара с акцизного склада в таможенное учреждение, где выпущенный для экспорта товар согласно статье 189 части 4 делегированного регламента Комиссии (ЕС) 2015/2446, дополняющего регламент Европейского Парламента и Совета (ЕС) № 952/2013 в отношении подробных правил, уточняющих некоторые положения Таможенного кодекса Союза (ELT L 343, 29.12.2015, стр. 1−557), помещается под процедуру внешнего транзита; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

4) при доставке подакцизного товара с акцизного склада, разрешение на деятельность акцизного склада которого признано недействительным или действие разрешения на деятельность акцизного склада которого приостановлено, на другой акцизный склад, если содержатель акцизного склада, которому отправляется подакцизный товар, принимает его у отправителя; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

5) при доставке импортированного подакцизного товара содержателем акцизного склада непосредственно после импортирования на акцизный склад; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

5¹) при отправке зарегистрированным отправителем товара подакцизного товара из места его импортирования содержателю акцизного склада другого государства-члена, зарегистрированному получателю товара другого государства-члена или лицам, названным в § 27 части 1 пункте 29 или 30 настоящего Закона; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

6) при доставке бесхозяйного подакцизного товара на акцизный склад, если содержатель акцизного склада, которому отправляется подакцизный товар, принимает его у отправителя; [RT I 2007, 74, 452 - вст. в силу 01.01.2008]

7) при доставке освобождённого от акциза подакцизного товара, названного в § 27 части 1 пунктах 1–1², 9–18, 19, 19¹, 22–22² и 24–26 настоящего Закона, с акцизного склада лицу или учреждению в Эстонии, которое имеет право использовать или получать этот подакцизный товар; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.07.2022]

7¹) при отправке с акцизного склада освобождённого от акциза подакцизного товара лицам, названным в § 27 части 1 пунктах 29 и 30 настоящего Закона; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

8) при отправке на акцизный склад не обложенного акцизом подакцизного товара, находящегося во владении лица или учреждения, имеющего разрешение на освобождение от акциза, если содержатель акцизного склада, которому отправляется подакцизный товар, принимает подакцизный товар у его отправителя.

9) [утратил силу - RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

10) [утратил силу - RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

11) [утратил силу - RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(2) [Утратил силу - RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(3) Временное освобождение от акциза не применяется при отправке маркированного налоговой маркой подакцизного товара в иностранное государство. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1) От акциза освобождаются:

1) алкоголь, импортированный, доставленный в Эстонию из другого государства-члена или приобретённый с находящегося в Эстонии акцизного склада для служебного пользования дипломатическим представительством и консульским учреждением иностранного государства, представительством или представителем международной организации, признанной Министерством иностранных дел, аккредитованным в Эстонии дипломатическим представителем иностранного государства, консульским должностным лицом, за исключением почётного консула, и представителем специальной миссии;

1¹) акцизный товар, приобретённый для вооружённых сил государств — членов Организации Североатлантического договора, за исключением Эстонии, для использования ими самими и сопровождающим их гражданским составом, а также для снабжения их столовых. Предусмотренное настоящим пунктом освобождение от акциза применяется также к вооружённым силам, гражданскому составу и их членам других государств, а также к международному военному штабу и его членам и к военному учебному заведению, если это предусмотрено ратифицированным Рийгикогу международным договором; [RT I, 01.06.2013, 1 - вст. в силу 01.07.2013]

1²) акцизный товар, приобретённый для вооружённых сил государств-членов, за исключением Эстонии, для использования ими самими и сопровождающим их гражданским составом, а также для снабжения их столовых, если названные вооружённые силы участвуют в оборонной деятельности, посредством которой осуществляются меры Союза в рамках общей политики безопасности и обороны; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.07.2022]

2) акцизный товар, который содержатель акцизного склада использовал для контроля качества или направил для контроля качества в аккредитованную и независимую лабораторию либо который содержатель акцизного склада использовал для очистки производственного оборудования или в иных подобных целях производственной деятельности в пределах установленных им самим и принятых Налогово-таможенным департаментом норм расхода;

2¹) алкоголь, представляемый для анализа в аккредитованную и независимую лабораторию в целях внесения в государственный регистр алкоголя; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

3) бесхозный алкоголь, полностью денатурированный под надзором налогового управляющего; [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

4) бесхозный или находящийся во временном освобождении от акциза акцизный товар, который уничтожается под надзором налогового управляющего; [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.07.2018]

4¹) акцизный товар, находящийся во владении лица, разрешение на деятельность акцизного склада которого признано недействительным, и уничтожаемый в порядке, установленном на основании Таможенного закона, в течение 30 дней со дня составления акта инвентаризации, названного в § 44 части 2 настоящего закона; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

4²) акцизный товар, выпущенный для потребления в другом государстве-члене и затем доставленный в Эстонию, который уничтожается под надзором налогового управляющего, если в отношении этого товара не начато производство в связи с уменьшением налоговой обязанности или уклонением от её исполнения и если налоговому управляющему до срока уплаты акциза в форме, позволяющей письменное воспроизведение, сообщено о желании уничтожить акцизный товар; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

5) обоснованная убыль акцизного товара;

6) алкоголь и табачное изделие, которые путешественник доставляет в Эстонию в перемещающемся вместе с ним багаже в количествах и на условиях, допускаемых § 47, 47¹, 57 и 57¹ настоящего закона;

7) алкоголь и табачное изделие, которые физическое лицо иностранного государства отправило физическому лицу в Эстонии в количестве и на условиях, установленных § 48 и 58 настоящего закона;

8) эфироальдегидная фракция и полностью денатурированный алкоголь; [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

8¹) [утратил силу - RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

9) спирт, используемый при оказании услуги здравоохранения и при уходе в попечительском учреждении, а также выдаваемый из аптеки по рецепту;

9¹) частично денатурированный алкоголь, используемый для производства продукта, отличного от пищевого продукта, либо для обслуживания и очистки производственного оборудования; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

10) спирт, используемый при производстве лекарств и их экстемпоральном изготовлении;

11) спирт, используемый государственным, волостным или городским учреждением либо управляемым ими учреждением для выполнения задач, предусмотренных уставом этого учреждения;

12) спирт, используемый для оказания ветеринарной услуги;

13) спирт, используемый в целях научно-исследовательской и опытно-конструкторской деятельности и учебной работы; ↗

14) спирт, используемый для производства косметического продукта, не являющегося алкоголем; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

15) спирт, используемый для производства дезинфицирующего средства, первые шесть цифр кода КН которого — 3808 94, которое находится в упаковке объёмом до пяти литров и которое не является алкоголем, продаваемым в порядке розничной продажи; [RT I, 01.07.2023, 1 - вст. в силу 01.01.2024]

16) алкоголь, используемый для производства уксуса, первые четыре цифры кода КН которого — 2209;

17) алкоголь, используемый в качестве составной части при производстве пищевого продукта, отличного от алкоголя, если содержание этанола в производимом пищевом продукте не превышает пяти литров на 100 килограммов пищевого продукта или в случае шоколадного изделия — 8,5 литра на 100 килограммов шоколадного изделия;

18) алкоголь, используемый для производства ароматизаторов и вкусовых веществ, добавляемых при изготовлении пищевого продукта с содержанием этанола до 1,2 объёмного процента. Ароматизаторами и вкусовыми веществами в настоящем законе считаются ароматизаторы и вкусовые вещества, разрешённые в пищевых продуктах на основании Закона о пищевых продуктах; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

18¹) алкоголь и табачные изделия, потребляемые на борту воздушного или водного судна, эксплуатируемого в коммерческих целях, во время рейса между государствами-членами, за исключением товара, продаваемого навынос;

19) топливо, используемое в эксплуатируемом в коммерческих целях гражданском воздушном судне и в государственном воздушном судне для навигации в воздухе, в том числе топливо, используемое в названных воздушных судах при работах по обслуживанию и ремонту;

19¹) топливо, которое судовой поставщик перерабатывает или складирует для снабжения судна, эксплуатируемого вооружёнными силами, названными в § 27 части 1 пунктах 1¹ и 1² настоящего закона, либо судна, названного в пунктах 22¹ и 22² настоящего параграфа; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.07.2022]

20) топливо, доставляемое в Эстонию из государства, не входящего в Союз, в количестве, допускаемом § 68 настоящего закона, и на условиях, установленных настоящим законом; [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

21) топливо, доставляемое в Эстонию из другого государства-члена в количестве, допускаемом § 69 настоящего закона, и на условиях, установленных настоящим законом; [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

22) топливо, которое обработчик топлива, внесённый в коммерческий регистр в качестве предпринимателя, использует в иных целях, нежели в качестве моторного топлива или отопительного топлива. Использованием в иных целях не считается отчуждение этого топлива, за исключением случаев, названных в пункте 23 части 1 настоящего параграфа и в § 69⁸ части 1 настоящего закона; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

22¹) топливо, используемое для навигации на судне, плавающем в коммерческих целях за пределами Эстонии, а также при работах по обслуживанию и ремонту; [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

22²) дизельное топливо специального назначения, используемое на рыболовном судне при лове рыбы в Эстонии или используемое на названном судне при регулярных работах по обслуживанию для подготовки судна к последующему лову рыбы; [RT I, 12.07.2014, 2 - вст. в силу 01.01.2015]

23) разлитый в потребительскую упаковку объёмом до одного литра продукт, сходный с топливом, который не предназначен для использования в качестве моторного топлива или отопительного топлива либо в качестве присадки к моторному топливу или отопительному топливу, и разлитое в упаковку объёмом до одного литра топливо, доставляемое в лабораторию для анализов; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.07.2012]

24) топливо и электроэнергия, используемые в минералогических процессах. Минералогическими процессами являются процессы, названные в разделе C части 23 «Производство прочих неметаллических минеральных продуктов» приложения I регламента (ЕС) № 1893/2006 Европейского Парламента и Совета; [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

25) [утратил силу - RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

26) твёрдое топливо, используемое в домашних хозяйствах в качестве отопительного топлива; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

27) топливо, произведённое производителем топлива, которое производитель топлива использует на своей территории в качестве отопительного топлива или в стационарном двигателе в процессе производства топлива; [RT I, 12.07.2014, 2 - вст. в силу 01.01.2015]

28) [утратил силу - RT I, 05.07.2016, 1 - вст. в силу 01.01.2017]

28¹) [утратил силу - RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

28²) электроэнергия и топливо, используемые для производства электроэнергии, а также электроэнергия, используемая для сохранения способности производить электроэнергию; [RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

28³) электроэнергия, произведённая на судне, эксплуатируемом в коммерческих целях; [RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

28⁴) электроэнергия, используемая для химического восстановления, а также в электролитических и металлургических процессах; [RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

28⁵) электроэнергия, составляющая в среднем более 50 процентов себестоимости продукта; [RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

28⁶) природный газ, используемый для поддержания работы сети природного газа или для регазификации сжиженного природного газа; [RT I, 18.11.2022, 3 - вст. в силу 01.12.2022]

28⁷) биотопливо, названное в § 19 части 14 пункте 2¹ настоящего закона; [RT I, 12.07.2014, 2 - вст. в силу 01.01.2015]

28⁸) топливо, названное в § 19 части 14 пункте 2² настоящего закона; [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

29) алкоголь и топливо, отправляемые с акцизного склада в другое государство-член получателю, установленному в пунктах a, b и f части 1 статьи 11 директивы Совета (ЕС) 2020/262, для служебного пользования; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

30) акцизный товар, отправляемый с акцизного склада в другое государство-член получателю, установленному в пунктах c, d и e части 1 статьи 11 директивы Совета (ЕС) 2020/262. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(2) Акцизный товар, названный в пункте 1 части 1 настоящего параграфа, разрешается импортировать на основании декларации дипломатического товара.

(2¹) При применении освобождения от акциза на основании пункта 1, 1¹, 1², 29 или 30 части 1 настоящего параграфа при перевозке акцизного товара в другое государство-член, через другое государство-член или из другого государства-члена в Эстонию с акцизным товаром должен иметься сертификат об освобождении, названный в части 3 статьи 12 директивы Совета (ЕС) 2020/262. Сертификат об освобождении даёт право импортировать акцизный товар без акциза или приобрести его с акцизного склада в случаях, названных в пунктах 1, 1¹, 1², 29 и 30 части 1 настоящего параграфа. Сертификат об освобождении не требуется в следующих случаях, предусмотренных настоящим параграфом:

1) в случае, названном в части 2, если место импорта акцизного товара и государство-член назначения — Эстония;

2) при заправке водных и воздушных судов вооружённых сил, названных в пунктах 1¹ и 1² части 1, в Эстонии непосредственно тем содержателем акцизного склада или судовым поставщиком, место деятельности которого и место заправки водных и воздушных судов находятся на территории одного и того же аэродрома, вертолётной площадки или порта;

3) при отчуждении топлива вооружённым силам, названным в пунктах 1¹ и 1² части 1, в Эстонии непосредственно акцизным складом Сил обороны. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(2²) Право лица или учреждения, названного в пунктах 1–1² части 1 настоящего параграфа, на приобретение акцизного товара без акциза подтверждает на сертификате об освобождении ответственный за данную область министр или уполномоченное им должностное лицо. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(3) Освобождение от акциза, названное в пунктах 16 и 17 части 1 настоящего параграфа, не применяется к алкоголю, используемому для приготовления пищи на предприятии общественного питания или на торговом предприятии. К ароматизаторам и вкусовым веществам, используемым для приготовления пищи на предприятии общественного питания и на торговом предприятии, освобождение от акциза применяется при условии, что ароматизатор и вкусовое вещество высококонцентрированы и разлиты в торговую упаковку объёмом до 0,05 литра, из которой ароматизатор и вкусовое вещество можно извлечь по каплям. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(4) [Утратил силу - RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(5) В случае государственной помощи, предоставляемой в виде освобождения от акциза, освобождение от акциза применяется после выдачи разрешения Европейской Комиссией до окончания срока действия разрешения.

(6) У налогового управляющего есть основание полагать, что привезённый путешественником акцизный товар или отправленный физическому лицу из иностранного государства товар используется в коммерческих целях, если: [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

1) количество алкоголя и табачных изделий превышает предельные нормы, установленные § 47¹ и 57¹ настоящего закона, или

2) это позволяют предполагать цель поездки, связь владельца акцизного товара с предпринимательством, способ доставки акцизного товара в Эстонию, связанный с акцизным товаром документ, количество акцизного товара, характер акцизного товара или частота ввоза акцизного товара. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(7) Акцизный товар считается приобретённым в государстве, не входящем в Союз, если путешественник при пересечении границы письменно не уведомил налогового управляющего или Департамент полиции и погранохраны об акцизном товаре, вывозимом из Эстонии в государство, не входящее в Союз, и о его количестве. [RT I, 16.06.2017, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(8) В отношении путешественников, прибывающих в Эстонию из государства, не входящего в Союз, воздушным судном, поездом и водным судном, применение освобождения от акциза к алкоголю и табачным изделиям не зависит от частоты пересечений границы. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(9) В отношении акцизного товара, приобретённого на борту прибывшего в Эстонию из государства, не входящего в Союз, водного или воздушного судна, освобождение от акциза применяется на основании предельных норм, установленных § 47 и 57 настоящего закона. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1) Акциз уплачивается по ставке, действовавшей в день возникновения налогового обязательства в государстве-члене выпуска подакцизного товара в потребление. При повторном выпуске в потребление в Эстонии подакцизного товара, ранее выпущенного в потребление в Эстонии и затем отправленного в другое государство-член, применяется ставка акциза, действовавшая при его первоначальном выпуске в потребление, если она выше ставки, действующей при повторном выпуске в потребление. [RT I, 23.12.2019, 1 - вст. в силу 01.01.2020]

(1¹) [Утратил силу - RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

(1²) В случае необоснованных потерь подакцизного товара или нарушений, связанных с подакцизным товаром, при перевозке между государствами-членами местом выпуска товара в потребление считается государство-член, в котором возникли потери или произошло нарушение либо в котором потери или нарушение были обнаружены, если место возникновения потерь или совершения нарушения установить не удалось. Если до истечения трёх лет с момента возникновения обязанности по уплате акциза устанавливается государство-член, в котором произошло нарушение или возникли необоснованные потери подакцизного товара, подакцизный товар облагается акцизом в этом государстве-члене. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1³) Если подакцизный товар, отправленный из Эстонии в другое государство-член в режиме временного освобождения от акциза, не прибыл в место назначения и место совершения нарушения установить невозможно, местом совершения нарушения считается Эстония, а при налогообложении за основу берётся ставка акциза, действовавшая в день отправки подакцизного товара. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

(1⁴) Сумма акциза взыскивается с лица другого государства-члена в порядке служебной помощи, установленном § 51 Закона о налогообложении. [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(2) В случае продления срока уплаты акциза акциз уплачивается по ставке акциза, действующей на дату, определённую при продлении срока уплаты акциза. С подакцизного товара, за который или за прикреплённые к нему либо к его продажной упаковке налоговые марки акциз уплачен согласно пункту 5 части 3, части 8 или части 17 § 24 настоящего Закона, акциз уплачивается в размере суммы, получаемой при вычитании из суммы акциза, исчисленной по ставке акциза, действующей в день возникновения налогового обязательства, суммы акциза, исчисленной на основании ранее действовавшей ставки акциза.

(3) [Утратил силу - RT I, 16.06.2017, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(4) Акциз уплачивается на банковский счёт Налогово-таможенного департамента. [RT I 2010, 22, 108 - вст. в силу 01.01.2011]

(4¹) Если новое оформление налоговых марок устанавливается одновременно с новой, более высокой ставкой акциза, подакцизный товар, маркированный ранее действовавшими налоговыми марками и выпущенный в потребление до вступления в силу новой ставки акциза, не разрешается продавать и хранить вне акцизного склада по истечении трёх календарных месяцев со дня вступления в силу налоговых марок нового оформления. [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.07.2018]

(4²) С налоговых марок, оформление которых устанавливается одновременно с новой ставкой акциза, или с подакцизного товара, маркированного этими налоговыми марками, акциз уплачивается по новой ставке. [RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

(4³) Министерство финансов уведомляет плательщика акциза об изменении оформления налоговых марок не менее чем за шесть календарных месяцев до вступления в силу налоговых марок нового оформления, если за шесть календарных месяцев до вступления в силу налоговых марок нового оформления настоящим Законом установлена новая ставка акциза, которая вступает в силу в тот же день, что и налоговые марки нового оформления. [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(5) [Утратил силу - RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(6) [Утратил силу - RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(7) [Утратил силу - RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(1) Налоговый управляющий уведомляет налогового управляющего государства-члена отправления подакцизного товара о возникновении обязанности по уплате акциза в случаях нарушения при перевозке товара или в случае необоснованных потерь, возникших при перевозке товара в режиме временного освобождения от акциза.

(2) Если было установлено, что фактическим местом нарушения, произошедшего при перевозке подакцизного товара в режиме временного освобождения от акциза, или местом возникновения необоснованных потерь является Эстония, налоговый управляющий обязан уведомить о возникновении налогового обязательства налогового управляющего того государства-члена, в котором этот товар был обложен акцизом. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(1) Акциз поступает в государственный бюджет.

(2) Из поступившего в государственный бюджет акциза на алкоголь и табак 3,5 процента перечисляется Эстонскому фонду культуры (Eesti Kultuurkapital). Перечисление Эстонскому фонду культуры из акциза, поступившего в государственный бюджет в течение календарного месяца, производится к 20-му числу месяца, следующего за месяцем поступления акциза. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

(3) [Утратил силу - RT I 2009, 15, 93 - вст. в силу 01.04.2009]

(1) Потерей подакцизного товара является недостача подакцизного товара, возникшая при производстве, хранении на складе или перевозке подакцизного товара в режиме временного освобождения от акциза, а также недостача, возникшая в указанных в пунктах 9–19, 22–24 и 27 части 1 § 27 настоящего закона случаях при производстве, хранении на складе, использовании или перевозке алкоголя, табака и топлива. [RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

(2) Предельную норму потери подакцизного товара, возникающей при производстве подакцизного товара, согласовывает налоговый управляющий на основании документов, представляемых при ходатайстве о выдаче разрешения на деятельность акцизного склада. Предельную норму потери подакцизного товара согласовывает генеральный директор Налогово-таможенного департамента или уполномоченный им чиновник на основании документов, представляемых при ходатайстве о выдаче разрешения на освобождение от акциза лицом или учреждением, указанным в части 5 § 50 или в пункте 1 или 3 части 2 § 69² настоящего закона. [RT I, 25.10.2012, 1 - вст. в силу 01.12.2012]

(3) Держатель акцизного склада, зарегистрированный отправитель товара и владелец разрешения на освобождение от акциза обязаны незамедлительно после обнаружения превышающей предельную норму потери подакцизного товара составить акт, в котором указываются размер потери и причины её возникновения, а при признании потери подакцизного товара обоснованной — представить акт вместе с соответствующими доказательствами Налогово-таможенному департаменту. [RT I, 25.10.2012, 1 - вст. в силу 01.12.2012]

(4) Обоснованной потерей подакцизного товара считается полное уничтожение или безвозвратное повреждение подакцизного товара вследствие непредвиденных обстоятельств или непреодолимой силы, если доказательственный материал о возникновении потери является достаточным. Обоснованной потерей подакцизного товара считается также уничтожение, обусловленное характерными свойствами товара, при его производстве, хранении на складе и перевозке в нормальных условиях. В значении настоящего закона товар считается полностью уничтоженным или безвозвратно повреждённым, если его невозможно использовать в качестве подакцизного товара, в том числе и после переработки. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(5) Владелец разрешения на освобождение от акциза или лицо, указанное в пункте 7 части 1 § 22 настоящего закона, отвечает за уплату акциза с потери не облагавшегося акцизом подакцизного товара с момента, когда он принял отправленный с акцизного склада не облагавшийся акцизом подакцизный товар, или с момента, когда он импортировал подакцизный товар.

(5¹) В случае частичной потери, обусловленной характерными свойствами подакцизного товара, которая возникла при перевозке подакцизного товара между государствами-членами в режиме временного освобождения от акциза или которая возникла при перевозке в Эстонию подакцизного товара, выпущенного для потребления в другом государстве-члене, исходят из общей предельной нормы потери подакцизного товара, установленной на основании части 10 статьи 6 директивы Совета (ЕС) 2020/262, за исключением случая, когда у налогового управляющего имеются обоснованные основания подозревать нарушение. При отсутствии общей предельной нормы потери подакцизного товара или в случаях, не рассмотренных в правовом акте, устанавливающем общую предельную норму, исходят из действующих в Эстонии принципов налогообложения потерь подакцизного товара и освобождения от акциза. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(6) [Утратил силу - RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(7) [Утратил силу - RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(8) [Утратил силу - RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(9) Предельная норма потери подакцизного товара при хранении на складе и перевозке подакцизного товара в Эстонии устанавливается постановлением ответственного за данную область министра. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(10) При обложении акцизом потерь, возникших при перевозке в Эстонию подакцизного товара, выпущенного для потребления в другом государстве-члене, применяются те же принципы, что и в отношении потерь товара, находящегося в режиме временного освобождения от акциза. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(1) Гарантия представляется в предусмотренных настоящим Законом случаях для обеспечения уплаты акциза с подакцизного товара. Гарантия должна покрывать также обязанность по уплате акциза, которая может возникнуть в другом государстве-члене. Содержатель акцизного склада представляет гарантию в отношении подакцизного товара, производимого, хранимого и отправляемого в режиме временного освобождения от акциза, а также в отношении подакцизного товара, к которому он применяет временное освобождение от акциза в иных не названных выше случаях. Производитель сланцевого печного топлива не обязан представлять гарантию в отношении произведённого им самим сланцевого печного топлива, производимого и хранимого им на акцизном складе в режиме временного освобождения от акциза. В случае находящегося в собственности государства акцизного склада Сил обороны, осуществляющего обращение с топливом (далее — акцизный склад Сил обороны), и в случае перемещения топлива в режиме временного освобождения от акциза по стационарно установленному трубопроводу гарантия не требуется. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1¹) Зарегистрированный получатель товара представляет гарантию для обеспечения уплаты акциза с подакцизного товара, принимаемого в месте его деятельности.

(1²) Сертифицированный получатель товара представляет гарантию для обеспечения уплаты акциза с подакцизного товара, выпущенного в потребление в другом государстве-члене, при его доставке в Эстонию. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1³) В названном в § 21² настоящего Закона случае гарантию представляет лицо, ответственное за уплату акциза. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1⁴) Зарегистрированный отправитель товара представляет гарантию для обеспечения уплаты акциза с подакцизного товара, отправляемого в режиме временного освобождения от акциза. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(1⁵) Содержатель акцизного склада, который юридически и экономически независим от других производителей алкоголя и который производит из подакцизных товаров только пиво, вино и сброженные напитки и производство пива которого в течение календарного года составляет до 40 000 литров, а производство вина и сброженных напитков в течение календарного года — в совокупности до 15 000 литров, представляет по требованию налогового управляющего гарантию для обеспечения уплаты акциза. Налоговый управляющий может потребовать гарантию, если у него есть основание полагать, что налоговая обязанность может остаться неисполненной. Содержатель акцизного склада считается юридически и экономически независимым от других производителей алкоголя в том числе в случае, если он не принадлежит коммерческому товариществу, которому принадлежит другой производитель алкоголя или которое имеет прямое или косвенное участие в коммерческом товариществе, которому принадлежит другой производитель алкоголя, и если он не принадлежит коммерческому товариществу, в котором имеет прямое или косвенное участие коммерческое товарищество, которому принадлежит другой производитель алкоголя. [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(1⁶) Налогово-таможенный департамент может потребовать от лица, осуществляющего обращение с жидким горючим веществом, а также от лица, осуществляющего обращение с названным в части 5² § 24 настоящего Закона тяжёлым печным топливом или сланцевым печным топливом, гарантию для обеспечения уплаты акциза со всего количества находящегося в его владении жидкого горючего вещества, тяжёлого печного топлива и сланцевого печного топлива, если есть основание полагать, что налоговая обязанность может остаться неисполненной, учитывая также установленное в частях 5¹ и 5² § 24 настоящего Закона. Налогово-таможенный департамент принимает решение об определении гарантии названному в настоящей части лицу в течение десяти рабочих дней со дня, когда на основании Закона о жидком топливе было задержано топливо названного в настоящей части лица. Налогово-таможенный департамент может задерживать топливо названного в настоящей части лица до представления гарантии. [RT I, 21.03.2014, 4 - вст. в силу 01.04.2014]

(1⁷) Налоговый управляющий может отказаться от требования о представлении гарантии уплаты акциза, если выполнены все следующие условия:

1) содержатель акцизного склада не производит алкоголь, за исключением пищевой добавки в значении Закона о пище;

2) содержатель акцизного склада использует для производства пищевой добавки алкоголь, произведённый другим предпринимателем, и таким образом, что содержание этанола в используемом для производства пищевой добавки алкоголе не увеличивается;

3) содержатель акцизного склада разливает продукт в торговую упаковку объёмом менее 0,05 литра, из которой продукт можно получить по каплям;

4) у налогового управляющего нет основания полагать, что налоговая обязанность может остаться неисполненной. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(2) Налогово-таможенный департамент может потребовать от названного в пунктах 6, 10, 11 и 14 части 5 § 50 настоящего Закона лица, от обладателя разрешения на освобождение энергии от акциза и от обладателя разрешения на производство топлива из отходов гарантию для обеспечения уплаты акциза с названного в пунктах 9¹ и 14–18 части 1 § 27 настоящего Закона алкоголя либо с названных в пунктах 19¹, 22, 22², 24, 27, 28², 28⁴ и 28⁵ топлива или электроэнергии, а также с топлива, производимого из отходов, если есть основание полагать, что налоговая обязанность может остаться неисполненной. [RT I, 12.07.2014, 2 - вст. в силу 01.01.2015]

(2¹) Налогово-таможенный департамент может потребовать от имеющего разрешение на освобождение энергии от акциза электроинтенсивного предпринимателя или предпринимателя с интенсивным потреблением газа гарантию для обеспечения уплаты акциза с электроэнергии и природного газа, потребляемых по льготной ставке акциза, если есть основание полагать, что налоговая обязанность может увеличиться или остаться неисполненной. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(3) Гарантия представляется, акцептуется и высвобождается, а также используется в соответствии с Законом о налогообложении. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(4) Сумму гарантии определяет Налогово-таможенный департамент. При определении суммы гарантии исходят из исчисленного представителем гарантии размера могущей возникнуть или возникшей налоговой обязанности, учитывая возможность возникновения обязанности по уплате акциза в другом государстве-члене. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(5) Размер могущей возникнуть или возникшей налоговой обязанности исчисляется:

1) в случае названных в части 2 настоящей статьи лиц — исходя из среднего количества находящегося в их владении подакцизного товара, с которого акциз не уплачен;

1¹) в случае обладателя разрешения на освобождение энергии от акциза, являющегося электроинтенсивным предпринимателем, — исходя из суммарного количества электроэнергии, потреблённой им в течение предыдущих не более чем четырёх последовательных хозяйственных лет, или суммарного количества электроэнергии, потребляемой в течение следующих 12 календарных месяцев; [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

1²) в случае являющегося обладателем разрешения на освобождение энергии от акциза предпринимателя с интенсивным потреблением газа — исходя из суммарного количества природного газа, потреблённого им в течение предыдущих не более чем четырёх последовательных хозяйственных лет, или суммарного количества природного газа, потребляемого в течение следующих 12 календарных месяцев; [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

2) в случае акцизного склада — исходя из суммы среднего количества находящегося на акцизном складе в режиме временного освобождения от акциза подакцизного товара, максимального количества одновременно перевозимого в режиме временного освобождения от акциза подакцизного товара и количества обложенного акцизом подакцизного товара, отправляемого с акцизного склада в течение календарного месяца;

3) в случае зарегистрированного получателя товара — исходя из среднего количества подакцизного товара, принимаемого в режиме временного освобождения от акциза в течение календарного месяца;

3¹) в случае зарегистрированного отправителя товара — исходя из количества подакцизного товара, отправляемого в режиме временного освобождения от акциза; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

4) [утратил силу - RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

4¹) в случае налогового представителя — исходя из количества подакцизного товара, доставляемого в Эстонию из другого государства-члена в течение календарного месяца; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

4²) в случае названного в § 21² настоящего Закона физического лица — исходя из количества принимаемого им подакцизного товара; [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

4³) в случае дистанционного продавца — исходя из количества подакцизного товара, доставляемого в Эстонию; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

5) в случае сертифицированного получателя товара — исходя из наибольшего количества одновременно перевозимого ему подакцизного товара. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(5¹) [Утратил силу - RT I, 30.12.2010, 3 - вст. в силу 01.01.2011]

(6) При постоянной деятельности размер могущей возникнуть или возникшей налоговой обязанности исчисляется на основании данных последних шести календарных месяцев. При начале деятельности, при нерегулярной деятельности или если лицо предусматривает существенное расширение или ограничение деятельности, размер могущей возникнуть или возникшей налоговой обязанности исчисляется на основании бизнес-плана в сотрудничестве с Налогово-таможенным департаментом.

(7) В случае табачных изделий и алкоголя при определении размера суммы гарантии учитывается также размер могущей возникнуть или возникшей налоговой обязанности с максимального количества выдаваемых лицу Налогово-таможенным департаментом налоговых марок, с которых акциз не уплачен. [RT I 2005, 68, 527 - вст. в силу 01.07.2006]

(8) Сумма гарантии равна размеру могущей возникнуть или возникшей налоговой обязанности либо меньше него.

(9) Основания определения суммы гарантии и минимальные ставки устанавливаются постановлением министра, ответственного за данную область.

(1) В случае постоянного обеспечения уплаты акциза новое обеспечение представляется Налогово-таможенному департаменту не менее чем за пять дней до окончания срока действия имеющегося обеспечения. Действие нового обеспечения начинается в день, следующий за днём окончания срока действия предыдущего обеспечения. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Держатель акцизного склада, производящий подакцизный товар, лицо, занимающееся обращением жидкого горючего вещества, лицо, занимающееся обращением биотоплива, и производитель топлива из отходов обязаны измерять количество сырья, полуфабриката и продукции подакцизного товара, а при производстве алкоголя — также содержание этанола. Держатель акцизного склада не обязан при производстве сланцевого топочного масла измерять количество сырья и полуфабриката подакцизного товара, за исключением случая использования полуфабриката в целях, названных в пункте 27 части 1 § 27 настоящего Закона. [RT I, 12.07.2014, 2 - вст. в силу 01.01.2015]

(2) Держатель акцизного склада, лицо, названное в части 5 § 24 настоящего Закона, судовой поставщик, лицо, занимающееся обращением топлива и имеющее разрешение на освобождение энергии от акциза, производитель топлива из отходов и зарегистрированный получатель товара обязаны измерять количество подакцизного товара при его отпуске из своего места деятельности и при его получении. Лицо, названное в пункте 6 части 2 § 69², обязано измерять количество топлива, используемого в процессе производства топлива в качестве топочного вещества или в стационарном двигателе. [RT I, 12.07.2014, 2 - вст. в силу 01.01.2015]

(3) Производитель тепла из твёрдого топлива обязан измерять количество твёрдого топлива, используемого для производства тепла, до его использования для производства тепла.

(4) Плательщик акциза на электроэнергию и плательщик акциза на природный газ обязаны измерять количество потребляемых ими и переданных потребителю или иному лицу электроэнергии, моторного природного газа, природного газа, а также природного газа, используемого для производства тепла. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(5) Плательщик акциза, выпускающий в потребление тяжёлое топочное масло, названное в части 8¹ § 66 настоящего Закона, обязан измерять плотность каждой такой выпускаемой в потребление партии тяжёлого топочного масла при температуре 15 ºC, вязкость при температуре 40 ºC и содержание серы, используя для этого методы испытаний, названные в эстонском стандарте EVS-EN 590. В обоснованном случае налоговый управляющий может по ходатайству плательщика акциза разрешить более редкое измерение плотности, вязкости и содержания серы. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(6) Плательщик акциза, выпускающий в потребление сланцевое топочное масло, названное в части 9¹ § 66 настоящего Закона, обязан по требованию налогового управляющего измерять плотность каждой такой выпускаемой в потребление партии сланцевого топочного масла при температуре 15 ºC, вязкость при температуре 40 ºC и содержание серы, используя для этого методы испытаний, названные в эстонском стандарте EVS-EN 590. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(1) Измерения, установленные § 33 настоящего Закона (далее — измерения подакцизного товара), должны производиться согласно процедурам измерений, составленным на основании соответствующего международно признанного метода измерений. [RT I, 10.05.2014, 1 - вст. в силу 20.05.2014]

(2) При измерениях подакцизного товара прослеживаемость результатов измерений должна быть подтверждена на основании Закона об измерениях. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(3) Прослеживаемость результатов измерений не требуется подтверждать:

1) держателю акцизного склада, за исключением случая производства подакцизного товара или его складирования в стационарном резервуаре;

2) держателю акцизного склада, названному в части 1 § 35 настоящего Закона;

2¹) держателям акцизного склада, названным в частях 1⁵ и 1⁷ § 31 настоящего Закона; [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

3) держателю акцизного склада, который занимается только снабжением воздушного судна или судна;

4) зарегистрированному получателю товара, за исключением случая складирования подакцизного товара в стационарном резервуаре;

5) лицу, занимающемуся обращением биотоплива, производителю топлива из отходов, лицу, занимающемуся обращением жидкого горючего вещества, лицу, занимающемуся обращением сжиженного газа и моторного сжиженного газа, судовому поставщику, лицу, занимающемуся обращением жидкого топлива и имеющему разрешение на освобождение энергии от акциза, производителю тепла из твёрдого топлива, а также плательщику акциза на природный газ и плательщику акциза на электроэнергию; [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

6) при измерении сланцевого топочного масла путём взвешивания; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

7) в случае акцизного склада Сил обороны. [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(3¹) Держатель акцизного склада, который из алкогольных напитков производит только пиво, вино и сброженный напиток и у которого объём производства каждого из названных видов подакцизного товара в календарном году составляет до 15 000 (включительно) гектолитров, не обязан подтверждать прослеживаемость результатов измерений после окончания срока действия того свидетельства компетентного лица, производящего измерения, которое было представлено при ходатайстве о разрешении на деятельность акцизного склада или при превышении более чем на 20 процентов предела объёма производства, названного в части 1⁵ § 31 настоящего Закона. Превышение только предела объёма производства в 15 000 гектолитров не влечёт обязанности подтверждать прослеживаемость результатов измерений. Налоговый управляющий может потребовать подтверждения прослеживаемости результатов измерений, если организация измерений не соответствует требованиям настоящего Закона или если организация измерений, продукция, технология производства или оборудование изменены таким образом и в таком объёме, который обусловливает необходимость проверить точность результатов измерений в целях установления правильности уплаты акциза. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

(4) Компетентность лица, производящего измерения, подтверждена, если орган по аккредитации аккредитовал это лицо для измерений, установленных § 33 настоящего Закона, либо оценил и подтвердил его профессиональную компетентность с учётом того, что применяемая при производстве и складировании подакцизного товара организация измерений позволяет установить количество фактически произведённого и складированного подакцизного товара, а в случае алкоголя — также содержание этанола. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(5) Лицо, обязанное производить измерения подакцизного товара, может для обеспечения подтверждённой прослеживаемости результатов измерений пройти аккредитацию либо оценку и подтверждение профессиональной компетентности или пользоваться услугой аккредитованной лаборатории третьей стороны. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(6) Требования к метрологическим свойствам средств измерения, используемых для измерения подакцизного товара, и к процедурам измерений устанавливает постановлением министр, ответственный за данную область. [RT I, 10.05.2014, 1 - вст. в силу 20.05.2014]

(7) Средство измерения, используемое для измерения подакцизного товара, должно быть поверено или калибровано. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(1) Лицо, указанное в § 33 настоящего Закона, обязано документировать результаты измерения подакцизного товара, а в случае твёрдого топлива — теплотворную способность, и вести их учёт. Плательщик акциза, указанный в § 33 частях 5 и 6 настоящего Закона, обязан документировать результаты измерения плотности, вязкости и содержания серы тяжёлого печного топлива и сланцевого печного топлива и вести их учёт. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(2) Держатель акцизного склада, лицо, указанное в § 24 части 5 настоящего Закона, судовой поставщик и производитель топлива из отходов обязаны при производстве подакцизного товара составить документ, описывающий производственный процесс и складирование подакцизного товара, в котором указывается, когда и в каких частях производственного процесса, а также когда при складировании производятся измерения. Держатель акцизного склада, производящий алкоголь, обязан также определить и документировать те части производственного процесса, в которых происходит необратимое качественное или количественное изменение производимого алкоголя, в том числе изменение содержания этанола. Лицо, указанное в § 69² части 2 пункте 6 настоящего Закона, обязано составить описание использования не облагаемого акцизом топлива, используемого в процессе производства топлива в качестве топливного материала или в стационарном двигателе. [RT I, 12.07.2014, 2 - вст. в силу 01.01.2015]

(3) Зарегистрированный получатель товара составляет документ, в котором описывает измерения, производимые при приёмке подакцизного товара, его складировании и отпуске из своего места деятельности. [RT I, 20.06.2014, 3 - вст. в силу 01.07.2014]

(4) Налоговый управляющий вправе требовать внесения изменений в организацию измерения подакцизного товара для установления фактически произведённого и складированного количества подакцизного товара. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(1) Акцизный склад и место деятельности зарегистрированного получателя товара должны отвечать следующим требованиям:

1) исключительное право пользования территорией акцизного склада и места деятельности зарегистрированного получателя товара принадлежит соответственно держателю акцизного склада или зарегистрированному получателю товара на основании документа, подтверждающего право землепользования, и территория акцизного склада должна быть окружена постоянным ограждением;

2) помещения, используемые в качестве акцизного склада или места деятельности зарегистрированного получателя товара, должны быть отделены от помещений других лиц и от иных помещений, используемых в некоммерческих целях;

3) на входы и выходы акцизного склада, а также на резервуары, находящиеся на акцизном складе или в месте деятельности зарегистрированного получателя товара, должна быть возможность наложения таможенного обеспечения.

(2) Розничная продажа подакцизного товара на акцизном складе запрещена. [RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(1) С разрешения налогового управляющего держатель акцизного склада может принимать вне акцизного склада только подакцизный товар, отправленный из другого государства-члена в режиме временного освобождения от акциза. Налоговый управляющий выдаёт разрешение, если выполнены все следующие условия:

1) приёмка подакцизного товара вне акцизного склада обоснована;

2) в месте приёмки подакцизного товара обеспечена прослеживаемость результата измерения для установления фактического количества подакцизного товара;

3) товар принимается в месте, из которого держатель акцизного склада его далее не отправляет. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

(1) Установленное в § 34 части 1 пунктах 1 и 3, а также в § 40 части 1 пункте 1 настоящего Закона не применяется к держателю акцизного склада, который действует вне города, посёлка или малого посёлка в качестве предпринимателя, оказывающего услуги размещения и питания в значении Закона о туризме, и деятельность которого отвечает следующим условиям:

1) из подакцизных товаров производятся только пиво, вино и сброженные напитки; [RT I, 30.12.2010, 3 - вст. в силу 01.01.2011]

2) пиво, вино и сброженные напитки производятся в течение календарного года в общей сложности в количестве до 4000 литров; [RT I, 30.12.2010, 3 - вст. в силу 01.01.2011]

3) производство осуществляется в помещениях, используемых для предпринимательской деятельности лица, оказывающего услуги размещения и питания, которые акцептованы для этого Налогово-таможенным департаментом;

4) произведённые на акцизном складе пиво, вино и сброженные напитки продаются только для потребления на месте в месте деятельности предпринимателя, оказывающего услуги размещения и питания; [RT I, 30.12.2010, 3 - вст. в силу 01.01.2011]

5) держатель акцизного склада не принимает на акцизный склад алкоголь.

(2) Держатель акцизного склада, указанный в части 1 настоящей статьи, не обязан иметь обеспечение. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(3) [Утратил силу - RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(1) Если зарегистрированный получатель товара принимает от случая к случаю подакцизный товар, отправленный из другого государства-члена в режиме временного освобождения от акциза, и он не занимается оптовой продажей подакцизного товара того же вида, что и принимаемый, или оказанием услуги его складирования, размер могущего возникнуть налогового обязательства исчисляется исходя из количества подакцизного товара, принимаемого им в режиме временного освобождения от акциза.

(2) В отношении зарегистрированного получателя товара, указанного в части 1 настоящей статьи, § 34 и 36 настоящего Закона не применяются. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(1) Содержатель акцизного склада и зарегистрированный получатель товара, за исключением случая, названного в части 2 настоящей статьи, обязаны:

1) вести отдельный документированный учёт подакцизного товара по ставкам акциза, освобождениям от акциза и случаям временного освобождения от акциза;

2) вести складской учёт таким образом, чтобы данные, содержащиеся в документах складского учёта, соответствовали сопроводительным документам, отражающим движение подакцизного товара;

2¹) в случае акцизного склада — принимать перевозимый ему в режиме временного освобождения от акциза подакцизный товар на акцизном складе или в месте, установленном § 34¹ настоящего закона; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

2²) принимать подакцизный товар на учёт сразу после окончания перевозки, при этом отдельный учёт следует вести о подакцизном товаре, принимаемом вне акцизного склада или места деятельности зарегистрированного получателя товара; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

2³) хранить документы на бумажном носителе, являющиеся основанием для документов, находящихся в электронной системе управления внутригосударственными сопроводительными документами подакцизного товара (далее SADHES) или в электронной системе накладных, названной в статьях 20 и 36 директивы Совета (ЕС) 2020/262 (далее EMCS), в течение срока хранения первичных бухгалтерских документов, установленного Законом о бухгалтерском учёте; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

3) вести учёт возникновения налоговой обязанности по акцизу нарастающим итогом и описать порядок ведения названного учёта в правилах организации работы; [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

4) представлять налоговому управляющему документы, подтверждающие изменение данных, названных в § 39 настоящего закона, и применять эти изменения после их акцептирования налоговым управляющим. Об изменениях, наступление которых невозможно было предвидеть, следует сообщать налоговому управляющему не позднее следующего рабочего дня и представлять подтверждающие это документы; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

4¹) представлять за 60 дней до начала производства подакцизного товара дополнительные документы согласно § 39 настоящего закона, если при ходатайстве о разрешении на деятельность акцизного склада не были представлены документы о производственной деятельности, и начинать производство подакцизного товара с разрешения налогового управляющего после акцептирования налоговым управляющим всех требуемых документов; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

5) представлять Налогово-таможенному департаменту в течение календарного месяца, следующего за периодом налогообложения, расчёт налоговой обязанности, названный в части 4 § 31 настоящего закона, если сумма налоговой обязанности, возникшей в период налогообложения, более чем на 20 процентов превышает или сумма налоговой обязанности, возникшей в течение трёх последних периодов налогообложения, взятая по каждому периоду в отдельности, более чем на 10 процентов превышает размер налоговой обязанности, могущей возникнуть или возникшей, который был взят за основу при определении суммы гарантии;

6) при необходимости увеличивать гарантию в течение 14 рабочих дней в соответствии с суммой гарантии, определённой Налогово-таможенным департаментом;

7) отвечать за уплату акциза с подакцизного товара, находящегося на акцизном складе или в месте деятельности зарегистрированного получателя товара;

8) в случае акцизного склада — производить и складировать подакцизный товар единолично на акцизном складе, на содержание которого у него имеется разрешение на деятельность акцизного склада, не допуская, чтобы другие предприниматели в каком бы то ни было порядке и каким бы то ни было способом производили, принимали на акцизный склад или отправляли с акцизного склада подакцизный товар;

9) принимать, складировать и отправлять подакцизный товар единолично в месте деятельности зарегистрированного получателя товара, на содержание которого у него имеется разрешение на деятельность зарегистрированного получателя товара;

10) [утратил силу - RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

11) складировать подакцизный товар так, чтобы он был размещён отдельно от прочего товара. Подакцизный товар, обложенный акцизом, и подакцизный товар, не обложенный акцизом, должны быть размещены на акцизном складе раздельно. Упакованный подакцизный товар должен быть сгруппирован на акцизном складе по его собственникам;

12) складировать подакцизный товар на акцизном складе или в месте деятельности зарегистрированного получателя товара таким образом, чтобы осуществляющему контроль чиновнику был обеспечен доступ к каждой ёмкости и каждой партии товара без перемещения товаров;

13) соглашаться с осуществлением надзора и проверки складского остатка, а также обеспечивать Налогово-таможенному департаменту доступ во все части помещений и территории акцизного склада или места деятельности зарегистрированного получателя товара и при необходимости выделять ему отдельное рабочее помещение и средства связи; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

14) в случае акцизного склада — при отправке подакцизного товара в режиме временного освобождения от акциза проверять право его получателя принимать подакцизный товар в режиме временного освобождения от акциза;

15) при отправке подакцизного товара в другое государство-член в режиме временного освобождения от акциза нумеровать групповые или транспортные упаковки подакцизного товара и обеспечивать, чтобы доступ к подакцизному товару не был возможен без оставления следов;

16) следить за тем, чтобы при отчуждении подакцизного товара владельцу разрешения на освобождение от акциза количество отчуждаемого освобождённого от акциза подакцизного товара не превышало количества неприобретённого подакцизного товара по данным разрешения, и незамедлительно вносить в разрешение на освобождение от акциза данные об отчуждённом освобождённом от акциза подакцизном товаре; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

16¹) при отчуждении подакцизного товара в припасы воздушного судна или судна убедиться в том, что его получатель является лицом, имеющим право на получение освобождённого от акциза подакцизного товара; [RT I 2005, 68, 527 - вст. в силу 01.01.2006]

17) при производстве спирта брать из каждой партии зерна, используемого в качестве сырья для спирта, пробы для лабораторного анализа с целью определения содержания крахмала, влажности и засорённости. При производстве спирта из сырья, отличного от зерна, брать из каждой партии сырья пробы для лабораторного анализа, на основании которых возможно установить максимально возможное количество спирта, производимого из этого сырья. Пробы зерна для лабораторного анализа следует хранить 180 дней со дня взятия пробы. Порядок взятия и хранения проб согласовывается с налоговым управляющим; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

18) сообщать налоговому управляющему о специальной маркировке топлива до совершения названного действия; [RT I, 20.06.2014, 3 - вст. в силу 01.07.2014]

18¹) представлять налоговому управляющему через модуль дополнительных документов SADHES акт анализа аккредитованной лаборатории о соответствии денатурирующих веществ или эфироальдегидной фракции требованиям настоящего закона при отправке денатурированного алкоголя или эфироальдегидной фракции с акцизного склада; [RT I, 20.06.2014, 3 - вст. в силу 01.07.2014]

19) вести количественный учёт отправленного с акцизного склада денатурированного алкоголя и содержавшегося в нём этанола в разрезе видов денатурирования алкоголя и получателей; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

20) [утратил силу - RT I, 03.04.2018, 2 - вст. в силу 01.02.2019]

21) вести по каждой отправленной с акцизного склада партии жидкого горючего вещества учёт содержащихся в ней топлив в разрезе видов и количеств, а если партия жидкого горючего вещества содержит тяжёлое печное топливо или сланцевое печное топливо, в учёте следует отражать их плотность при температуре 15 ºC, вязкость при температуре 40 ºC и содержание серы. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(1¹) Содержатель акцизного склада отражает складской учёт топлив, перечисленных в части 1 § 19 настоящего закона, за исключением твёрдого топлива и природного газа, в базе данных, названной в части 1 § 25⁹ Закона о налогообложении. Перечень отражаемых в учёте данных устанавливает своим постановлением министр, ответственный за данную область. [RT I, 03.04.2018, 2 - вст. в силу 01.02.2019]

(2) Содержатель акцизного склада, названный в § 35 настоящего закона, обязан выполнять требования, установленные пунктами 1, 3, 4, 7, 8, 12 и 13 части 1 настоящей статьи. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Налоговый представитель обязан:

1) вести документированный учёт дистанционных продавцов в разрезе данных, полученных на основании § 44² части 2 настоящего закона;

2) вести учёт возникновения обязанности по уплате акциза нарастающим итогом;

3) обеспечивать уплату акциза и представлять налоговому управляющему гарантию;

4) увеличивать гарантию в течение семи рабочих дней или, в обоснованном перед налоговым управляющим случае, в течение 14 рабочих дней в соответствии с определённой налоговым управляющим суммой гарантии;

5) незамедлительно уведомлять налогового управляющего о проблемах с получением данных от дистанционного продавца;

6) в случае потерь, возникших при перевозке подакцизного товара, незамедлительно составлять акт, в котором указываются размер потерь и причины их возникновения, и представлять его вместе с соответствующими доказательствами налоговому управляющему. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Держатель акцизного склада обязан представлять Налогово-таможенному департаменту отчёт о движении и складских остатках подакцизного товара не позднее 20-го дня календарного месяца, следующего за периодом налогообложения. [RT I, 30.06.2015, 1 - вст. в силу 01.01.2016]

(2) Формы отчёта о движении и складских остатках подакцизного товара и порядок их заполнения устанавливаются постановлением министра, ответственного за данную сферу.

(1) Разрешение на деятельность акцизного склада и разрешение на деятельность зарегистрированного получателя товара дают право действовать в качестве держателя акцизного склада или зарегистрированного получателя товара в месте, акцептованном Налогово-таможенным департаментом. При отсутствии места деятельности зарегистрированного получателя товара разрешение на деятельность зарегистрированного получателя товара даёт право принимать подакцизный товар, находящийся во временном освобождении от акциза, в месте, о котором уведомлён Налогово-таможенный департамент.

(2) Разрешение на деятельность акцизного склада и разрешение на деятельность зарегистрированного получателя товара выдаются решением налогового управляющего. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(3) [Утратил силу - RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

(1) Данные и документы, представляемые ходатайствующим лицом Налогово-таможенному департаменту при ходатайстве о разрешении на деятельность акцизного склада или разрешении на деятельность зарегистрированного получателя товара, следующие:

1) письменное ходатайство, содержащее обоснование учреждения акцизного склада или места деятельности зарегистрированного получателя товара, адрес местонахождения учреждаемого акцизного склада или места деятельности зарегистрированного получателя товара, а также контактные данные и банковские реквизиты ходатайствующего;

1¹) данные о месте приёма подакцизного товара; [RT I 2004, 84, 569 - вст. в силу 01.01.2005]

2) бизнес-план;

3) ситуационный план акцизного склада или места деятельности зарегистрированного получателя товара, на котором указаны площадь территории, зданий и сооружений и подъездные пути, и планы зданий, на которых указаны площадь помещений и входы и выходы;

4) имя собственника зданий, помещений, сооружений и территории и подписанный собственником документ, подтверждающий исключительное право держателя акцизного склада или зарегистрированного получателя товара пользоваться территорией, зданиями, помещениями и сооружениями акцизного склада или места деятельности зарегистрированного получателя товара; [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

5) описание использования помещений акцизного склада, в котором в случае производства подакцизного товара указаны также места складирования сырья, полуфабриката и готовой продукции;

6) схемы расположения резервуаров подакцизного товара, его сырья и полуфабриката и данные об объёме резервуаров;

6¹) в случае производства подакцизного товара — схемы технологического оборудования и трубопроводов; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.07.2009]

7) внутренние правила бухгалтерского учёта;

7¹) правила организации работы акцизного склада или места деятельности зарегистрированного получателя товара; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.07.2009]

7²) описание процесса производства подакцизного товара и описание складирования подакцизного товара; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.07.2009]

8) в случае акцизного склада — нормы расхода, указанные в § 27 части 1 пункте 2 настоящего закона;

9) предельные нормы потерь подакцизного товара, указанные в § 30 части 2 настоящего закона;

10) свидетельство компетентного измерителя; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

11) договор об использовании услуги независимой аккредитованной лаборатории для измерений подакцизного товара. [RT I, 30.12.2010, 3 - вст. в силу 01.01.2011]

(2) В бизнес-плане, указанном в части 1 пункте 2 настоящего параграфа, должны содержаться следующие данные:

1) описание подакцизного товара, производимого и складируемого во временном освобождении от акциза, в случае зарегистрированного получателя товара — описание подакцизного товара, принимаемого во временном освобождении от акциза; [RT I 2004, 84, 569 - вст. в силу 01.01.2005]

2) [утратил силу - RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

3) [утратил силу - RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

4) [утратил силу - RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

5) в случае акцизного склада — производственная мощность по подакцизному товару и максимально возможный объём складирования подакцизного товара на акцизном складе; [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

6) расчёт размера могущего возникнуть или возникшего налогового обязательства, указанного в § 31 части 4 настоящего закона.

7) [утратил силу - RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(2¹) Зарегистрированный получатель товара, который время от времени принимает подакцизный товар, отправленный из другого государства-члена во временном освобождении от акциза, должен при ходатайстве о разрешении на деятельность зарегистрированного получателя товара представить письменное ходатайство, в котором указывает место и время приёма подакцизного товара, описание, количество и цель использования принимаемого подакцизного товара, а также свои сферы деятельности, контактные данные и банковские реквизиты и данные об отправителе товара. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(3) Для получения разрешения на деятельность акцизного склада, соответствующего условиям, установленным в § 35 части 1 настоящего закона, ходатайствующий должен представить документы и данные, указанные в части 1 пунктах 1, 2 и 5 настоящего параграфа.

(4) Документы, указанные в части 1 настоящего параграфа, подписывает лицо, ходатайствующее о разрешении на деятельность акцизного склада или разрешении на деятельность зарегистрированного получателя товара, либо его представитель.

(5) Налогово-таможенный департамент вправе для выдачи разрешения на деятельность акцизного склада или разрешения на деятельность зарегистрированного получателя товара требовать от ходатайствующего о разрешении лица дополнительные относящиеся к делу документы в дополнение к документам, указанным в части 1 настоящего параграфа.

(1) Лицу выдаётся разрешение на деятельность акцизного склада или разрешение на деятельность зарегистрированного получателя товара, если:

1) лицо, за исключением случая акцизного склада Сил обороны, внесено в коммерческий регистр и зарегистрировано в Эстонии в качестве налогообязанного по налогу с оборота; [RT I, 30.12.2010, 3 - вст. в силу 01.01.2011]

2) в отношении него не начато производство по банкротству и ликвидационное производство;

3) разрешение на деятельность акцизного склада или разрешение на деятельность зарегистрированного получателя товара данного лица не было признано Налогово-таможенным департаментом недействительным в течение последнего года, считая со дня подачи ходатайства о названном разрешении, по причинам, указанным в пункте 1 части 1 или в части 2 § 43 настоящего Закона;

4) у лица нет налоговой задолженности и рассроченной налоговой задолженности;

5) акцизный склад или место деятельности зарегистрированного получателя товара соответствует требованиям, установленным § 34 настоящего Закона, либо акцизный склад — требованиям, установленным § 35 настоящего Закона;

6) внутренние правила бухгалтерского учёта соответствуют требованиям, установленным Законом о бухгалтерском учёте;

7) в складском учёте и бухгалтерском учёте акцизного склада или места деятельности зарегистрированного получателя товара подакцизный товар записывается с точностью до восьми цифр КН, при этом в отношении алкоголя указывается содержание в нём этанола и количество в литрах, в отношении топлива указывается его количество согласно единице ставки акциза, приведённой в § 66 настоящего Закона, а в отношении табачного изделия — соответственно в штуках или килограммах;

8) документы и данные, перечисленные в частях 1 и 5 § 39 настоящего Закона, представлены и акцептованы Налогово-таможенным департаментом;

9) требуемая на основании настоящего Закона гарантия акцептована Налогово-таможенным департаментом. [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

10) [Утратил силу - RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(1¹) Разрешение на деятельность зарегистрированного получателя товара выдаётся отдельно для получения каждой партии товара, если выполнены следующие условия:

1) ходатайствующий о разрешении на деятельность от случая к случаю принимает подакцизный товар, отправленный из другого государства-члена в режиме временного освобождения от акциза, и он в течение 12 месяцев, предшествующих месяцу подачи ходатайства, не занимался оптовой продажей подакцизного товара того же вида, что и принимаемый, и не оказывал услуги по его складированию;

2) представлены документы и данные, указанные в части 2¹ § 39 настоящего Закона;

3) принятый на основании разрешения на деятельность подакцизный товар не складируется в целях оказания услуги и не продаётся оптом;

4) выполнены требования, указанные в пунктах 1–4 и 9 части 1 настоящего параграфа. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(1²) В выдаче разрешения на деятельность акцизного склада или разрешения на деятельность зарегистрированного получателя товара может быть отказано, если лицо или член органа управления либо контроля юридического лица в течение 12 месяцев, предшествующих месяцу подачи ходатайства о разрешении, совершило хотя бы один из проступков, предусмотренных в § 153¹–155² Закона о налогообложении, за которые физическое лицо было наказано денежным штрафом свыше 100 штрафных единиц или юридическое лицо — свыше 2000 евро, либо хотя бы одно из виновных деяний, предусмотренных в § 335, 336, 374–376², 389¹–391 и 393 Пенитенциарного кодекса. [RT I 2010, 22, 108 - вст. в силу 01.01.2011]

(1³) В выдаче разрешения на деятельность зарегистрированного получателя товара отдельно для получения каждой партии товара может быть отказано, если лицо нарушило условие, установленное пунктом 3 части 1¹ настоящего параграфа, в течение 12 месяцев, предшествующих месяцу подачи ходатайства о разрешении на деятельность. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(2) Решение о выдаче разрешения на деятельность акцизного склада или разрешения на деятельность зарегистрированного получателя товара либо решение об отказе в его выдаче принимается в течение 30 дней, а в случае производства подакцизного товара — в течение 60 дней, считая со дня представления документов, указанных в § 39 настоящего Закона. В связи с проведением экспертизы срок принятия решения может быть продлён на срок до 30 дней. Держателю акцизного склада или зарегистрированному получателю товара разрешение на деятельность выдаётся не позднее дня, следующего за днём акцептования гарантии. Если в отношении лица, ходатайствующего о разрешении на деятельность акцизного склада или разрешении на деятельность зарегистрированного получателя товара, либо члена органа управления или контроля этого лица начато производство хотя бы по одному виновному деянию или проступку, указанным в части 1² настоящего параграфа, срок принятия решения о выдаче разрешения на деятельность акцизного склада или разрешения на деятельность зарегистрированного получателя товара может быть продлён до вступления в силу решения по делу о нарушениях, указанных в настоящей части. [RT I, 30.12.2010, 3 - вст. в силу 01.01.2011]

(2¹) Зарегистрированному получателю товара, который от случая к случаю принимает подакцизный товар, отправленный из другого государства-члена в режиме временного освобождения от акциза, разрешение на деятельность зарегистрированного получателя товара выдаётся в течение семи дней, считая со дня представления гарантии и документов и данных, указанных в части 2¹ § 39 настоящего Закона. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(3) До начала содержания акцизного склада комиссия, назначенная генеральным директором Налогово-таможенного департамента или уполномоченным им чиновником, в присутствии держателя акцизного склада или его представителя проводит на акцизном складе инвентаризацию и составляет акт инвентаризации, в котором указывается количество подакцизного товара, находящегося во владении держателя акцизного склада. Держатель акцизного склада ставит подакцизный товар на учёт в складском учёте акцизного склада в количестве, указанном в акте инвентаризации. [RT I, 25.10.2012, 1 - вст. в силу 01.12.2012]

(4) Налогово-таможенный департамент вправе требовать внесения изменений в данные, представленные для получения разрешения на деятельность акцизного склада или разрешения на деятельность зарегистрированного получателя товара, также после выдачи разрешения, взяв при необходимости за основу решение независимых экспертов. Если в результате экспертизы данные, представленные держателем акцизного склада или зарегистрированным получателем товара, оказались неверными, расходы на экспертизу оплачивает держатель акцизного склада или зарегистрированный получатель товара. Налогово-таможенный департамент предъявляет требование об оплате расходов согласно установленному в Законе о налогообложении. [RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(1) Разрешение на деятельность зарегистрированного отправителя товара даёт право действовать в качестве зарегистрированного отправителя товара.

(2) При ходатайстве о разрешении на деятельность зарегистрированного отправителя товара зарегистрированный отправитель товара должен представить налоговому управляющему письменное ходатайство, содержащее следующие данные:

1) место и время импорта подакцизного товара;

2) описание импортируемого подакцизного товара и товарный код с точностью до восьми знаков КН, в случае алкоголя указывается содержание в нём этанола и количество в литрах, в случае топлива указывается его количество в соответствии с единицей ставки акциза, приведённой в § 66 настоящего закона, а в случае табачного изделия — в штуках или килограммах;

3) расчёт размера могущего возникнуть или возникшего налогового обязательства, указанного в § 31 части 5 настоящего закона;

4) имя получателя товара и его статус как плательщика акциза, номер плательщика акциза и адрес места деятельности;

5) адрес места передачи подакцизного товара получателю товара и время передачи;

6) имя ходатайствующего о разрешении на деятельность, адрес его места жительства или места нахождения, адрес места деятельности, контактные данные, банковские реквизиты и данные об иной хозяйственной деятельности.

(3) Налоговый управляющий вправе для выдачи разрешения на деятельность зарегистрированного отправителя товара требовать от ходатайствующего о разрешении дополнительные относящиеся к делу данные помимо данных, указанных в части 2 настоящей статьи.

(4) Разрешение на деятельность зарегистрированного отправителя товара выдаётся решением налогового управляющего отдельно по каждой отправке подакцизного товара, за исключением альтернативных табачных изделий. Разрешение на деятельность зарегистрированного отправителя товара выдаётся, если выполнены все следующие условия: [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

1) подакцизный товар, отправляемый в другое государство-член, импортирует сам зарегистрированный отправитель товара;

2) подакцизный товар отправляется в другое государство-член лицу, имеющему право принимать товар, находящийся во временном освобождении от акциза;

3) представлены данные, указанные в части 2 настоящей статьи;

4) выполнены требования, указанные в § 40 части 1 пунктах 1–4 и 9 настоящего закона.

(5) Разрешение на деятельность зарегистрированного отправителя товара выдаётся зарегистрированному отправителю товара в течение семи дней со дня представления гарантии и указанных в настоящей статье данных.

(6) В выдаче разрешения на деятельность зарегистрированного отправителя товара может быть отказано, если:

1) лицо или член органа управления либо контроля юридического лица в течение 12 месяцев, предшествующих месяцу представления ходатайства о разрешении, совершило по меньшей мере один из проступков, предусмотренных § 153¹–155² Закона о налогообложении, за который физическое лицо было наказано денежным штрафом свыше 100 штрафных единиц или юридическое лицо — свыше 2000 евро, либо по меньшей мере одно из виновных деяний, предусмотренных § 335, 336, 374–376², 389¹–391 и 393 Пенитенциарного кодекса; [RT I 2010, 22, 108 - вст. в силу 01.01.2011]

2) лицо нарушило условия, установленные частью 4 настоящей статьи, в течение 12 месяцев, предшествующих месяцу представления ходатайства о разрешении на деятельность.

(7) Зарегистрированный отправитель товара обязан незамедлительно уведомлять об изменении данных, указанных в части 2 настоящей статьи. При изменении данных должны быть выполнены условия, установленные частью 4 настоящей статьи.

(8) Разрешение на деятельность зарегистрированного отправителя товара утрачивает силу при изменении данных, послуживших основанием для выдачи разрешения на деятельность, если они не соответствуют условиям, установленным частью 4 настоящей статьи. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

[RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) В случае выдачи ходатайствующему разрешения на деятельность акцизного склада, разрешения на деятельность зарегистрированного получателя товара, разрешения на деятельность зарегистрированного отправителя товара или разрешения на деятельность налогового представителя налоговый управляющий регистрирует ходатайствующего в электронной информационной системе налогового управляющего, присваивая ему соответственно номер содержателя акцизного склада, зарегистрированного получателя товара, зарегистрированного отправителя товара или налогового представителя.

(1¹) Налоговый управляющий регистрирует лицо по его ходатайству в качестве сертифицированного отправителя товара или сертифицированного получателя товара в электронной информационной системе налогового управляющего. Сертифицированный отправитель товара или сертифицированный получатель товара регистрируется отдельно по каждой отправке или каждому получению подакцизного товара. Налоговый управляющий присваивает лицу номер сертифицированного отправителя товара или сертифицированного получателя товара после акцептования представленных ходатайствующим данных, установленных на основании части 2 настоящей статьи, и, при наличии требования, гарантии.

(2) Перечень данных, вносимых в информационную систему, и комбинацию номеров лиц, указанных в частях 1 и 1¹ настоящей статьи, устанавливает своим постановлением министр, ответственный за данную область.

(3) Информационная система, указанная в настоящей статье, согласно Закону о налогообложении является частью регистра налогообязанных. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Налоговый управляющий приостанавливает действие разрешения на деятельность акцизного склада или разрешения на деятельность зарегистрированного получателя товара, если:

1) отсутствует гарантия;

2) содержатель акцизного склада или зарегистрированный получатель товара не представил новую гарантию не позднее чем за пять дней до окончания срока действия гарантии или

3) в отношении содержателя акцизного склада или зарегистрированного получателя товара возбуждено производство по банкротству. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

(2) Налоговый управляющий может приостановить действие разрешения на деятельность акцизного склада или разрешения на деятельность зарегистрированного получателя товара, если: [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

1) в отношении владельца разрешения возбуждено производство по меньшей мере по одному проступку, предусмотренному в § 153¹–155² Закона о налогообложении, или по нарушению правовых актов о таможне, за которое в качестве наказания предусмотрен денежный штраф для физического лица свыше 100 штрафных единиц и для юридического лица свыше 2000 евро; [RT I, 16.06.2017, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

2) в отношении владельца разрешения возбуждено производство по меньшей мере по одному виновному деянию, предусмотренному в § 335, 336, 374–376², 389¹–391 и 393 Пенитенциарного кодекса; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

3) владелец разрешения представил при ходатайстве о разрешении на деятельность содержателя акцизного склада или зарегистрированного получателя товара ложные данные или поддельные документы либо изменил данные, служащие основанием для ходатайства о разрешении на деятельность, и применил их без их акцептирования налоговым управляющим; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

4) гарантия владельца разрешения не соответствует требованиям Закона о налогообложении;

5) владелец разрешения не исполнил административный акт налогового управляющего о неисполнении требований настоящего Закона или [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

6) владелец разрешения подаёт ходатайство о приостановлении действия выданного ему разрешения на деятельность акцизного склада или разрешения на деятельность зарегистрированного получателя товара. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(3) Действие разрешения на деятельность акцизного склада или разрешения на деятельность зарегистрированного получателя товара может быть приостановлено на срок до 60 дней или до вступления в силу решения по делу о нарушениях, названных в части 2 настоящей статьи. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(4) Зарегистрированному получателю товара, действие разрешения на деятельность которого приостановлено, запрещается получение подакцизного товара, находящегося во временном освобождении от акциза. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(5) Содержателю акцизного склада, действие разрешения на деятельность акцизного склада которого приостановлено, запрещаются:

1) получение подакцизного товара, находящегося во временном освобождении от акциза;

2) отправка подакцизного товара во временном освобождении от акциза, за исключением получения подакцизного товара получателем подакцизного товара у отправителя;

3) отправка того подакцизного товара, с которого акциз не уплачен, если у него отсутствует гарантия или если гарантия не соответствует требованиям;

4) производство подакцизного товара, за исключением денатурирования алкоголя. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(5¹) В названном в пункте 3 части 5 настоящей статьи случае отправлять подакцизный товар разрешается лишь в том случае, если на основании распоряжения налогового управляющего акциз уплачен до отправки подакцизного товара. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(6) С разрешения налогового управляющего можно продолжать производство того находящегося во временном освобождении от акциза подакцизного товара, производство которого не завершено на день приостановления действия разрешения на деятельность акцизного склада. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(7) Содержатель акцизного склада или зарегистрированный получатель товара может продолжить деятельность на основании письменного решения налогового управляющего или уполномоченного им лица. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(8) До принятия решения о приостановлении действия разрешения на деятельность налоговый управляющий может применить штраф принуждения при неисполнении административного акта, составленного для обеспечения исполнения требований настоящего Закона. Предельный размер штрафа принуждения составляет 3200 евро, если предельный размер штрафа принуждения не установлен Законом о налогообложении. [RT I 2010, 22, 108 - вст. в силу 01.01.2011]

(1) Налоговый управляющий признаёт разрешение на деятельность акцизного склада или разрешение на деятельность зарегистрированного получателя товара недействительным, если: [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

1) в течение шестидесяти дней со дня приостановления действия разрешения на деятельность акцизного склада или разрешения на деятельность зарегистрированного получателя товара не отпало обстоятельство, названное в § 42 части 1 или пункте 3, 4 или 5 части 2 настоящего Закона и послужившее причиной приостановления действия разрешения; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

1¹) в течение шестидесяти дней со дня приостановления действия разрешения на деятельность акцизного склада или разрешения на деятельность зарегистрированного получателя товара владелец разрешения, по ходатайству которого действие разрешения на деятельность было приостановлено, не подал ходатайства о продолжении деятельности; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

2) содержатель акцизного склада или зарегистрированный получатель товара подаёт ходатайство о признании недействительным выданного ему разрешения на деятельность акцизного склада или разрешения на деятельность зарегистрированного получателя товара;

3) в отношении содержателя акцизного склада или зарегистрированного получателя товара объявлено банкротство или если производство по банкротству прекращено вследствие его затухания; [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

4) принято решение о прекращении или разделении содержателя акцизного склада или зарегистрированного получателя товара; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

5) выдаётся новое разрешение на деятельность акцизного склада или новое разрешение на деятельность зарегистрированного получателя товара. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

(1¹) Налоговый управляющий может отказать в признании недействительным разрешения на деятельность акцизного склада или разрешения на деятельность зарегистрированного получателя товара по ходатайству владельца в период, когда действие разрешения на деятельность владельца разрешения приостановлено по причинам, названным в § 42 части 2 пунктах 1–5 настоящего Закона. [RT I, 30.12.2010, 3 - вст. в силу 01.01.2011]

(2) Налоговый управляющий может признать разрешение на деятельность акцизного склада или разрешение на деятельность зарегистрированного получателя товара недействительным, если отсутствует гарантия либо совершено нарушение, названное в § 42 части 2 пунктах 1–3 настоящего Закона, либо владелец разрешения не осуществлял обращение подакцизного товара в течение последних 12 календарных месяцев. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(3) Если у предпринимателя несколько акцизных складов или мест деятельности зарегистрированного получателя товара, разрешение на деятельность акцизного склада или разрешение на деятельность зарегистрированного получателя товара признаётся недействительным в отношении всех акцизных складов и мест деятельности зарегистрированного получателя товара.

(4) На акцизном складе, разрешение на деятельность которого признано недействительным, запрещаются производство, получение и отправка подакцизного товара во временном освобождении от акциза, за исключением случая, названного в § 26 части 1 пункте 4 настоящего Закона. [RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(1) В день принятия решения о признании недействительным разрешения на деятельность акцизного склада генеральный директор Налогово-таможенного департамента или уполномоченное им должностное лицо образует комиссию, в состав которой входит также представитель держателя акцизного склада. [RT I, 25.10.2012, 1 - вст. в силу 01.12.2012]

(2) Комиссия незамедлительно проводит инвентаризацию находящихся на акцизном складе товаров и составляет акт инвентаризации, в котором указывается количество подакцизного товара, подлежащего обложению акцизом, в разрезе единиц ставки акциза.

(3) После инвентаризации, за исключением случая, указанного в пункте 5 части 1 § 43 настоящего Закона, держатель акцизного склада обязан в течение 30 дней со дня составления акта инвентаризации уплатить акциз с подакцизного товара, подлежащего обложению акцизом, либо доставить подакцизный товар на другой акцизный склад при условии, что другой держатель акцизного склада принимает подакцизный товар на акцизном складе отправителя. [RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(1) Дистанционный продавец, продающий подакцизный товар из Эстонии, должен:

1) быть внесённым в коммерческий регистр и зарегистрированным в Эстонии в качестве налогообязанного по налогу с оборота;

2) выполнять требования, связанные с уплатой акциза в государстве-члене назначения подакцизного товара;

3) представлять налоговому управляющему накладную, указанную в части 3 § 45 настоящего Закона, через SADHES до отправки подакцизного товара в другое государство-член;

4) вести учёт отправленного получателям подакцизного товара в разрезе получателей подакцизного товара с точностью до восьми знаков КН, указывая количество подакцизного товара, а в случае алкоголя — также содержание этанола. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Дистанционный продавец, принимающий на себя обязанность уплаты акциза, до отправки товара в Эстонию должен представить налоговому управляющему следующие документы и данные:

1) имя и адрес дистанционного продавца, а также адрес места, из которого товар отправляется в Эстонию;

2) вид, наименование, содержание этанола и количество подакцизного товара;

3) акцизное обеспечение;

4) место доставки подакцизного товара: уезд и город, посёлок или населённый пункт;

5) имя и контактные данные получателя подакцизного товара;

6) предполагаемая дата доставки подакцизного товара получателю.

(2) Дистанционный продавец, выбирающий налогового представителя для исполнения обязанности уплаты акциза, до отправки товара в Эстонию должен представить налоговому представителю данные, указанные в части 1 настоящего параграфа.

(3) В случае, указанном в части 2 настоящего параграфа, налоговый представитель до отправки подакцизного товара в Эстонию должен сообщить налоговому управляющему своё имя в качестве налогового представителя, код коммерческого регистра и данные представляемого дистанционного продавца в соответствии с пунктом 1 части 1 того же параграфа, а также представить по требованию налогового управляющего расчёт возникшей и могущей возникнуть обязанности уплаты акциза на основании данных текущего календарного месяца. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Лицо, отправляющее выпущенный в потребление подакцизный товар в другое государство-член в коммерческих целях, должно:

1) быть зарегистрированным в качестве сертифицированного отправителя товара в электронной информационной системе налогового управляющего до отправки товара в другое государство-член;

2) предоставлять налоговому управляющему возможность проверить партию подакцизного товара до её отправки;

3) отправлять подакцизный товар, за исключением альтернативных табачных изделий, только лицу, имеющему статус сертифицированного получателя товара в государстве-члене назначения подакцизного товара;

4) выполнять требования, установленные § 45 настоящего Закона;

5) хранить документы на бумажном носителе, являющиеся основанием для документов, находящихся в SADHES или EMCS, в течение срока хранения первичных бухгалтерских документов, установленного Законом о бухгалтерском учёте. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

[RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Лицо, принимающее доставленный в Эстонию в коммерческих целях подакцизный товар, выпущенный в потребление в другом государстве-члене, должно:

1) быть зарегистрированным в качестве сертифицированного получателя товара в электронной информационной системе налогового управляющего до отправки товара из другого государства-члена;

2) уведомлять налогового управляющего через SADHES о намерении принять альтернативные табачные изделия до их отправки из другого государства-члена;

3) соглашаться с проверками, позволяющими налоговому управляющему установить фактически принятое количество подакцизного товара и уплаченный или подлежащий уплате с подакцизного товара акциз;

4) принимать из другого государства-члена только подакцизный товар, отправленный сертифицированным отправителем товара, за исключением альтернативных табачных изделий;

5) принимать подакцизный товар на учёт незамедлительно по его прибытии в место назначения, за исключением случая отказа от приёмки;

6) выполнять требования, установленные § 45 настоящего Закона;

7) представлять налоговому управляющему обеспечение до отправки подакцизного товара из другого государства-члена в Эстонию. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) До отправки дистанционным продавцом подакцизного товара в Эстонию физическое лицо, ответственное за уплату акциза, должно представить налоговому управляющему обеспечение уплаты акциза и сообщить:

1) вид, наименование, количество и содержание этанола принимаемого из другого государства-члена подакцизного товара;

2) предполагаемые место и дату приёмки подакцизного товара, а также свои контактные данные. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

[RT I, 20.06.2014, 3 - вст. в силу 01.07.2014]

(1) Перевозка подакцизного товара внутри Эстонии считается происходящей в условиях временного освобождения от акциза на основании составленной о ней в SADHES A-накладной либо на основании заменяющей указанную накладную бумажной накладной в случаях, установленных на основании части 14 настоящей статьи. При перевозке подакцизного товара при нём должны находиться распечатка A-накладной, коммерческий документ, в котором чётко опознаваемым образом указан полученный через SADHES номер накладной на этот подакцизный товар, либо заменяющая A-накладную бумажная накладная, если подакцизный товар отправляется в условиях временного освобождения от акциза: [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

1) лицу, находящемуся в Эстонии;

2) воздушному судну или судну, следующему из Эстонии в иностранное государство;

3) из места его импортирования на находящийся в Эстонии акцизный склад, и держатель акцизного склада сам не является импортёром;

4) с акцизного склада в место, где он покидает Эстонию, следуя в государство, не входящее в Союз, и держатель акцизного склада сам не является экспортёром. [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(1¹) Обязательной накладной на отправленный с акцизного склада подакцизный товар, перевозимый внутри Эстонии без временного освобождения от акциза, является обрабатываемая в SADHES T-накладная. При перевозке подакцизного товара при нём должны находиться распечатка T-накладной, коммерческий документ, в котором чётко опознаваемым образом указан полученный через SADHES номер накладной на этот подакцизный товар, либо заменяющая T-накладную бумажная накладная, если подакцизный товар отправляется с акцизного склада без временного освобождения от акциза: [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

1) лицу, находящемуся в Эстонии;

2) воздушному судну или судну, следующему из Эстонии в иностранное государство;

3) в место, где он покидает Эстонию, следуя в государство, не входящее в Союз, и держатель акцизного склада сам не является экспортёром. [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(1²) Держатель акцизного склада отчуждает принятый в значении § 34¹ настоящего закона подакцизный товар другому лицу на основании применяемой при перевозке внутри Эстонии накладной на подакцизный товар, отправленный без временного освобождения от акциза. [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(1³) Накладные или коммерческие документы, названные в частях 1 и 1¹ настоящей статьи, не обязаны находиться при подакцизном товаре при его перевозке трубопроводным транспортом. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1⁴) Держатель акцизного склада, отвечающий условиям, названным в части 1 § 35 настоящего закона, не обязан составлять накладную при выдаче подакцизного товара с акцизного склада. [RT I, 20.06.2014, 3 - вст. в силу 01.07.2014]

(1⁵) Отправлять подакцизный товар до времени, указанного в A- или T-накладной, запрещено. [RT I, 20.06.2014, 3 - вст. в силу 01.07.2014]

(2) Обязательной накладной на подакцизный товар, отправленный в другое государство-член или через другое государство-член, является накладная, названная в статье 20 или 36 директивы Совета (ЕС) 2020/262, производство по которой ведётся в электронной системе EMCS. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(3) В случае дистанционной продажи в другое государство-член обязательной накладной на подакцизный товар является обрабатываемая в SADHES накладная, отражающая иные случаи перевозки между государствами-членами (далее — LRM-накладная). Отправитель подакцизного товара обязан представить указанную накладную налоговому управляющему через SADHES до отправки подакцизного товара в другое государство-член. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(3¹) Обязательной накладной на альтернативные табачные изделия при их перевозке в коммерческих целях в другое государство-член в условиях временного освобождения от акциза или без временного освобождения от акциза является обрабатываемая в SADHES LRM-накладная. Отправитель подакцизного товара обязан представить указанную накладную налоговому управляющему через SADHES до отправки подакцизного товара в другое государство-член. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(4) Перевозка подакцизного товара в другое государство-член или через другое государство-член считается происходящей в условиях временного освобождения от акциза на основании составленной о ней в EMCS накладной, отражающей перевозку не обложенного акцизом товара между государствами-членами (далее — LRA-накладная), за исключением случая, названного в части 3¹ настоящей статьи. Перевозка подакцизного товара в другое государство-член или через другое государство-член считается происходящей без временного освобождения от акциза на основании составленной о ней в EMCS накладной, отражающей перевозку обложенного акцизом товара между государствами-членами (далее — LRT-накладная), за исключением случая, названного в части 3 или 3¹ настоящей статьи (LRA-накладная и LRT-накладная далее совместно — э-накладная). Отправитель подакцизного товара представляет налоговому управляющему предварительно заполненную э-накладную в EMCS до отправки подакцизного товара. Налоговый управляющий незамедлительно уведомляет представившего предварительно заполненную э-накладную об ошибках, допущенных при заполнении э-накладной. Если при заполнении э-накладной ошибок не обнаружено, налоговый управляющий признаёт э-накладную действительной путём присвоения ей номера. При перевозке подакцизного товара при нём должны находиться распечатка э-накладной или LRM-накладной, коммерческий документ, в котором чётко опознаваемым образом указан полученный через электронную систему номер э-накладной или LRM-накладной на этот подакцизный товар, либо заменяющая названные накладные бумажная накладная, в которой чётко различимым образом указан присвоенный налоговым управляющим номер накладной. При экспортировании подакцизного товара, находящегося в условиях временного освобождения от акциза, номер LRA-накладной указывается в экспортной таможенной декларации. Отправлять подакцизный товар до времени, указанного в э-накладной или LRM-накладной, запрещено. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(4¹) Обязательной накладной на названный в части 1 § 13 настоящего закона полностью денатурированный алкоголь в случае отправки в другое государство-член или через другое государство-член является составляемая в EMCS LRT-накладная. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(4²) Обязательной накладной на названный в частях 1¹ и 3 § 13 настоящего закона алкоголь в случае отправки в другое государство-член или через другое государство-член является составляемая в EMCS LRA-накладная. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(5) Э-накладная на подакцизный товар может быть заменена бумажной накладной в случае, если EMCS невозможно использовать до отправки товара. Отправитель подакцизного товара обязан представить налоговому управляющему бумажную накладную до отправки подакцизного товара, если товар отправляется до восстановления возможности использования EMCS. Отправитель подакцизного товара обязан представить налоговому управляющему э-накладную, как только возможность использования EMCS восстановлена. Перевозка подакцизного товара происходит на основании бумажной накладной до момента, когда оформленная об этой перевозке э-накладная признаётся действительной. Если перевозка подакцизного товара была начата на основании бумажной накладной, заменяющей э-накладную, и составленная о грузе э-накладная признаётся действительной во время перевозки, отправитель подакцизного товара обязан обеспечить, чтобы полученный через EMCS номер э-накладной был незамедлительно указан в находящейся при подакцизном товаре бумажной накладной или в ином коммерческом документе. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(6) Отправитель подакцизного товара имеет право аннулировать э-накладную до отправки подакцизного товара. Отправитель подакцизного товара обязан незамедлительно представить налоговому управляющему извещение об аннулировании э-накладной, если в указанную в ней дату подакцизный товар не был отправлен. Э-накладная ничтожна, если подакцизный товар не отправляется в указанную в э-накладной дату.

(7) Отправитель подакцизного товара в условиях временного освобождения от акциза имеет право во время перевозки подакцизного товара изменить место назначения подакцизного товара с учётом того, что новым получателем товара должно быть лицо, которому подакцизный товар разрешено отправлять в условиях временного освобождения от акциза. Отправитель выпущенного в потребление подакцизного товара в другое государство-член может изменить место назначения во время перевозки подакцизного товара в случае, если как получатель подакцизного товара, так и государство-член назначения, куда товар был отправлен первоначально, остаются теми же либо если новым местом назначения является место, откуда подакцизный товар был первоначально отправлен. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(7¹) Отправитель подакцизного товара обязан незамедлительно уведомить налогового управляющего через EMCS о замене транспортного средства, о частичной или полной гибели товара, об утрате товара или транспортного средства и об иных чрезвычайных случаях, происшедших во время перевозки товара из одного государства-члена в другое. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(8) Получатель подакцизного товара обязан сообщить налоговому управляющему через EMCS о получении отправленного ему из другого государства-члена или через другое государство-член подакцизного товара незамедлительно, но не позднее чем на пятый день со дня получения подакцизного товара. При наличии уважительной причины налоговый управляющий может продлить срок сообщения о получении подакцизного товара на пять дней. Получатель подакцизного товара, названный в пункте 1, 1¹ или 1² части 1 § 27 настоящего закона, сообщает налоговому управляющему о получении подакцизного товара из другого государства-члена в порядке, установленном на основании части 13 настоящей статьи. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(8¹) Указанный в э-накладной получатель подакцизного товара обязан сообщить налоговому управляющему об отказе от получения отправленного ему из другого государства-члена или через другое государство-член подакцизного товара незамедлительно, но не позднее чем на пятый день со дня, указанного в накладной как время прибытия подакцизного товара в место назначения. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(8²) О получении альтернативных табачных изделий из другого государства-члена получатель сообщает налоговому управляющему через SADHES незамедлительно, но не позднее чем на пятый день после получения подакцизного товара. При отправке альтернативных табачных изделий в другое государство-член в условиях временного освобождения от акциза их отправитель обязан уведомить налогового управляющего о получении этого товара в другом государстве-члене и представить копию подтверждающего получение подакцизного товара документа, в котором имеется ссылка на накладную, через SADHES незамедлительно, но не позднее чем на пятый день после получения копии документа, подтверждающего получение подакцизного товара. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(9) Если отправитель подакцизного товара не получил подтверждения о получении подакцизного товара, отправленного в условиях временного освобождения от акциза внутри Эстонии, или о состоявшемся экспорте из Эстонии в течение семи дней после отправки товара, он обязан незамедлительно сообщить об этом налоговому управляющему и объяснить обстоятельства отсутствия подтверждения. Если отправитель подакцизного товара не получил подтверждения о получении подакцизного товара, отправленного в другое государство-член или через другое государство-член, или о состоявшемся экспорте в течение 30 дней после отправки товара, он обязан незамедлительно сообщить об этом налоговому управляющему и объяснить обстоятельства отсутствия подтверждения. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(10) Производство по э-накладной осуществляется в порядке, установленном постановлением, изданным на основании части 13 настоящей статьи, в отношении тех процедур производства, которые не установлены постановлением, названным в части 11 или 11¹ настоящей статьи. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(11) Построение формы накладной на подакцизный товар, отправленный в другое государство-член в условиях временного освобождения от акциза, и инструкция по её заполнению, а также построение форм обмена информацией, связанного с производством по накладной, и инструкция по их заполнению и порядок обмена информацией устанавливаются регламентом Комиссии на основании статьи 29 директивы Совета (ЕС) 2020/262. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(11¹) Построение формы накладной на подакцизный товар, отправленный в другое государство-член без временного освобождения от акциза, и инструкция по её заполнению, а также построение форм обмена информацией, связанного с производством по накладной, и инструкция по их заполнению и порядок обмена информацией устанавливаются регламентом Комиссии на основании статьи 43 директивы Совета (ЕС) 2020/262. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(12) Надлежащими документами, подтверждающими окончание перевозки подакцизного товара на основании э-накладной, являются направленное через EMCS подтверждение получения подакцизного товара, подтверждение о состоявшемся экспорте в случае LRA-накладной или заменяющие их бумажные документы. При отсутствии надлежащих документов, подтверждающих перевозку, перевозка подакцизного товара считается оконченной, если налоговый управляющий государства-члена отправления подакцизного товара акцептовал направленное налоговым управляющим государства-члена назначения подтверждение, основанное на альтернативных доказательствах прибытия подакцизного товара в место назначения или его вывоза с территории Союза. Налоговый управляющий акцептует в качестве альтернативного доказательства вывоза подакцизного товара с территории Союза:

1) подтверждение компетентного органа государства-члена местонахождения таможенного учреждения места убытия, подтверждающее вывоз товара с территории Союза или применение к товару процедуры внешнего транзита для вывоза с территории Союза;

2) документ, которым таможенное учреждение государства-члена или третьего государства подтверждает получение товара в соответствии с правилами и процедурами, применяемыми в отношении данного подтверждения в соответствующем государстве. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(13) Порядок производства по э-накладной устанавливает своим постановлением министр, ответственный за соответствующую область. Порядок производства по э-накладной содержит:

1) уточнённый порядок заполнения э-накладной и порядок движения э-накладной и заменяющей её бумажной накладной;

2) порядок присвоения номера э-накладной и заменяющей её бумажной накладной;

3) порядок сообщения об изменении данных накладной, о получении и экспортировании подакцизного товара, а также порядок аннулирования накладной;

3¹) порядок сообщения об отклонении накладной; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

3²) порядок сообщения о событии, происшедшем при перевозке подакцизного товара; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

3³) порядок прерывания производства по накладной; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

3⁴) порядок обоснования недостачи или излишка подакцизного товара; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

4) порядок замены э-накладной и электронных извещений;

5) описание тех ситуаций, при которых считается, что использование электронной системы накладных невозможно;

6) порядок сообщения о получении подакцизного товара лицами, названными в пунктах 1−1² части 1 § 27 настоящего закона; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.07.2022]

7) допустимость разделения партии подакцизного товара между несколькими получателями в значении статьи 23 директивы Совета (ЕС) 2020/262. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(14) Министр, ответственный за соответствующую область, устанавливает своим постановлением порядок производства по внутригосударственным сопроводительным документам на подакцизный товар. [RT I, 20.06.2014, 3 - вст. в силу 01.07.2014] ↗

(14¹) Названный в части 14 настоящей статьи порядок производства по сопроводительным документам на подакцизный товар содержит:

1) построение формы A- и T-накладной (далее в настоящей части совместно — накладная) и форм связанных с накладной извещений, а также состав данных названной накладной и связанных с накладной извещений;

2) порядок представления накладной и присвоения накладной номера;

3) порядок аннулирования накладной, её движения, изменения данных и прерывания производства;

4) порядок сообщения о получении подакцизного товара;

5) порядок обоснования недостачи или излишка подакцизного товара и иных расхождений;

6) порядок обоснования неуведомления об изменении места назначения подакцизного товара или непредставления извещения о получении подакцизного товара;

7) порядок сообщения об экспортировании подакцизного товара;

8) запрет либо условия и порядок разделения партии подакцизного товара между несколькими получателями;

9) определение составителя накладной, если доставляемый на акцизный склад подакцизный товар принимается у отправителя;

10) порядок замены составляемых в SADHES накладных и извещений (далее — замещающее действие) и отражения замещающих действий в SADHES. [RT I, 20.06.2014, 3 - вст. в силу 01.07.2014]

(14²) Данные о перевозке подакцизного товара и о ходатайстве о возврате акциза на основании § 45¹ настоящего закона хранятся и обрабатываются в SADHES, входящей в состав государственной информационной системы. [RT I, 20.06.2014, 3 - вст. в силу 01.07.2014]

(14³) Целью ведения SADHES является обеспечение надзора за уплатой акциза посредством отслеживания движения подакцизного товара в реальном времени. [RT I, 20.06.2014, 3 - вст. в силу 01.07.2014]

(14⁴) [Утратил силу - RT I, 13.03.2019, 2 - вст. в силу 15.03.2019]

(14⁵) SADHES является субрегистром регистра налогообязанных, учреждённого на основании части 1 § 17 Закона о налогообложении. Порядок ведения SADHES устанавливается положением о регистре налогообязанных. [RT I, 13.03.2019, 2 - вст. в силу 15.03.2019]

(15) Порядок представления информации через SADHES при движении подакцизного товара между государствами-членами устанавливает своим постановлением министр, ответственный за соответствующую область; в постановлении устанавливаются перечень вносимых в LRM-накладную данных, порядок признания LRM-накладной действительной, её замены и аннулирования, а также порядок изменения данных. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(16) Министр, ответственный за соответствующую область, может установить своим постановлением особые случаи обязанности представления LRM-накладной и извещения о получении подакцизного товара. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023] ↗

(1) Сертифицированному отправителю товара акциз, за исключением акциза на альтернативные табачные изделия, возвращается при следующих условиях:

1) налоговому управляющему представлен через EMCS сопроводительный лист на подакцизный товар, с которого ходатайствуют о возврате акциза, до отправки подакцизного товара в другое государство-член;

2) налоговому управляющему представлено через EMCS ходатайство о возврате акциза;

3) подакцизный товар доставлен в другое государство-член, и это подтверждается отправленным через EMCS уведомлением о получении подакцизного товара;

4) с потери подакцизного товара, с которой ходатайствуют о возврате акциза, возникла обязанность по уплате акциза в другом государстве-члене, и это подтверждает налоговый управляющий другого государства-члена;

5) налоговому управляющему возвращены налоговые марки или в письменной форме сообщены номера тех налоговых марок, которыми маркирован подакцизный товар, доставляемый в другое государство-член. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1¹) Дистанционному продавцу, отправившему в другое государство-член подакцизный товар, выпущенный для потребления в Эстонии, за исключением альтернативных табачных изделий, акциз возвращается, если налоговому управляющему представлены:

1) сопроводительный лист на подакцизный товар — через SADHES до отправки подакцизного товара в другое государство-член;

2) ходатайство о возврате акциза;

3) подтверждение налогового управляющего государства-члена назначения подакцизного товара об уплате акциза с этого товара или о возникновении обязанности по его уплате в государстве-члене назначения;

4) данные о номерах тех налоговых марок, которыми маркирован подакцизный товар, доставляемый в другое государство-член. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1²) С альтернативных табачных изделий, отправленных в другое государство-член, акциз не возвращается, за исключением случая, указанного в части 1 § 45³ настоящего Закона. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(2) Налогово-таможенный департамент имеет право требовать, помимо данных и документов, указанных в частях 1 и 1¹ настоящей статьи, дополнительные относящиеся к делу данные и документы, необходимые для возврата акциза. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(2¹) Производство по возврату акциза начинается в день представления всех данных, указанных в части 1 настоящей статьи. [RT I, 20.06.2014, 3 - вст. в силу 01.07.2014]

(3) Налогово-таможенный департамент возвращает акциз на банковский счёт лица, указанного в части 1 настоящей статьи, в порядке, установленном Законом о налогообложении.

(4) Данные, требуемые в ходатайстве о возврате акциза с подакцизного товара, выпущенного для потребления в Эстонии, устанавливает своим постановлением министр, ответственный за данную сферу. [RT I, 20.06.2014, 3 - вст. в силу 01.07.2014]

[RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(1) Акциз возвращается с обложенных акцизом алкоголя, топлива и электроэнергии, приобретённых для служебного использования дипломатическим представительством и консульским учреждением иностранного государства, представительством или представителем международной организации, признанной Министерством иностранных дел, аккредитованным в Эстонии дипломатическим представителем иностранного государства, консульским должностным лицом, за исключением почётного консула, и представителем специальной миссии. [RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

(2) Право лица или учреждения, указанного в части 1 настоящей статьи, ходатайствовать о возврате акциза подтверждает министр, ответственный за данную сферу. [RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(3) Порядок возврата акциза лицам и учреждениям, указанным в части 1 настоящей статьи, устанавливается постановлением министра, ответственного за данную сферу. [RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

[RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(1) Акциз возвращается лицам или учреждениям, указанным в пунктах 1¹ и 1² части 1 § 27 настоящего Закона, с приобретённого ими обложенного акцизом подакцизного товара. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.07.2022]

(2) Право лица или учреждения, указанного в части 1 настоящей статьи, ходатайствовать о возврате акциза подтверждает министр, ответственный за данную сферу, или уполномоченное им должностное лицо. Право члена международного военного штаба ходатайствовать о возврате акциза подтверждает министр, ответственный за данную сферу. [RT I, 01.06.2013, 1 - вст. в силу 01.07.2013]

(3) Порядок возврата акциза лицам и учреждениям, указанным в части 1 настоящей статьи, устанавливается постановлением министра, ответственного за данную сферу. [RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(1) Акциз возвращается на основании ходатайства с подакцизного товара, если доказана уплата акциза в государстве-члене совершения или обнаружения нарушения правовых норм, которое не является Эстонией. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Акциз возвращается с подакцизного товара или с его налоговой марки при возврате налоговой марки налоговому управляющему в случае, установленном пунктом 4 части 1 § 45⁶ настоящего Закона. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(2) Акциз возвращается с алкоголя и табачных изделий, которые продаются в торговой точке, расположенной в зоне аэропорта, открытого для международного сообщения, предназначенной только для пассажиров, для доставки в государство, не входящее в Союз. Перечень документов, представляемых Налогово-таможенному департаменту для возврата акциза, и перечень требуемых в документах данных устанавливаются постановлением министра, ответственного за данную сферу. [RT I, 16.06.2017, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(3) Для возврата акциза с алкоголя и табачных изделий налоговые марки Налогово-таможенному департаменту не возвращаются в случаях, установленных § 45² и 45³ настоящего Закона, а также частью 2 настоящей статьи. [RT I 2005, 68, 527 - вст. в силу 01.07.2006]

(1) Возвратить можно налоговые марки:

1) с которых не возникла обязанность по уплате акциза и которые не закреплены на торговой упаковке подакцизного товара;

2) с которых не возникла обязанность по уплате акциза и которые закреплены на таком подакцизном товаре или на торговой упаковке подакцизного товара, с которого не возникла обязанность по уплате акциза;

3) с которых не возникла обязанность по уплате акциза и которые повреждены при маркировке налоговыми марками, но сохранились в объёме не менее 80 процентов, или

4) с подакцизного товара, маркированного которыми, возникла обязанность по уплате акциза и которые возвращаются вследствие запрета на продажу, установленного в § 28 части 4¹ настоящего Закона, после установления нового дизайна налоговой марки в течение девяти календарных месяцев со дня вступления запрета на продажу в силу. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

(2) Налоговые марки считаются возвращёнными, если получатель налоговых марок вернул налоговые марки налоговому управляющему и налоговый управляющий акцептировал представленное через электронную информационную систему налоговых марок (далее — база данных налоговых марок) ходатайство о возврате налоговых марок. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(3) В целях возврата снятие налоговой марки с подакцизного товара или с его торговой упаковки разрешается только под надзором налогового управляющего.

(4) Налоговая марка считается возвращённой также в случае, если она уничтожена в присутствии представителей налогового управляющего. [RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

(1) Ставка акциза на пиво составляет 15,40 евро за один объёмный процент содержания этанола в гектолитре пива. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

(1¹) Ставка акциза на пиво, произведённое мелким производителем пива, составляет 50 процентов от ставки, указанной в части 1 настоящего параграфа, если в календарном году, предшествовавшем применению ставки акциза, было произведено пива до 15 000 (включительно) гектолитров. При начале производства пива льготная ставка применяется, если планируемый объём производства составляет до 15 000 (включительно) гектолитров. [RT I, 23.12.2019, 1 - вст. в силу 01.01.2020]

(1²) В случае превышения в текущем году предельного количества объёма производства, являющегося основанием для льготной ставки, количество пива, превышающее предельное количество, облагается акцизом по полной ставке. [RT I, 23.12.2019, 1 - вст. в силу 01.01.2020]

(2) Ставка акциза на сброженный напиток и вино, содержание этанола в которых составляет до шести (включительно) объёмных процентов, составляет 76,82 евро за гектолитр сброженного напитка или вина. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

(3) Ставка акциза на сброженный напиток, содержание этанола в котором превышает шесть объёмных процентов, составляет 179,27 евро за гектолитр сброженного напитка. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

(4) Ставка акциза на вино, содержание этанола в котором превышает шесть объёмных процентов, составляет 179,27 евро за гектолитр вина. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

(5) Ставка акциза на промежуточный продукт составляет 350,90 евро за гектолитр промежуточного продукта. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

(6) Ставка акциза на прочий алкоголь составляет 22,81 евро за один объёмный процент содержания этанола в гектолитре прочего алкоголя. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

(7) При сомнении в содержании этанола в алкоголе Налогово-таможенный департамент берёт из алкоголя пробу, необходимую для определения содержания этанола, и направляет её на анализ в независимую лабораторию, аккредитованную в соответствующей области. Если в результате анализа содержание этанола в алкоголе оказалось отличным от данных, представленных плательщиком акциза, расходы на анализ оплачивает плательщик акциза. К предъявлению требования об оплате расходов на анализ применяется установленное Законом о налогообложении в отношении требования об оплате расходов на экспертизу. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(8) При определении содержания этанола в алкоголе согласно части 7 настоящего параграфа за основу исчисления суммы акциза берётся содержание этанола, указанное в письменном документе, оформленном о результатах анализа.

(9) Мелким производителем пива в значении настоящего параграфа является производитель пива, который юридически и экономически независим от других производителей пива, использует помещения, физически расположенные отдельно от других производителей пива, и не действует на основании лицензии. Мелким производителем пива не считается производитель пива, который принадлежит коммерческому товариществу, которому принадлежит другой производитель пива или которое имеет прямое или косвенное участие в коммерческом товариществе, которому принадлежит другой производитель пива. Также не считается мелким производителем пива производитель пива, который принадлежит коммерческому товариществу, в котором имеет прямое или косвенное участие коммерческое товарищество, которому принадлежит другой производитель пива. Если годовая продукция связанных таким образом производителей пива в совокупности не превышает 15 000 гектолитров, эти производители пива рассматриваются как мелкие производители пива и ставка акциза применяется в соответствии с суммированным объёмом производства. [RT I, 23.12.2019, 1 - вст. в силу 01.01.2020]

(10) Для применения льготной ставки, установленной в части 1¹ настоящего параграфа, мелкий производитель пива, начинающий производство в Эстонии, должен до применения льготной ставки представить налоговому управляющему данные о планируемом объёме продукции в календарном году и о соответствии условиям, установленным в части 9 настоящего параграфа. Мелкий производитель пива, находящийся в иностранном государстве, или лицо, выпускающее его продукцию в потребление, должен до применения льготной ставки представить налоговому управляющему данные об объёме продукции за предыдущий календарный год либо при начале производства — о планируемом объёме продукции, а также о соответствии условиям, установленным в части 9 настоящего параграфа. [RT I, 23.12.2019, 1 - вст. в силу 01.01.2020]

(11) Производитель алкоголя подтверждает налоговому управляющему другого государства-члена соответствие условиям применения зависящей от объёма производства льготной ставки акциза путём самосертификации. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

(1) С налоговой марки на алкоголь уплачивается акциз в размере суммы, соответствующей сумме акциза, исчисленной с прочего алкоголя, содержание этанола в котором составляет 40 объёмных процентов и объём торговой упаковки которого составляет один литр.

(2) С алкоголя, на торговой упаковке которого закреплены обложенные акцизом налоговые марки, акциз уплачивается в сумме, получаемой при вычитании из суммы акциза, исчисленной с алкоголя, суммы акциза, исчисленной с налоговой марки. [RT I 2005, 68, 527 - вст. в силу 01.07.2006]

[RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(1) Пассажиру в возрасте не менее 18 лет разрешается при первом в течение календарного месяца прибытии в Эстонию из государства, не входящего в Союз, ввезти в некоммерческих целях в следующем вместе с ним багаже без уплаты акциза до: [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

1) 16 литров пива и

2) 4 литров вина, за исключением игристого вина, а также дополнительно либо

3) 2 литров алкоголя, отличного от алкоголя, указанного в пунктах 1 и 2 настоящей части, содержание этанола в котором составляет до 22 (включительно) объемных процентов, либо

4) 1 литр алкоголя, содержание этанола в котором превышает 22 объемных процента. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.12.2008]

(1¹) Количества алкоголя, указанные в пунктах 3 и 4 части 1 настоящего параграфа, составляют каждое 100 процентов освобождения от акциза алкоголя, отличного от алкоголя, указанного в пунктах 1 и 2 части 1, и в отношении одного пассажира освобождение от акциза применяется к любой комбинации алкоголя, указанного в пунктах 3 и 4 части 1, при условии, что общая сумма процентов отдельных освобождений от акциза не превышает 100 процентов. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.12.2008]

(1²) Помимо установленного в части 1 настоящего параграфа, налоговый управляющий применяет освобождение от акциза в пределах не облагаемого акцизом количества к алкоголю, ввезенному при втором в течение календарного месяца прибытии в Эстонию, если ввоз алкоголя носит случайный характер. Если пассажир не докажет случайный характер ввоза алкоголя, налоговый управляющий исходит из того, что при втором в течение календарного месяца прибытии в Эстонию ввоз алкоголя не носит случайного характера. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(2) Багаж, направленный вследствие ошибки в неверный пункт назначения, по прибытии его в Эстонию рассматривается как багаж, следующий вместе с пассажиром.

(1) Пассажиру в возрасте не менее 18 лет разрешается ввозить в Эстонию из другого государства-члена в следующем вместе с ним багаже алкоголь без уплаты акциза для личного пользования. У Налогово-таможенного департамента есть основание полагать, что алкоголь не предназначен для личного пользования, если количество алкоголя превышает следующие предельные нормы: [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

1) промежуточный продукт — 20 литров;

2) вино и сброженный напиток — в совокупности 90 литров, в числе которых игристого вина и игристого сброженного напитка может быть до 60 литров; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

3) пиво — 110 литров;

4) прочий алкоголь — 10 литров. [RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(1) Физическому лицу разрешается принимать без уплаты акциза алкоголь, отправленный в Эстонию из иностранного государства, на условиях, указанных в части 2 настоящего параграфа, до:

1) 6 литров пива и

2) 2 литров сброженных напитков, а также дополнительно либо

3) 1 литр алкоголя, содержание этанола в котором превышает 22 объемных процента,

4) 1 литр алкоголя, отличного от указанного в пунктах 1 и 2 настоящей части, содержание этанола в котором составляет до 22 объемных процентов, либо

5) 2 литра вина, за исключением игристого вина. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(2) Условия применения освобождения от акциза следующие:

1) алкоголь отправляется проживающим в иностранном государстве физическим лицом физическому лицу в Эстонии в возрасте не менее 18 лет; [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

2) алкоголь отправляется эпизодически;

3) алкоголь используется в некоммерческих целях;

4) стоимость отправления не превышает 45 евро; [RT I 2010, 22, 108 - вст. в силу 01.01.2011]

5) алкоголь, указанный в пункте 3 или 4 части 1 настоящего параграфа, находится в одной торговой упаковке; [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

6) за отправление с получателя не взимается плата. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

[Утратил силу - RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

(1) Маркировка алкоголя налоговыми марками — это прикрепление налоговой марки к продажной упаковке алкоголя. Алкоголь маркируется налоговой маркой в случае, если в отношении него возникает обязанность по уплате акциза в Эстонии. Налоговая марка должна быть прикреплена непосредственно к пробке продажной упаковки. Если прикрепить налоговую марку к пробке невозможно, место прикрепления налоговой марки к продажной упаковке согласовывается с Налогово-таможенным департаментом. [RT I 2006, 29, 222 - вст. в силу 01.07.2006]

(2) Алкоголь, содержание этанола в котором превышает 22 объёмных процента и который разлит в продажную упаковку вместимостью от 0,05 литра, должен быть маркирован налоговой маркой. [RT I 2009, 35, 232 - вст. в силу 01.01.2010]

(3) Указанный в части 2 настоящего параграфа алкоголь должен быть маркирован налоговой маркой:

1) при его импорте, если к алкоголю не применяется временное освобождение от акциза или освобождение от акциза;

2) при его отправке содержателем акцизного склада без временного освобождения от акциза, если к алкоголю не применяется освобождение от акциза;

3) при принятии его в пользование на акцизном складе в целях, к которым не применяется временное освобождение от акциза или освобождение от акциза;

4) при отчуждении алкоголя зарегистрированным получателем товара или сертифицированным получателем товара, если к алкоголю не применяется освобождение от акциза; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

5) при выпуске его для потребления, за исключением случаев, указанных в части 4 настоящего параграфа, или при применении освобождения от акциза.

(4) Алкоголь не маркируется налоговой маркой, если: [RT I 2006, 29, 222 - вст. в силу 01.07.2006]

1) алкоголь приобретается путём дистанционной продажи;

2) алкоголь отчуждается на борту судна или воздушного судна, следующего в коммерческих целях за пределами Эстонии, и в торговой точке, расположенной в предназначенной только для пассажиров зоне аэропорта, открытого для международного сообщения; [RT I, 16.06.2017, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

3) налоговая обязанность возникает в случае, указанном в § 24 части 20¹ настоящего закона; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

4) алкоголь представляется уполномоченному обработчику государственного регистра алкоголя для внесения регистровой записи; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

5) алкоголь отправляется из государства, не входящего в Союз, физическому лицу для использования в некоммерческих целях; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

6) алкоголь является лекарственным средством в значении Закона о лекарственных средствах. [RT I 2009, 35, 232 - вст. в силу 01.01.2010]

(5) В Эстонии алкоголь должен маркироваться налоговыми марками на акцизном складе или таможенном складе. В месте деятельности сертифицированного получателя товара и в месте деятельности зарегистрированного получателя товара маркировка налоговыми марками алкоголя, доставленного в Эстонию из другого государства-члена, разрешена, если налоговые марки, используемые для прикрепления к алкоголю, находятся во владении лица не позднее дня приёмки алкоголя в месте деятельности и налоговые марки прикрепляются к продукту незамедлительно. Удаление налоговой марки с продажной упаковки алкоголя и замена её новой разрешены только на акцизном складе или таможенном складе. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(6) [Утратил силу - RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(7) На налоговую марку алкоголя печатается номер налоговой марки или комбинация буквы и цифры в возрастающем порядке.

(8) Заказчик налоговых марок и плательщик акциза обязаны уведомлять налогового управляющего о прикреплении налоговых марок к продажной упаковке алкоголя и о возникшей в отношении маркированного налоговыми марками алкоголя обязанности по уплате акциза через базу данных налоговых марок. Номера налоговых марок маркированного налоговыми марками алкоголя следует сообщить в течение двух дней со дня прикрепления налоговой марки, если алкоголь был маркирован в Эстонии, или со дня доставки маркированного алкоголя в Эстонию, если алкоголь был маркирован в иностранном государстве. При возникновении налоговой обязанности в отношении маркированного налоговыми марками алкоголя плательщик акциза обязан сообщить номера налоговых марок, прикреплённых к продажной упаковке алкоголя, не позднее чем при отправке подакцизного товара. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(9) Налоговая марка, прикреплённая к продажной упаковке алкоголя, должна соответствовать сообщённым Налогово-таможенному департаменту данным о содержании этанола в алкоголе и о его количестве в продажной упаковке.

(10) Налоговые марки, доставляемые в Эстонию из-за пределов территории Союза и из Эстонии за пределы территории Союза, подлежат декларированию. [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(11) Налоговые марки, не прикреплённые к продажной упаковке алкоголя, отчуждать запрещено, за исключением отказа от налоговых марок или их возврата Налогово-таможенному департаменту.

(12) Импортировать маркированный налоговыми марками алкоголь и принимать его из другого государства-члена может только заказчик налоговых марок. Не обложенный акцизом маркированный налоговыми марками алкоголь содержателю акцизного склада разрешается отправлять другому находящемуся в Эстонии содержателю акцизного склада, если Налогово-таможенному департаменту через базу данных налоговых марок сообщены номера налоговых марок, прикреплённых к продажной упаковке отправляемого алкоголя. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(12¹) Зарегистрированный получатель товара и сертифицированный получатель товара могут принимать немаркированный налоговыми марками алкоголь из другого государства-члена только в случае, если они являются заказчиками налоговых марок для этого алкоголя. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(13) [Утратил силу - RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(14) [Утратил силу - RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(15) Оформление налоговой марки алкоголя, порядок заказа налоговых марок, порядок отправки маркированного налоговыми марками алкоголя другому содержателю акцизного склада и состав данных накладной налоговых марок устанавливает постановлением ответственный за данную область министр. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1) Налоговые марки заказывает импортёр алкоголя, содержатель акцизного склада, зарегистрированный получатель товара или сертифицированный получатель товара в Налогово-таможенном департаменте через базу данных налоговых марок. Налогово-таможенный департамент принимает заказ налоговых марок и выдаёт налоговые марки заказчику, если последний отвечает всем нижеследующим условиям: [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

1) у лица имеется действующее разрешение на деятельность акцизного склада или разрешение на деятельность зарегистрированного получателя товара, у импортёра имеется отметка об импорте алкоголя в регистре хозяйственной деятельности либо лицо зарегистрировано в качестве сертифицированного получателя товара в информационной системе налогового управляющего; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

2) у лица отсутствует налоговая задолженность, в том числе налоговая задолженность, уплата которой рассрочена;

3) лицо возместило в указанном в части 2 настоящей статьи случае расходы на печатание налоговых марок; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

4) у лица имеется гарантия, акцептованная Налогово-таможенным департаментом;

5) лицо сообщило место маркировки подакцизного товара налоговыми марками.

(2) Ходатайствующий о возврате акциза, за исключением случаев, указанных в § 45² или 45³ либо в § 45⁵ части 2 настоящего Закона, или заказчик налоговых марок возмещает налоговому управляющему расходы на печатание тех налоговых марок, от принятия которых отказано, которые возвращаются налоговому управляющему или с которых акциз возвращается. Заказчик налоговых марок не возмещает расходы на печатание выданных налоговым управляющим дефектных налоговых марок, если он возвращает дефектные налоговые марки налоговому управляющему, а также расходы на печатание тех непринятых или возвращённых налоговых марок, которые по решению налогового управляющего возможно выдать другому заказчику. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(3) Отказом от принятия налоговых марок считается случай, когда заказчик налоговых марок не забрал заказанные им налоговые марки в течение 30 дней, считая со дня желаемого получения налоговых марок. [RT I 2005, 68, 527 - вст. в силу 01.01.2006]

(1) Сертифицированный получатель товара или импортёр алкоголя, который не является содержателем акцизного склада или зарегистрированным получателем товара, должен представить гарантию в размере суммы акциза, подлежащей уплате с алкоголя, подлежащего маркировке налоговыми марками. Размер суммы гарантии должен обеспечивать возможность исполнения могущего возникнуть или возникшего налогового обязательства в течение всего гарантируемого периода. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(2) В отношении указанной в настоящей статье гарантии применяется установленное в § 31 части 3 настоящего Закона. [RT I 2005, 68, 527 - вст. в силу 01.07.2006]

[Утратил силу - RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

[Утратил силу - RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

[RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1) База данных налоговых марок является входящей в государственную информационную систему базой данных, в которую вносятся данные о маркировке подакцизного товара налоговыми марками и в которой они хранятся и обрабатываются. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(2) Целью ведения базы данных является обеспечение надзора за уплатой акциза посредством учёта выданных налоговым управляющим налоговых марок, их получателей, а также действий, связанных с налоговыми марками и подакцизным товаром. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(3) [Утратил силу - RT I, 13.03.2019, 2 - вст. в силу 15.03.2019]

(4) База данных является субрегистром регистра налогообязанных, учреждённого на основании § 17 части 1 Закона о налогообложении. Порядок ведения базы данных устанавливается положением о регистре налогообязанных. [RT I, 13.03.2019, 2 - вст. в силу 15.03.2019]

(1) Денатурированный, в том числе частично денатурированный алкоголь и эфироальдегидная фракция при их доставке из-за пределов территории Союза в Эстонию должны быть помещены на таможенный склад, в место временного складирования, в свободную зону или на акцизный склад. [RT I, 16.06.2017, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(2) Лицо, не являющееся содержателем акцизного склада, имеет право импортировать денатурированный алкоголь и эфироальдегидную фракцию на основании акта анализа, выданного аккредитованной лабораторией на его имя в отношении импортируемой товарной партии. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

(3) Названная в части 2 настоящего параграфа лаборатория проверяет соответствие денатурированного алкоголя требованиям, установленным § 13 настоящего закона, и соответствие эфироальдегидной фракции требованиям, установленным § 14 настоящего закона, и в случае соответствия выдаёт акт анализа. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

(3¹) При доставке денатурированного алкоголя, в том числе частично денатурированного алкоголя, и эфироальдегидной фракции из другого государства-члена в Эстонию лицо, отличное от содержателя акцизного склада, незамедлительно после получения товара представляет налоговому управляющему акт анализа аккредитованной лаборатории, подтверждающий соответствие денатурирующих веществ или веществ, названных в § 14 настоящего закона, требованиям. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

(3²) Названные в частях 2 и 3¹ настоящего параграфа лица представляют налоговому управляющему выданный аккредитованной лабораторией акт анализа через модуль дополнительных документов SADHES. [RT I, 20.06.2014, 3 - вст. в силу 01.07.2014]

(4) Право на импорт алкоголя, названного в пунктах 9–17 части 1 § 27 настоящего закона, на его получение из другого государства-члена или на его приобретение у содержателя акцизного склада, а также право на использование освобождённых от акциза ароматических и вкусовых веществ при производстве пищевого продукта, отличного от алкоголя, для добавления в состав пищевого продукта даёт разрешение на освобождение алкоголя от акциза, которое выдаёт генеральный директор Налогово-таможенного департамента или уполномоченный им чиновник. При применении освобождения от акциза разрешение на освобождение от акциза не требуется, если ароматическое и вкусовое вещество является высококонцентрированным и разлито в торговую упаковку объёмом до 0,05 литра, из которой ароматическое и вкусовое вещество может извлекаться по каплям. [RT I, 25.10.2012, 1 - вст. в силу 01.12.2012]

(5) Ходатайствовать о названном в части 4 настоящего параграфа разрешении на освобождение алкоголя от акциза могут:

1) действующий в качестве предпринимателя — физического лица семейный врач, коммерческое товарищество, оказывающее семейную врачебную помощь, а также лицо, имеющее разрешение на деятельность по самостоятельному оказанию скорой помощи, специализированной врачебной помощи или сестринской помощи; [RT I, 21.06.2024, 2 - вст. в силу 01.07.2024]

2) попечительское учреждение в значении Закона о социальном попечении;

3) лицо, имеющее разрешение на деятельность по производству лекарств, выданное на основании Закона о лекарственных средствах;

4) лицо, имеющее разрешение на деятельность по розничной продаже лекарств, выданное на основании Закона о лекарственных средствах;

5) государственное, волостное или городское учреждение либо управляемое ими учреждение, использующее спирт для выполнения задач, предусмотренных уставом соответствующего учреждения;

6) лицо, производящее дезинфицирующие средства;

7) лицо и учреждение, которым на основании Закона о ветеринарии предоставлено право на ветеринарную деятельность; [RT I, 17.11.2021, 1 - вст. в силу 01.12.2021]

8) юридическое лицо или учреждение, отвечающее условиям, установленным частью 1 § 16 Закона об организации научно-исследовательской и опытно-конструкторской деятельности и инноваций; [RT I, 12.07.2025, 1 - вст. в силу 01.10.2025]

9) гимназия, профессиональное учебное заведение, прикладное высшее учебное заведение и университет, внесённые в Эстонскую информационную систему образования; [RT I, 23.03.2015, 5 - вст. в силу 01.07.2015]

10) лицо, производящее косметическую продукцию;

11) лицо, признанное в значении Закона о пищевых продуктах для обращения с продуктами, названными в пунктах 16 и 17 части 1 § 27 настоящего закона; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

12) [утратил силу - RT I 2005, 68, 527 - вст. в силу 01.01.2006]

13) [утратил силу - RT I 2005, 68, 527 - вст. в силу 01.01.2006]

14) лицо, использующее частично денатурированный алкоголь для производства продукта, отличного от пищевого продукта, либо для обслуживания и очистки производственного оборудования. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

(6) Отчуждать в Эстонии освобождённый от акциза алкоголь в пределах разрешённой нормы названным в части 5 настоящего параграфа лицам и учреждениям может только содержатель акцизного склада. Лицо, которому на основании Закона о лекарственных средствах выдано разрешение на деятельность по розничной продаже лекарств, может отчуждать спирт названным в пунктах 1, 2 и 7 части 5 настоящего параграфа лицам и учреждениям на условиях, установленных ответственным за данную область министром, если количество освобождённого от акциза спирта не превышает 20 литров на одно лицо или учреждение за 12 календарных месяцев.

(7) Порядок и условия выдачи спирта из аптеки устанавливаются постановлением ответственного за данную область министра. [RT I 2005, 68, 527 - вст. в силу 01.01.2006]

(1) Нормой расхода спирта в значении настоящего закона считается количество спирта, расходуемое при совершении операции одного типа в нормальных условиях.

(2) Нормы расхода спирта, используемого при оказании услуги здравоохранения и при уходе в попечительском учреждении, устанавливаются постановлением ответственного за данную область министра.

(3) Нормы расхода спирта, используемого при оказании ветеринарной услуги, устанавливаются постановлением ответственного за данную область министра.

(4) Нормы расхода спирта, используемого в учебной работе, устанавливаются постановлением ответственного за данную область министра.

(5) Нормы расхода спирта, используемого в целях, названных в пункте 11 части 1 § 27 настоящего закона, устанавливает постановлением министр, в сферу управления которого входит соответствующая область. [RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004] ↗

(6) Нормы расхода алкоголя, названного в пункте 9¹ части 1 § 27 настоящего закона, для обслуживания и очистки производственного оборудования согласовываются с налоговым управляющим. Налоговый управляющий не согласовывает нормы расхода, если есть основание полагать, что они превышают количество, фактически расходуемое для обслуживания и очистки производственного оборудования. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

(1) При ходатайстве о выдаче разрешения на освобождение алкоголя от акциза Налогово-таможенному департаменту представляются следующие данные и документы: [RT I, 25.10.2012, 1 - вст. в силу 01.12.2012]

1) письменное ходатайство, в котором указаны имя (наименование) ходатайствующего о выдаче разрешения на освобождение алкоголя от акциза, адрес места жительства или места нахождения, адрес места деятельности и контактные данные, а также цель использования алкоголя;

2) данные о потребности в алкоголе на предстоящие 12 месяцев и обоснование этого количества;

3) данные о количестве алкоголя, использованного в течение 12 месяцев, предшествующих месяцу представления ходатайства, и о назначении его использования;

4) правила ведения учёта алкоголя;

5) предельные нормы потерь алкоголя;

6) письменное подтверждение соответствия установленному в § 16 части 1 Закона об организации научно-исследовательской и опытно-конструкторской деятельности и инноваций — в отношении юридического лица или учреждения, указанного в § 50 части 5 пункте 8 настоящего Закона. [RT I, 12.07.2025, 1 - вст. в силу 01.10.2025]

(2) Налогово-таможенный департамент вправе требовать дополнительные данные для подтверждения целевого использования алкоголя, а также дополнения правил ведения учёта. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(3) Владелец разрешения на освобождение алкоголя от акциза при последующем ходатайстве о нём не обязан представлять правила ведения учёта алкоголя и предельные нормы потерь алкоголя, если они не изменялись.

(1) Разрешение на освобождение алкоголя от акциза выдаётся, если:

1) в отношении лица не возбуждено производство по делу о банкротстве или ликвидационное производство и не принято решение о прекращении деятельности учреждения либо решение о реорганизации учреждения в целях прекращения его деятельности;

2) данные и документы, указанные в § 52 настоящего Закона, представлены и приняты Налогово-таможенным департаментом; [RT I, 25.10.2012, 1 - вст. в силу 01.12.2012]

3) ходатайствующий о выдаче разрешения на освобождение алкоголя от акциза имеет на основании закона право действовать в сфере деятельности и с целью, которые указаны в § 50 части 5 настоящего Закона;

4) у лица или учреждения отсутствует налоговая задолженность; [RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

5) лицо, указанное в § 50 части 5 пункте 3, 4, 6, 10, 11 или 14 настоящего Закона, внесено в коммерческий регистр и зарегистрировано в Эстонии в качестве налогообязанного по налогу с оборота; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

5¹) юридическое лицо или учреждение, указанное в § 50 части 5 пункте 8 настоящего Закона, отвечает требованиям, указанным в § 16 части 1 Закона об организации научно-исследовательской и опытно-конструкторской деятельности и инноваций, и представило подтверждение, указанное в § 52 части 1 пункте 6 настоящего Закона. [RT I, 12.07.2025, 1 - вст. в силу 01.10.2025]

6) в случае, указанном в § 31 части 2 настоящего Закона, представленное обеспечение принято Налогово-таможенным департаментом.

(2) Если настоящим Законом чётко не определено применение освобождения от акциза к алкоголю, используемому для производства пищи, указанной в § 27 части 1 пунктах 16–18 настоящего Закона, вопрос о выдаче разрешения на освобождение алкоголя от акциза решает налоговый управляющий, учитывая принцип оптимального использования административного ресурса при осуществлении надзора за целевым использованием безакцизного алкоголя. [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.04.2010]

(3) В выдаче разрешения на освобождение алкоголя от акциза может быть отказано, если в течение 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу представления ходатайства о выдаче разрешения на освобождение от акциза, Налогово-таможенный департамент признал разрешение лица на освобождение от акциза недействительным на основании § 54 части 3 настоящего Закона или если лицо либо член органа управления или контроля юридического лица совершил хотя бы один из проступков, предусмотренных §§ 153¹–155² Закона о налогообложении, за который физическое лицо было наказано денежным штрафом свыше 100 штрафных единиц, а юридическое лицо — свыше 2000 евро, либо хотя бы одно из виновных деяний, предусмотренных §§ 374–376², 389¹–391 и 393 Пенитенциарного кодекса. [RT I 2010, 22, 108 - вст. в силу 01.01.2011]

(4) Разрешение на освобождение алкоголя от акциза выдаётся или решение об отказе в его выдаче принимается в течение 30 дней со дня представления данных и документов, указанных в § 52 настоящего Закона. [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.01.2019]

(5) Форма разрешения на освобождение алкоголя от акциза и порядок его заполнения устанавливаются постановлением министра, ответственного за данную сферу.

(1) Генеральный директор Налогово-таможенного департамента или уполномоченный им чиновник может приостановить действие разрешения на освобождение алкоголя от акциза, если новая гарантия не представлена не позднее чем за пять дней до окончания срока действия гарантии или если во время действия разрешения имеют место обстоятельства, названные в части 2 § 42 настоящего Закона. Действие разрешения на освобождение алкоголя от акциза может быть приостановлено на срок до 60 дней или до вступления в силу решения по делу о нарушении, названном в пунктах 1–3 части 2 § 42 настоящего Закона. Деятельность, указанная в разрешении на освобождение алкоголя от акциза, действие которого приостановлено, может быть продолжена на основании соответствующего письменного решения генерального директора Налогово-таможенного департамента или уполномоченного им чиновника. [RT I, 25.10.2012, 1 - вст. в силу 01.12.2012]

(1¹) До принятия решения о приостановлении действия разрешения на освобождение алкоголя от акциза налоговый управляющий может применить принудительные деньги при неисполнении административного акта, составленного для выполнения требований настоящего Закона. Предельная ставка принудительных денег составляет 3200 евро, если предельная ставка принудительных денег не установлена Законом о налогообложении. [RT I 2010, 22, 108 - вст. в силу 01.01.2011]

(2) Генеральный директор Налогово-таможенного департамента или уполномоченный им чиновник признаёт разрешение на освобождение алкоголя от акциза недействительным, если: [RT I, 25.10.2012, 1 - вст. в силу 01.12.2012]

1) деятельность лица или учреждения в области, послужившей основанием для выдачи разрешения на освобождение алкоголя от акциза, прекращена;

2) в течение шестидесяти дней со дня приостановления действия разрешения на освобождение алкоголя от акциза не отпали обстоятельства, послужившие причиной приостановления его действия, за исключением случая, когда производство по делу о нарушении, названном в пунктах 1–3 части 2 § 42 настоящего Закона, продолжается дольше 60 дней; [RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

3) в отношении лица возбуждено производство по делу о банкротстве;

4) принято решение о прекращении лица, его разделении, прекращении деятельности учреждения или о реорганизации учреждения в целях прекращения его деятельности; [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

5) лицо или учреждение, которому выдано разрешение на освобождение алкоголя от акциза, представляет ходатайство о признании его недействительным;

6) выдаётся новое разрешение на освобождение алкоголя от акциза.

(3) Генеральный директор Налогово-таможенного департамента или уполномоченный им чиновник может признать разрешение на освобождение алкоголя от акциза недействительным, если отсутствует гарантия или если во время действия разрешения совершено нарушение, названное в пунктах 1–3 части 2 § 42 настоящего Закона, или если лицо либо учреждение использовало освобождённый от акциза алкоголь в целях, не указанных в ходатайстве, представленном для получения разрешения на освобождение от акциза. [RT I, 25.10.2012, 1 - вст. в силу 01.12.2012]

(4) Лицо или учреждение, выданное которому разрешение на освобождение алкоголя от акциза признано недействительным по причине, названной в пунктах 1–5 части 2 или в части 3 настоящей статьи, и во владении которого находится освобождённый от акциза алкоголь, обязано в течение 15 дней со дня признания разрешения на освобождение алкоголя от акциза недействительным письменно сообщить Налогово-таможенному департаменту об оставлении алкоголя в своём владении либо произвести отчуждение этого алкоголя, уничтожить его под надзором Налогово-таможенного департамента или отправить его на акцизный склад при условии, что содержатель акцизного склада принимает алкоголь у его отправителя.

(1) Пользователь освобождённого от акциза алкоголя обязан:

1) вести отдельный учёт поступления на склад и выбытия со склада обложенного акцизом алкоголя и освобождённого от акциза алкоголя;

2) использовать освобождённый от акциза алкоголь только в целях, указанных в ходатайстве, представленном для получения разрешения на освобождение от акциза;

3) обеспечивать сохранность освобождённого от акциза алкоголя до его использования по назначению или до совершения действия, названного в части 4 § 54 настоящего Закона;

4) хранить освобождённый от акциза алкоголь отдельно от прочего алкоголя;

5) соблюдать нормы расхода, установленные на основании § 51 настоящего Закона;

6) сообщать номер разрешения на освобождение алкоголя от акциза Налогово-таможенному департаменту при импорте освобождённого от акциза алкоголя или при доставке его в Эстонию из другого государства-члена, а содержателю акцизного склада — при приобретении освобождённого от акциза алкоголя у содержателя акцизного склада, а также следить за соответствием внесённых в разрешение данных количеству приобретённого алкоголя; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

7) представлять Налогово-таможенному департаменту документы, подтверждающие изменение данных, названных в § 52 настоящего Закона, в течение пяти рабочих дней со дня изменения данных. [RT I, 25.10.2012, 1 - вст. в силу 01.12.2012]

(2) Налогово-таможенный департамент контролирует целевое использование освобождённого от акциза алкоголя.

(1) Ставка акциза на сигареты состоит из фиксированной ставки на 1000 сигарет и пропорциональной ставки, исчисляемой на основании максимальной розничной цены сигарет. Фиксированная ставка составляет 123,50 евро, а пропорциональная ставка — 30 процентов максимальной розничной цены сигарет. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

(1¹) Акциз с сигарет уплачивается по ставке, установленной частью 1 настоящей статьи, но не менее 209,95 евро на 1000 сигарет. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

(2) Ставка акциза на сигару и сигариллу состоит из фиксированной ставки на 1000 сигар или сигарилл и пропорциональной ставки, исчисляемой на основании максимальной розничной цены названного изделия. Фиксированная ставка составляет 151 евро, а пропорциональная ставка — 10 процентов максимальной розничной цены сигары или сигариллы. Акциз с сигары и сигариллы уплачивается по ставке, установленной предыдущим предложением, но не менее 268,40 евро на 1000 сигар или сигарилл. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

(3) Ставка акциза на курительный табак составляет 138,00 евро за один килограмм курительного табака. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

(4) [Утратил силу - RT I, 30.12.2010, 3 - вст. в силу 01.01.2011]

(5) Ставка акциза на табачную жидкость составляет 0,25 евро за один миллилитр жидкости. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.01.2026]

(6) Ставка акциза на твёрдый заменитель табака такая же, как ставка акциза на курительный табак. [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.07.2018]

(7) Ставка акциза на альтернативное табачное изделие, не названное в частях 5 и 6 настоящей статьи, в евро такая же, как ставка акциза на табачную жидкость, однако единицей ставки акциза вместо миллилитра является один грамм. [RT I, 01.07.2023, 1 - вст. в силу 01.01.2024]

[RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(1) Пассажиру в возрасте не менее 18 лет разрешается при первом и втором в течение календарного месяца прибытии в Эстонию из государства, не входящего в Союз, ввозить в некоммерческих целях в сопровождающем его багаже без уплаты акциза до:

1) 40 сигарет, для авиапассажира — до 200 сигарет; [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

2) 100 сигарилл;

3) 50 сигар или

4) 50 граммов, в случае авиапассажира — до 250 граммов, курительного табака, в числе которого может быть до 20 граммов, в случае авиапассажира — до 100 граммов, табачного изделия, потребляемого путём нагревания, а дополнительно либо [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

5) 20 миллилитров табачной жидкости; [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

6) 120 граммов твёрдого заменителя табака или [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

7) 20 граммов иного альтернативного табачного изделия. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1¹) Количество каждого табачного изделия, названного в пунктах 1–4 части 1 настоящего параграфа, составляет 100 процентов освобождения от акциза на табачные изделия. В отношении одного пассажира освобождение от акциза применяется к любой комбинации табачных изделий при условии, что общая сумма процентов отдельных освобождений от акциза не превышает 100 процентов. [RT I, 12.03.2015, 7 - вст. в силу 01.05.2015]

(1²) Налоговый управляющий применяет дополнительно к установленному в части 1 настоящего параграфа освобождение от акциза в пределах не облагаемого акцизом количества к табачным изделиям, ввезённым при третьем в течение календарного месяца прибытии в Эстонию, если ввоз табачных изделий носит случайный характер. Если пассажир не доказывает случайный характер ввоза табачных изделий, налоговый управляющий предполагает, что при третьем в течение календарного месяца прибытии в Эстонию ввоз табачных изделий не носит случайного характера. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(2) Багаж, отправленный по ошибке в неверный пункт назначения, при его прибытии в Эстонию рассматривается как багаж, сопровождающий пассажира.

(1) Пассажиру в возрасте не менее 18 лет разрешается в сопровождающем его багаже ввозить в Эстонию из другого государства-члена без уплаты акциза табачные изделия для личного пользования. У Налогово-таможенного департамента есть основание полагать, что табачные изделия не предназначены для личного пользования, если количество табачных изделий превышает следующие предельные нормы: [RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

1) 800 сигарет;

2) 400 сигарилл весом не более трёх граммов за штуку;

3) 200 сигар;

4) один килограмм курительного табака, в числе которого может быть до 250 граммов табачного изделия, потребляемого путём нагревания; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

5) 50 миллилитров табачной жидкости; [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

6) 360 граммов твёрдого заменителя табака; [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

7) 50 граммов иного альтернативного табачного изделия. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1) Физическому лицу разрешается на условиях, названных в части 2 настоящего параграфа, принимать без уплаты акциза присланные из иностранного государства в Эстонию табачные изделия в количестве до 50 сигарет, 25 сигарилл, 10 сигар, 120 граммов твёрдого заменителя табака, 20 миллилитров табачной жидкости, 20 граммов иного альтернативного табачного изделия или 50 граммов курительного табака, в числе которого может быть до 20 граммов табачного изделия, потребляемого путём нагревания. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

(2) Условия применения освобождения от акциза следующие:

1) табачные изделия отправляет проживающее в иностранном государстве физическое лицо физическому лицу в Эстонии в возрасте не менее 18 лет; [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

2) табачные изделия пересылаются эпизодически;

3) табачные изделия используются в некоммерческих целях;

4) стоимость отправления не превышает 45 евро; [RT I 2010, 22, 108 - вст. в силу 01.01.2011]

5) за отправление с получателя не требуется плата. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

[Утратил силу - RT I 2005, 68, 527 - вст. в силу 01.01.2006]

[RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1) Запрещается отчуждать или предлагать к продаже сигареты, сигары и сигариллы по цене, превышающей максимальную розничную цену. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

[RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1) При налогообложении сигарет, сигар и сигарилл, не маркированных налоговой маркой, акциз исчисляется исходя из их наиболее распространённой цены на момент возникновения налогового обязательства.

(2) Наиболее распространённая цена сигарет, сигар и сигарилл исчисляется на основании данных истекшего календарного года путём деления по видам названных табачных изделий общей стоимости, исчисленной на основании максимальных розничных цен выпущенных в потребление сигарет, сигар или сигарилл, на общее количество выпущенных в потребление сигарет, сигар или сигарилл. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1) Маркировка табачного изделия налоговой маркой — это прикрепление налоговой марки к табачному изделию или к его продажной упаковке. Табачное изделие маркируется налоговой маркой в случае, если в отношении него возникает обязанность по уплате акциза в Эстонии. При наличии плёнки, окружающей продажную упаковку сигарет, налоговая марка прикрепляется непосредственно к продажной упаковке под плёнкой. К продажной упаковке альтернативных табачных изделий налоговая марка прикрепляется таким образом, чтобы она была видна без вскрытия продажной упаковки. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1¹) [Утратил силу – RT I, 19.05.2020, 1 - вст. в силу 29.05.2020]

(2) Дизайн и виды налоговых марок табачных изделий, порядок заказа налоговых марок, порядок отправки маркированных налоговыми марками табачных изделий другому содержателю акцизного склада, а также состав данных накладной на налоговые марки устанавливает своим постановлением министр, ответственный за соответствующую область. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(3) Табачное изделие должно быть маркировано налоговой маркой:

1) при импорте, если к табачному изделию не применяется временное освобождение от акциза или освобождение от акциза;

2) при отправке с акцизного склада без временного освобождения от акциза;

3) при принятии к использованию на акцизном складе в целях, к которым не применяется временное освобождение от акциза или освобождение от акциза;

3¹) при отчуждении табачного изделия зарегистрированным получателем товара или сертифицированным получателем товара, если к табачному изделию не применяется освобождение от акциза; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

4) при выпуске для потребления, если к табачному изделию не применяется освобождение от акциза.

(3¹) Табачные изделия не маркируются налоговыми марками, если:

1) они приобретаются путём дистанционной продажи;

2) налоговая обязанность возникает в случае, указанном в § 24 части 20¹ настоящего Закона; [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

3) они направляются из государства, не входящего в Союз, физическому лицу для использования в некоммерческих целях. [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(4) Табачные изделия должны маркироваться налоговыми марками в Эстонии на акцизном складе или на таможенном складе. В месте деятельности сертифицированного получателя товара и в месте деятельности зарегистрированного получателя товара маркировка налоговыми марками табачных изделий, доставленных в Эстонию из другого государства-члена, за исключением альтернативных табачных изделий, разрешена, если налоговые марки, используемые для прикрепления к табачным изделиям, находятся во владении лица не позднее дня приёмки табачных изделий в месте деятельности и налоговые марки прикрепляются к табачным изделиям незамедлительно. Удаление налоговой марки с табачного изделия и замена её новой разрешены только на акцизном складе или таможенном складе. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(5) [Утратил силу – RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(6) [Утратил силу – RT I 2010, 8, 36 - вст. в силу 01.03.2010]

(7) На налоговой марке табачных изделий печатается код налоговой марки, который состоит из комбинации буквы и цифры, обозначающей заказчика налоговой марки и время получения налоговой марки от налогового управляющего. В случае табачных изделий, отличных от сигарет, на налоговой марке печатается обозначение вида табачного изделия и количество табачного изделия в продажной упаковке. В случае сигарет, сигарилл и сигар на налоговой марке печатается их максимальная розничная цена. [RT I, 19.05.2020, 1 - вст. в силу 29.05.2020]

(7¹) Заказчик налоговой марки и плательщик акциза должны через базу данных налоговых марок уведомлять налогового управляющего о прикреплении налоговых марок к продажной упаковке табачных изделий и о возникновении обязанности по уплате акциза с маркированных налоговыми марками табачных изделий. О прикреплении налоговых марок к табачным изделиям следует сообщать в течение двух дней со дня прикрепления налоговой марки, если табачные изделия были маркированы налоговыми марками в Эстонии, или со дня доставки маркированных налоговыми марками табачных изделий в Эстонию, если табачные изделия были маркированы налоговыми марками в иностранном государстве. О возникновении налоговой обязанности следует сообщать не позднее чем при отправке подакцизного товара. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(8) Налоговые марки, доставляемые в Эстонию из-за пределов территории Союза и из Эстонии за пределы территории Союза, следует декларировать Налогово-таможенному департаменту. В таможенной декларации следует указать расходы на печатание налоговых марок. [RT I, 08.03.2012, 1 - вст. в силу 01.04.2012]

(9) Отчуждение налоговых марок, не прикреплённых к табачным изделиям или их продажной упаковке, запрещено, за исключением возврата налоговых марок Налогово-таможенному департаменту. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(10) Импортировать маркированные налоговыми марками табачные изделия и принимать их из другого государства-члена может только заказчик налоговых марок. Не обложенные акцизом маркированные налоговыми марками табачные изделия содержатель акцизного склада может отправлять другому находящемуся в Эстонии содержателю акцизного склада, если Налогово-таможенному департаменту через базу данных налоговых марок сообщено о количестве налоговых марок, прикреплённых к отправляемым табачным изделиям или к их продажной упаковке, и о данных, напечатанных на налоговой марке. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(11) Зарегистрированный получатель товара и сертифицированный получатель товара могут принимать не маркированные налоговыми марками табачные изделия из другого государства-члена только в случае, если они являются заказчиками налоговых марок этих табачных изделий. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(1) Налоговые марки заказывает в Налогово-таможенном департаменте через базу данных налоговых марок импортёр табачных изделий, держатель акцизного склада, зарегистрированный получатель товара или сертифицированный получатель товара. Налогово-таможенный департамент принимает заказ на налоговые марки и выдаёт налоговые марки заказчику, если он соответствует всем нижеследующим условиям: [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

1) у лица имеется действующее разрешение на деятельность акцизного склада или разрешение на деятельность зарегистрированного получателя товара, у импортёра имеется отметка об импорте табачного изделия в регистре экономической деятельности либо лицо зарегистрировано в качестве сертифицированного получателя товара в информационной системе налогового управляющего; [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

2) у лица отсутствует налоговая задолженность, в том числе налоговая задолженность, уплата которой рассрочена;

3) лицо возместило в указанном в части 4 настоящей статьи случае расходы на печатание налоговых марок;

4) у лица имеется гарантия, акцептованная Налогово-таможенным департаментом;

5) лицо сообщило о месте маркировки подакцизного товара налоговыми марками. [RT I 2005, 68, 527 - вст. в силу 01.07.2006]

6) [утратил силу - RT I 2005, 68, 527 - вст. в силу 01.07.2006]

(2) Налогово-таможенный департамент вправе отказать в выдаче налоговых марок, если представленная заказчиком налоговых марок гарантия не обеспечивает уплату акциза.

(3) Заказчик налоговых марок сообщает Налогово-таможенному департаменту при заказе налоговых марок максимальную розничную цену сигар или сигарилл. Максимальная розничная цена сигар и сигарилл сообщается: [RT I, 30.05.2024, 2 - вст. в силу 01.01.2025]

1) с точностью до 0,10 евро, если цена составляет до десяти евро;

2) с точностью до одного евро, если цена превышает десять евро и составляет до 100 евро;

3) с точностью до десяти евро, если цена превышает 100 евро. [RT I, 01.07.2023, 1 - вст. в силу 01.01.2024]

(3¹) Заказчик налоговых марок сообщает Налогово-таможенному департаменту при заказе налоговых марок максимальную розничную цену сигарет с точностью до 0,05 евро. [RT I, 30.05.2024, 2 - вст. в силу 01.01.2025]

(4) Лицо, ходатайствующее о возврате акциза, за исключением случая, указанного в § 45³ или § 45⁵ части 2 настоящего Закона, либо заказчик налоговых марок возмещает налоговому управляющему расходы на печатание тех налоговых марок, от получения которых отказано, которые возвращаются налоговому управляющему или с которых акциз возвращается. Заказчик налоговых марок не возмещает расходы на печатание выданных налоговым управляющим дефектных налоговых марок, если он возвращает дефектные налоговые марки налоговому управляющему, а также расходы на печатание тех неполученных или возвращённых налоговых марок, которые по решению налогового управляющего возможно выдать другому заказчику. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(5) Отказом от получения налоговых марок считается случай, когда заказчик налоговых марок не получил заказанные им налоговые марки в течение 30 дней со дня желаемого получения.

(1) Сертифицированный получатель товара и импортёр табачных изделий, которые не являются держателем акцизного склада или зарегистрированным получателем товара, должны представить гарантию в размере суммы акциза, подлежащей уплате с табачных изделий, маркируемых налоговыми марками. Размер суммы гарантии должен обеспечивать возможность исполнения могущего возникнуть или возникшего налогового обязательства в любое время в течение обеспечиваемого периода. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 13.02.2023]

(2) В отношении указанной в настоящей статье гарантии применяется § 31 часть 3 настоящего Закона. [RT I 2005, 68, 527 - вст. в силу 01.07.2006]

[Утратил силу - RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

[Утратил силу - RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(1) Складирование вне акцизного склада продукции, пригодной для использования в качестве альтернативного табачного изделия, в том числе её компонентов, разрешается, если продукция:

1) находится на приостанавливающей таможенной процедуре;

2) обложена акцизом;

3) не подлежит обложению акцизом, поскольку она предназначена для использования в целях, отличных от использования в качестве табачного изделия, и это подтверждается способом её упаковки, информацией при представлении к продаже и иными данными, связанными с обращением продукции;

4) складируется в месте деятельности лица, которое использует её для производства продукции, отличной от альтернативных табачных изделий;

5) находится во владении физического лица в некоммерческих целях;

6) освобождена от акциза на основании настоящего Закона. [RT I, 16.06.2017, 73 - вст. в силу 01.01.2018]

(1) Ставка акциза на неэтилированный бензин составляет 591 евро за 1000 литров неэтилированного бензина. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.07.2025 ; 01.05.2026 jõustuma pidanud muudatus välja jäetud [RT I, 29.04.2026, 1]]

(2) Ставка акциза на этилированный бензин составляет 591 евро за 1000 литров этилированного бензина. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.07.2025 ; 01.05.2026 jõustuma pidanud muudatus välja jäetud [RT I, 29.04.2026, 1]]

(3) Ставка акциза на авиационный бензин составляет 591 евро за 1000 литров авиационного бензина. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.07.2025 ; 01.05.2026 jõustuma pidanud muudatus välja jäetud [RT I, 29.04.2026, 1]]

(4) Ставка акциза на керосин составляет 330,10 евро за 1000 литров керосина. [RT I 2010, 22, 108 - вст. в силу 01.01.2011]

(5) Ставка акциза на сжиженный газ составляет 79,91 евро за 1000 килограммов сжиженного газа. [RT I, 14.12.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2025 ; 01.05.2026 jõustuma pidanud muudatus välja jäetud [RT I, 29.04.2026, 1]]

(5¹) Ставка акциза на моторный сжиженный газ составляет 193 евро за 1000 килограммов моторного сжиженного газа. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(6) Ставка акциза на дизельное топливо составляет 428 евро за 1000 литров дизельного топлива. [RT I, 14.12.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2025 ; 01.05.2026 jõustuma pidanud muudatus välja jäetud [RT I, 29.04.2026, 1]]

(7) Ставка акциза на дизельное топливо специального назначения составляет 21 евро за 1000 литров дизельного топлива специального назначения. [RT I, 01.07.2023, 1 - вст. в силу 01.05.2024]

(7¹) Ставка акциза на лёгкое печное топливо составляет 428 евро за 1000 литров лёгкого печного топлива. [RT I, 14.12.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2025 ; 01.05.2026 jõustuma pidanud muudatus välja jäetud [RT I, 29.04.2026, 1]]

(8) Ставка акциза на тяжёлое печное топливо составляет 490 евро за 1000 килограммов тяжёлого печного топлива. [RT I, 14.12.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2025 ; 01.05.2026 jõustuma pidanud muudatus välja jäetud [RT I, 29.04.2026, 1]]

(8¹) Ставка акциза на тяжёлое печное топливо, плотность которого при температуре 15 ºC превышает 900 килограммов на м³, вязкость при температуре 40 ºC превышает 5 мм²/с и содержание серы превышает 0,5 массового процента, составляет 58 евро за 1000 килограммов. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(9) Ставка акциза на сланцевое печное топливо составляет 481 евро за 1000 килограммов сланцевого печного топлива. [RT I, 14.12.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2025 ; 01.05.2026 jõustuma pidanud muudatus välja jäetud [RT I, 29.04.2026, 1]]

(9¹) Ставка акциза на сланцевое печное топливо, плотность которого при температуре 15 ºC превышает 900 килограммов на м³, вязкость при температуре 40 ºC превышает 5 мм²/с и содержание серы превышает 0,5 массового процента, составляет 57 евро за 1000 килограммов. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(10) Ставка акциза на природный газ составляет 56,42 евро за 1000 м³ природного газа. [RT I, 14.12.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2025 ; 01.05.2026 jõustuma pidanud muudatus välja jäetud [RT I, 29.04.2026, 1]]

(10¹) Ставка акциза на моторный природный газ составляет 43,66 евро за 1000 м³ моторного природного газа. [RT I, 14.12.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2025 ; 01.05.2026 jõustuma pidanud muudatus välja jäetud [RT I, 29.04.2026, 1]]

(10²) Ставка акциза на моторный природный газ в сжиженном состоянии составляет 60,90 евро за 1000 килограммов названного топлива. [RT I, 14.12.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2025 ; 01.05.2026 jõustuma pidanud muudatus välja jäetud [RT I, 29.04.2026, 1]]

(10³) Льготная ставка акциза на природный газ для предпринимателя с интенсивным потреблением газа, имеющего разрешение на освобождение энергии от акциза, составляет 11,30 евро за 1000 м³ природного газа. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(10⁴) В отношении льготной ставки акциза на природный газ в связи с государственной помощью применяется установленное частью 12² настоящей статьи. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(11) Ставка акциза на каменный уголь, бурый уголь и кокс составляет 0,93 евро за гигаджоуль высшей теплотворной способности каменного угля, бурого угля или кокса. [RT I, 30.06.2015, 1 - вст. в силу 01.02.2016 (jõustumine muudetud - RT I, 17.12.2015, 2)]

(11¹) Ставка акциза на горючий сланец составляет 0,93 евро за гигаджоуль высшей теплотворной способности горючего сланца. [RT I, 30.06.2015, 1 - вст. в силу 01.02.2016 (jõustumine muudetud - RT I, 17.12.2015, 2)]

(12) Ставка акциза на электроэнергию составляет 2,1 евро за один мегаватт-час электроэнергии. [RT I, 14.12.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2025 ; 01.05.2026 jõustuma pidanud muudatus välja jäetud [RT I, 29.04.2026, 1]]

(12¹) Ставка акциза на электроэнергию для предпринимателя с интенсивным потреблением электроэнергии, имеющего разрешение на освобождение энергии от акциза, составляет 0,5 евро за один мегаватт-час электроэнергии (далее — льготная ставка акциза на электроэнергию). [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.01.2019]

(12²) Льготная ставка акциза на электроэнергию является государственной помощью в значении статьи 44 регламента Комиссии (ЕС) № 651/2014, и при её предоставлении соблюдается установленное названным регламентом и § 34² Закона о конкуренции. Данные, связанные с государственной помощью, являются публичной информацией. Министерство климата представляет в регистр государственной помощи и помощи малой важности данные о государственной помощи, предоставленной предпринимателю с интенсивным потреблением электроэнергии, согласно § 49² части 3 Закона о конкуренции. [RT I, 30.06.2023, 1 - вст. в силу 01.07.2023]

(13) Ставка акциза на товар, аналогичный топливу, названный в § 20 пункте 1 настоящего Закона, или на товар, аналогичный топливу, первые шесть цифр или восемь цифр КН которого составляют 2707 10, 2707 20, 2707 30, 2707 50, 2710 12 11–2710 12 25, 2710 12 90, 2710 20 90, 2902 20 00, 2902 30 00, 2902 41 00, 2902 42 00, 2902 43 00 или 2902 44 00, составляет 591 евро за 1000 литров товара, аналогичного топливу. [RT I, 02.01.2025, 1 - вст. в силу 01.07.2025 ; 01.05.2026 jõustuma pidanud muudatus välja jäetud [RT I, 29.04.2026, 1]]

(14) Ставка акциза на топливо, восемь цифр КН которого составляют 2710 19 11 или 2710 19 15, составляет 330,10 евро за 1000 литров топлива. [RT I 2010, 22, 108 - вст. в силу 01.01.2011]

(15) [Утратил силу - RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(16) Ставка акциза на топливо, восемь цифр КН которого составляют 2710 19 31 или 2710 19 35, составляет 428 евро за 1000 литров топлива. [RT I, 14.12.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2025 ; 01.05.2026 jõustuma pidanud muudatus välja jäetud [RT I, 29.04.2026, 1]]

(17) Ставка акциза на топливо, восемь цифр КН которого составляют 2710 19 51 или 2710 19 55, составляет 58 евро за 1000 килограммов. [RT I, 30.06.2015, 1 - вст. в силу 01.02.2016 (jõustumine muudetud - RT I, 17.12.2015, 2)]

(18) Ставка акциза на топливо, в том числе на товар, аналогичный топливу, первые четыре цифры КН которого составляют 3811, за исключением товара, восемь цифр КН которого составляют 3811 21 00 или 3811 29 00, а также на жидкое горючее вещество и биотопливо является такой же, как ставка акциза на этилированный бензин, дизельное топливо, лёгкое печное топливо или тяжёлое печное топливо, если эти виды топлива используются в тех же целях, что и бензин, дизельное топливо, лёгкое печное топливо или тяжёлое печное топливо. [RT I, 21.03.2014, 4 - вст. в силу 01.04.2014]

(19) Если биотопливо добавлено к топливу, названному в § 19 части 1 настоящего Закона, то содержащаяся в этом топливе часть биотоплива освобождается от акциза до окончания срока действия разрешения, названного в § 27 части 1 пункте 28 настоящего Закона. [RT I 2007, 45, 319 - вст. в силу 01.01.2008]

(20) Ставка акциза на выпущенное в потребление дизельное топливо специального назначения, из которого удалено специальное маркировочное вещество, приравнена к ставке акциза на дизельное топливо. [RT I, 12.07.2014, 2 - вст. в силу 01.01.2015]

(21) Сумма акциза исчисляется в отношении топлива при температуре 15 °C. Сумма акциза на природный газ и моторный природный газ исчисляется при давлении природного газа 101,325 кПа и температуре 20 ºC. При передаче природного газа бытовому потребителю сумма акциза на природный газ может исчисляться от количества природного газа в кубических метрах без учёта требования о давлении и температуре. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(22) В случаях, названных в § 24 частях 5¹, 5² и 5⁵ и § 66 части 20 настоящего Закона, сумма акциза может исчисляться от количества топлива в литрах без пересчёта объёма на температуру 15 ºC, если для этого расчёта отсутствуют необходимые исходные данные. [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.01.2019]

[Утратил силу - RT I 2003, 90, 602 - вст. в силу 01.05.2004]

[RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(1) При первом в течение календарного месяца прибытии в Эстонию из государства, не входящего в Союз, на моторном транспортном средстве или водном моторном транспортном средстве пассажиру разрешается в некоммерческих целях ввозить без акциза топливо для потребления в находящемся в его владении моторном транспортном средстве — в стандартном топливном баке моторного транспортного средства или водного моторного транспортного средства либо в расходном баке водного моторного транспортного средства, а также до 10 литров в топливной канистре.

(2) При втором или последующем прибытии в Эстонию из государства, не входящего в Союз, в течение календарного месяца пассажиру разрешается в некоммерческих целях ввозить без акциза моторный сжиженный газ в стандартном топливном баке моторного транспортного средства для потребления в том же моторном транспортном средстве. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

(3) Налоговый управляющий применяет освобождение от акциза в пределах не облагаемого акцизом количества к топливу, ввезённому в Эстонию из государства, не входящего в Союз, после первого прибытия в течение календарного месяца, если пассажир в течение шести календарных месяцев, предшествующих месяцу пересечения границы, прибывал в Эстонию из государства, не входящего в Союз, на моторном транспортном средстве не более чем три раза и основной целью пересечения границы не является ввоз топлива.

(4) При международных перевозках, в том числе при перевозке пассажиров, если такая перевозка осуществляется в соответствии с международными договорами, регулирующими международную автомобильную перевозку, регламентом Европейского Парламента и Совета (ЕС) № 1072/2009 об общих правилах доступа к рынку международных автомобильных грузовых перевозок (ELT L 300, 14.11.2009, lk 72–87) и регламентом Европейского Парламента и Совета (ЕС) № 1073/2009 об общих правилах доступа к международному рынку автобусных перевозок и о внесении изменений в регламент (ЕС) № 561/2006 (ELT L 300, 14.11.2009, lk 88–105), разрешается ввозить из государства, не входящего в Союз, без акциза топливо в стандартном топливном баке моторного транспортного средства и его специального контейнера, если это топливо предназначено для использования в качестве топлива в том же моторном транспортном средстве.

(5) Налоговый управляющий вправе при международной нерегулярной перевозке пассажиров не применять освобождение от акциза к той части находящегося в стандартном топливном баке топлива, которая превышает количество топлива, необходимое для достижения места назначения из начального пункта перевозки, если место назначения перевозки находится в Эстонии и основной целью перевозки может быть ввоз не облагаемого акцизом топлива.

(6) Ввезённое без акциза топливо разрешается использовать только в том транспортном средстве, которым топливо было ввезено в Эстонию. Топливо не разрешается извлекать из этого транспортного средства или складировать, за исключением времени ремонта транспортного средства, и лицо, в отношении которого применяется освобождение от налога, не вправе передавать это топливо за плату или безвозмездно. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

[RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(1) При прибытии в Эстонию из другого государства-члена на моторном транспортном средстве или водном моторном транспортном средстве пассажиру разрешается в некоммерческих целях ввозить без акциза топливо для потребления в том же моторном транспортном средстве — в стандартном топливном баке моторного транспортного средства или водного моторного транспортного средства либо в расходном баке водного моторного транспортного средства и при необходимости дополнительно в топливной канистре.

(2) При международных перевозках, в том числе при перевозке пассажиров, разрешается ввозить в Эстонию из другого государства-члена без акциза топливо в стандартном топливном баке моторного транспортного средства и его специального контейнера, если это топливо предназначено для использования в качестве топлива в том же моторном транспортном средстве. [RT I, 05.11.2013, 2 - вст. в силу 01.12.2013]

(3) Ввезённое в Эстонию без акциза из другого государства-члена топливо не разрешается извлекать из этого транспортного средства или складировать, за исключением времени ремонта транспортного средства, и лицо, в отношении которого применяется освобождение от налога, не вправе передавать это топливо за плату или безвозмездно. [RT I, 24.12.2016, 1 - вст. в силу 01.07.2017]

[Утратил силу - RT I, 30.12.2010, 3 - вст. в силу 27.07.2011]

(1) Разрешение на освобождение от акциза топлива и электроэнергии (далее — разрешение на освобождение энергии от акциза) даёт право:

1) импортировать и приобретать топливо у содержателя акцизного склада для использования в целях, указанных в пункте 19¹ части 1 § 27 настоящего Закона;

2) импортировать и приобретать топливо у содержателя акцизного склада или судового снабженца для использования в целях, указанных в пунктах 22, 22², 24 и 28² части 1 § 27 настоящего Закона;

3) приобретать у сетевого предпринимателя природный газ для использования в целях, указанных в пунктах 22, 24, 28² и 28⁶ части 1 § 27 настоящего Закона, и электроэнергию для использования в целях, указанных в пунктах 24, 28², 28⁴ и 28⁵;

4) использовать топливо в целях, указанных в пункте 27 части 1 § 27 настоящего Закона; [RT I, 12.07.2014, 2 - вст. в силу 01.01.2015]

5) электроинтенсивному предпринимателю — приобретать электроэнергию у сетевого предпринимателя и потреблять её по льготной ставке акциза, а также потреблять произведённую им самим или переданную по прямой линии электроэнергию по льготной ставке акциза; [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.01.2019]

6) предпринимателю с интенсивным потреблением газа — приобретать природный газ у сетевого предпринимателя и потреблять его по льготной ставке акциза, а также потреблять произведённый им самим или переданный вне сети природный газ по льготной ставке акциза; [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

7) потреблять не облагаемые акцизом природный газ и электроэнергию в целях, указанных в пункте 3 настоящей части. [RT I, 30.12.2021, 2 - вст. в силу 01.01.2022]

(2) Ходатайствовать о разрешении на освобождение энергии от акциза может:

1) лицо, место обработки или хранения топлива которого находится на судне, снабжающем топливом другие суда, либо на территории порта с постоянным ограждением, и которое внесено в коммерческий регистр и зарегистрировано в Эстонии в качестве налогообязанного по налогу с оборота;

2) лицо, имеющее разрешение на профессиональное рыболовство;

3) внесённый в коммерческий регистр предприниматель, использующий в своём предпринимательстве не облагаемое акцизом топливо в минералогических процессах, для производства электроэнергии или в иных целях, нежели в качестве моторного топлива или отопительного топлива;

4) сетевой предприниматель природного газа, использующий природный газ для поддержания работы сети природного газа, и лицо, использующее природный газ для регазификации сжиженного природного газа; [RT I, 18.11.2022, 3 - вст. в силу 01.12.2022]

5) внесённый в коммерческий регистр предприниматель, использующий электроэнергию в целях, указанных в пунктах 24, 28², 28⁴ и 28⁵ части 1 § 27 настоящего Закона;

6) лицо, использующее топливо в целях, указанных в пункте 27 части 1 § 27 настоящего Закона; [RT I, 12.07.2014, 2 - вст. в силу 01.01.2015]

7) электроинтенсивный предприниматель; [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.01.2019]

8) предприниматель с интенсивным потреблением газа. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(2¹) У электроинтенсивного предпринимателя в общую стоимость электроэнергии, потреблённой в течение непосредственно предшествовавших ходатайствованию о разрешении на освобождение энергии от акциза до четырёх последовательных хозяйственных лет, засчитывается стоимость электроэнергии и сетевой услуги вместе с платой за возобновляемую энергию, акцизом на электроэнергию по ставке, установленной частью 12 § 66 настоящего Закона, и налогом с оборота, за исключением налога с оборота, подлежащего вычету. Общая стоимость электроэнергии исчисляется только на измеренное и документированное количество электроэнергии, по которому ведётся учёт. [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

(2²) Общая стоимость электроэнергии, прогнозируемо потребляемой электроинтенсивным предпринимателем в течение 12 календарных месяцев, следующих за ходатайствованием о разрешении на освобождение энергии от акциза, находится путём умножения потребляемых мегаватт-часов электроэнергии на среднюю арифметическую биржевую цену ценовой зоны Эстонии за последние 12 календарных месяцев, к которой прибавлена стоимость сетевой услуги за тот же период вместе с платой за возобновляемую энергию, акцизом на электроэнергию по ставке, установленной частью 12 § 66 настоящего Закона, и налогом с оборота, за исключением налога с оборота, подлежащего вычету. [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.01.2019]

(2³) Общая стоимость электроэнергии, произведённой самим электроинтенсивным предпринимателем и потреблённой вне сети в течение непосредственно предшествовавших ходатайствованию о разрешении на освобождение энергии от акциза до четырёх последовательных хозяйственных лет, находится путём умножения потреблённых мегаватт-часов электроэнергии на среднюю арифметическую биржевую цену ценовой зоны Эстонии за тот же период, к которой прибавлены плата за возобновляемую энергию за тот же период и акциз на электроэнергию по ставке, установленной частью 12 § 66 настоящего Закона. [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

(2⁴) Общая стоимость электроэнергии, прогнозируемо производимой самим электроинтенсивным предпринимателем и потребляемой вне сети в течение 12 календарных месяцев, следующих за ходатайствованием о разрешении на освобождение энергии от акциза, находится путём умножения потребляемых мегаватт-часов электроэнергии на среднюю арифметическую биржевую цену ценовой зоны Эстонии за последние 12 календарных месяцев, к которой прибавлены плата за возобновляемую энергию за тот же период и акциз на электроэнергию по ставке, установленной частью 12 § 66 настоящего Закона. [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.01.2019]

(2⁵) У предпринимателя с интенсивным потреблением газа в общую стоимость природного газа, потреблённого в течение непосредственно предшествовавших ходатайствованию о разрешении на освобождение энергии от акциза до четырёх последовательных хозяйственных лет, засчитывается стоимость природного газа и сетевой услуги вместе с акцизом на природный газ по ставке, установленной частью 10 § 66 настоящего Закона, и налогом с оборота, за исключением налога с оборота, подлежащего вычету. Общая стоимость природного газа исчисляется только на измеренное и документированное количество природного газа, по которому ведётся учёт. [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

(2⁶) Общая стоимость природного газа, прогнозируемо потребляемого предпринимателем с интенсивным потреблением газа в течение 12 календарных месяцев, следующих за ходатайствованием о разрешении на освобождение энергии от акциза, находится путём умножения потребляемого количества природного газа в тысячах кубических метров на среднюю арифметическую цену природного газа для коммерческого потребителя соответственно диапазону потребления, опубликованную на веб-сайте Департамента статистики за год, предшествовавший ходатайствованию. Цена должна включать стоимость сетевой услуги за тот же период вместе с акцизом на природный газ по ставке, установленной частью 10 § 66 настоящего Закона, и налогом с оборота, за исключением налога с оборота, подлежащего вычету. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(3) Судовым снабженцем в значении настоящего Закона является лицо, которому на основании разрешения на освобождение от акциза предоставлено право снабжать судно не облагаемым акцизом топливом, а также обрабатывать или хранить не облагаемое акцизом топливо только в месте, указанном в разрешении на освобождение энергии от акциза. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(1) Для ходатайства о разрешении на освобождение энергии от акциза в Налогово-таможенный департамент представляются: [RT I, 25.10.2012, 1 - вст. в силу 01.12.2012]

1) письменное ходатайство, в котором указаны наименование и регистрационный код ходатайствующего о разрешении, адрес места жительства или места нахождения, адрес места деятельности и контактные данные, а также цель использования не облагаемого акцизом топлива, не облагаемой акцизом электроэнергии, топлива с льготной ставкой акциза или электроэнергии с льготной ставкой акциза; [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

2) в отношении лиц, названных в пунктах 3 и 6 части 2 § 69² настоящего закона, — данные о потребности в не облагаемом акцизом топливе на предстоящие 12 месяцев и обоснование этого количества; [RT I, 12.07.2014, 2 - вст. в силу 01.01.2015]

2¹) в отношении лица, названного в пункте 6 части 2 § 69² настоящего закона, — описание использования не облагаемого акцизом топлива в производственном процессе, а также описание организации измерения топлива, используемого в процессе производства топлива, которое позволяет установить количество топлива, используемого в целях, названных в пункте 27 части 1 § 27 настоящего закона; [RT I, 12.07.2014, 2 - вст. в силу 01.01.2015]

3) данные о количестве топлива или электроэнергии, использованных в течение 12 месяцев, предшествующих месяцу представления ходатайства, и о цели их использования, за исключением лица, названного в пункте 1 части 2 § 69² настоящего закона;

4) правила учёта не облагаемого акцизом топлива или электроэнергии, за исключением лица, названного в пункте 2 части 2 § 69² настоящего закона;

5) предельные нормы потерь не облагаемого акцизом топлива — в отношении лиц, названных в пунктах 1 и 3 части 2 § 69² настоящего закона.

(1¹) Электроинтенсивный предприниматель для ходатайства о разрешении на освобождение энергии от акциза представляет в Налогово-таможенный департамент дополнительно к предусмотренному в пункте 1 части 1 настоящей статьи:

1) документы, подтверждающие соответствие системы энергетического менеджмента предпринимателя стандарту EVS-EN ISO 50001; [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.01.2019]

2) при ходатайстве о разрешении на освобождение энергии от акциза на основании данных предыдущих, до четырёх последовательных, хозяйственных лет — отчёт независимого присяжного аудитора, выражающий обоснованную уверенность, в котором присяжный аудитор представляет заключение об исходных данных, используемых для расчёта электроинтенсивности, о рассчитанной предпринимателем электроинтенсивности в соответствии с предусмотренным в § 20² и 69² настоящего закона, а также о несоответствии предпринимателя определению предпринимателя, находящегося в трудном положении, в значении пункта 18 статьи 2 постановления Комиссии (ЕС) № 651/2014; [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

3) при ходатайстве о разрешении на освобождение энергии от акциза на основании прогнозных данных следующих 12 календарных месяцев — отчёт независимого присяжного аудитора, выражающий ограниченную уверенность, в котором присяжный аудитор представляет заключение об электроинтенсивности, рассчитанной предпринимателем в соответствии с предусмотренным в § 20² и 69² настоящего закона, и отчёт независимого присяжного аудитора, выражающий обоснованную уверенность, о несоответствии предпринимателя определению предпринимателя, находящегося в трудном положении, в значении пункта 18 статьи 2 постановления Комиссии (ЕС) № 651/2014; [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

4) подтверждение того, что у ходатайствующего нет неисполненного предписания о возврате государственной помощи, если предыдущим решением Европейской комиссии государственная помощь признана незаконной и несовместимой с внутренним рынком и такое предписание предпринимателю предъявлено; [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.01.2019]

5) документ, описывающий организацию измерения электроэнергии, в котором отражена также информация о том, где производятся измерения, каким требованиям соответствуют измерительные приборы, используемые для измерения электроэнергии, и как ведётся учёт результатов измерений; [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.01.2019]

6) подтверждение сетевого предпринимателя или владельца линии о сальдированном количестве электроэнергии в мегаватт-часах, переданной предпринимателю в течение непосредственно предшествовавших ходатайству о разрешении на освобождение энергии от акциза до четырёх последовательных хозяйственных лет. [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

(1²) Исходными данными, используемыми для расчёта электроинтенсивности, названной в пункте 2 части 1¹ настоящей статьи, являются общая стоимость электроэнергии согласно предусмотренному в частях 2¹–2⁴ § 69² настоящего закона и добавленная стоимость согласно предусмотренному в части 2 § 20² настоящего закона. [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.01.2019]

(1³) Предприниматель с интенсивным потреблением газа для ходатайства о разрешении на освобождение энергии от акциза представляет в Налогово-таможенный департамент дополнительно к предусмотренному в пункте 1 части 1 настоящей статьи:

1) документы, подтверждающие соответствие системы энергетического менеджмента предпринимателя стандарту EVS-EN ISO 50001; [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

2) при ходатайстве о разрешении на освобождение энергии от акциза на основании данных предыдущих, до четырёх последовательных, хозяйственных лет — отчёт независимого присяжного аудитора, выражающий обоснованную уверенность, в котором присяжный аудитор представляет заключение об исходных данных, используемых для расчёта интенсивности потребления газа, о рассчитанной предпринимателем интенсивности потребления газа в соответствии с предусмотренным в § 20³ и 69² настоящего закона, а также о несоответствии предпринимателя определению предпринимателя, находящегося в трудном положении, в значении пункта 18 статьи 2 постановления Комиссии (ЕС) № 651/2014; [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

3) при ходатайстве о разрешении на освобождение энергии от акциза на основании прогнозных данных следующих 12 календарных месяцев — отчёт независимого присяжного аудитора, выражающий ограниченную уверенность, в котором присяжный аудитор представляет заключение об интенсивности потребления газа, рассчитанной предпринимателем в соответствии с предусмотренным в § 20³ и 69² настоящего закона, и отчёт независимого присяжного аудитора, выражающий обоснованную уверенность, о несоответствии предпринимателя определению предпринимателя, находящегося в трудном положении, в значении пункта 18 статьи 2 постановления Комиссии (ЕС) № 651/2014; [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

4) подтверждение, названное в пункте 4 части 1¹ настоящей статьи; [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

5) документ, описывающий организацию измерения природного газа, в котором отражена также информация о том, где производятся измерения, каким требованиям соответствуют измерительные приборы, используемые для измерения природного газа, и как ведётся учёт результатов измерений; [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

6) подтверждение сетевого предпринимателя природного газа о количестве природного газа в тысячах кубических метров, переданного предпринимателю в течение непосредственно предшествовавших ходатайству о разрешении на освобождение энергии от акциза до четырёх последовательных хозяйственных лет. [RT I, 23.03.2021, 1 - вст. в силу 01.05.2021]

(1⁴) Исходными данными, используемыми для расчёта интенсивности потребления газа, названной в пункте 2 части 1³ настоящей статьи, являются общая стоимость природного газа согласно предусмотренному в частях 2⁵ и 2⁶ § 69² настоящего закона и добавленная стоимость согласно предусмотренному в части 2 § 20³ настоящего закона. [RT I, 07.12.2018, 3 - вст. в силу 01.01.2019]

(2) Помимо данных и документов, названных в части 1 настоящей статьи, судовой поставщик должен представить следующие документы:

1) ситуационный план места деятельности, на котором указаны площади территории, зданий и сооружений, а также подъездные пути, и планы зданий, на которых указаны площадь помещений и входы и выходы;

2) имя собственника зданий, помещений, сооружений, территории и судна, а также документ, подтверждающий исключительное право судового поставщика использовать здания, помещения, сооружения и территорию для складирования топлива;

3) описание использования зданий, помещений, сооружений, территории и судна;

4) описание процесса обработки и складирования топлива;

5) план резервуаров, на котором указан объём резервуаров.

(2¹) Налоговый управляющий вправе для выдачи разрешения на освобождение энергии от акциза требовать от ходатайствующего о разрешении дополнительные относящиеся к делу документы помимо документов, названных в частях 1–2 настоящей статьи. [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.01.2019]

(3) Обладатель разрешения на освобождение энергии от акциза при ходатайстве о новом разрешении не обязан представлять правила учёта не облагаемого акцизом топлива или электроэнергии и предельные нормы потерь топлива, если они не изменялись. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]

(1) Налогово-таможенный департамент выдаёт разрешение на освобождение энергии от акциза, если выполнены все следующие условия:

1) в отношении лица не начато производство по делу о банкротстве или ликвидационное производство;

2) представлены данные и документы, указанные в § 69³ настоящего Закона;

3) у лица отсутствует налоговая задолженность;

4) в случае, указанном в части 2 § 31 настоящего Закона, представлено обеспечение.

(2) В выдаче разрешения на освобождение энергии от акциза может быть отказано, если в течение 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу подачи ходатайства о разрешении на освобождение от акциза, Налогово-таможенный департамент признал разрешение лица на освобождение от акциза недействительным на основании части 4 § 69⁵ настоящего Закона либо если лицо или член органа управления или контроля юридического лица совершило хотя бы один из проступков, предусмотренных § 153¹–155² Закона о налогообложении, за который физическое лицо было наказано денежным штрафом свыше 100 штрафных единиц или юридическое лицо — свыше 2000 евро, либо хотя бы одно из виновных деяний, предусмотренных § 374–376², 389¹–391 и 393 Пенитенциарного кодекса. [RT I 2010, 22, 108 - вст. в силу 01.01.2011]

(3) Разрешение на освобождение энергии от акциза выдаётся или решение об отказе в его выдаче принимается в течение 30 дней со дня представления документов и данных, указанных в § 69³ настоящего Закона. [RT I, 27.06.2018, 2 - вст. в силу 01.01.2019]

(4) Форма разрешения на освобождение энергии от акциза и порядок его заполнения устанавливаются постановлением министра, ответственного за данную область. [RT I 2008, 49, 272 - вст. в силу 01.01.2009]