Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seadus

(1) Згідно з цим законом акцизом оподатковуються алкоголь, тютюнові вироби, паливо та електроенергія (далі разом — підакцизний товар). [RT I 2007, 45, 319 - набув чинності 01.01.2008]

(2) Товарні коди алкоголю, палива та електроенергії, зазначені в цьому законі, ґрунтуються на комбінованій номенклатурі (далі — КН) станом на 1 січня 2019 року, встановленій виконавчим регламентом Комісії (ЄС) 2018/1602, яким змінено додаток I до регламенту Ради (ЄЕС) № 2658/87 про тарифну і статистичну номенклатуру та про Спільний митний тариф (ОВ L 273, 31.10.2018, с. 1−960). [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.01.2022]

(1) Територією Європейського Союзу (далі — територія Союзу) у розумінні цього закону вважається територія будь-якої держави — члена Європейського Союзу, на якій застосовуються установчі договори Європейського Союзу відповідно до статей 349 і 355 Договору про функціонування Європейського Союзу, за винятком третіх територій.

(2) Держава-член у розумінні цього закону — це держава або територія, що розташована на території Союзу.

(2¹) Треті території у розумінні цього закону — це території, зазначені в частинах 2 і 3 статті 4 директиви Ради (ЄС) 2020/262, якою встановлюється загальний режим акцизного збору (нова редакція) (ОВ L 58, 27.02.2020, с. 4−42).

(3) Держава поза Європейським Союзом (далі — держава поза Союзом) у розумінні цього закону — це держава або територія, до якої не застосовуються установчі договори Європейського Союзу, а також треті території.

(4) Держава-член призначення у розумінні цього закону — це держава-член, до якої постачається підакцизний товар або в якій він використовується. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Акцизний склад у розумінні цього закону — це місце, де утримувач акцизного складу має право в порядку, встановленому цим законом, виробляти, зберігати, приймати та відправляти підакцизний товар у режимі тимчасового звільнення від акцизу.

(1) Утримувач акцизного складу у розумінні цього закону — це особа, якій надано право виробляти, зберігати та приймати підакцизний товар на акцизному складі, а також відправляти його з акцизного складу.

[RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Тимчасове звільнення від акцизу у розумінні цього закону — це зупинення податкового зобов'язання з акцизу при виробництві, зберіганні, відправленні та перевезенні підакцизного товару, що має митний статус товару Союзу, у порядку, встановленому цим законом. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Випуском підакцизного товару для споживання у розумінні цього закону є:

1) вихід підакцизного товару, у тому числі незаконний вихід, з-під тимчасового звільнення від акцизу;

2) володіння не оподаткованим акцизом підакцизним товаром, за винятком підакцизного товару з митним статусом товару поза Союзом, або його зберігання, у тому числі незаконне зберігання та володіння, поза тимчасовим звільненням від акцизу;

3) виробництво підакцизного товару, у тому числі незаконне виробництво, поза тимчасовим звільненням від акцизу;

4) імпорт підакцизного товару, за винятком випадку, коли до підакцизного товару застосовується тимчасове звільнення від акцизу одразу після імпорту, або незаконне ввезення підакцизного товару, за винятком випадку, коли митний борг припинено відповідно до пункту f, g або k частини 1 статті 124 регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 952/2013 про встановлення Митного кодексу Союзу (ОВ L 269, 10.10.2013, с. 1−101) (далі — Митний кодекс). [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(2) Альтернативний тютюновий виріб, що перебуває у вільному обігу в іншій державі-члені, при доставленні до Естонії вважається випущеним для споживання в іншій державі-члені. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1) Зареєстрований одержувач товару у розумінні цього закону — це особа, якій на підставі § 40 цього закону надано право з комерційною метою приймати підакцизний товар, відправлений з іншої держави-члена в режимі тимчасового звільнення від акцизу.

(2) Зареєстрований одержувач товару не має права зберігати або відправляти підакцизний товар у режимі тимчасового звільнення від акцизу. [RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

(1) Зареєстрований відправник товару у розумінні цього закону — це особа, якій на підставі § 40¹ цього закону надано право з комерційною метою відправляти підакцизний товар у режимі тимчасового звільнення від акцизу після його імпортування.

(2) Зареєстрований відправник товару не має права зберігати підакцизний товар у режимі тимчасового звільнення від акцизу. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

(1) Сертифікований одержувач товару у розумінні цього закону — це особа, яка зареєстрована в державі-члені призначення як одержувач підакцизного товару, випущеного для споживання в іншій державі-члені та доставленого до держави-члена призначення з комерційною метою. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Сертифікований відправник товару у розумінні цього закону — це особа, яка зареєстрована в державі-члені відправлення як відправник до іншої держави-члена з комерційною метою підакцизного товару, випущеного там для споживання. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Зберігання підакцизного товару у розумінні цього закону — це утримання підакцизного товару у володінні особи або установи.

(1) Відправленням підакцизного товару з акцизного складу у розумінні цього закону вважається доставлення підакцизного товару за межі акцизного складу. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

(1) Підакцизний товар вважається прийнятим, якщо накладну, зазначену в § 45 цього закону, підписав вказаний у ній одержувач або якщо податковому керуючому повідомлено про приймання підакцизного товару в порядку, встановленому § 45 цього закону. Імпортований підакцизний товар вважається прийнятим імпортером, якщо митну декларацію на випуск підакцизного товару у вільний обіг акцептовано. Імпортований підакцизний товар вважається прийнятим утримувачем акцизного складу, який сам не є імпортером, у момент акцептування митної декларації на випуск підакцизного товару у вільний обіг, якщо податковому керуючому одночасно з митною декларацією подано накладну на доставлення підакцизного товару до акцизного складу в режимі тимчасового звільнення від акцизу. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1) Відчуження підакцизного товару у розумінні цього закону — це продаж, обмін або безоплатна передача підакцизного товару, а також надання підакцизного товару роботодавцем працівникові або члену органу управління чи контролю.

(1) Імпортер підакцизного товару в розумінні цього закону — це особа, якою або від імені якої підакцизний товар декларується для митної процедури випуску у вільний обіг у розумінні Митного кодексу. [RT I, 16.06.2017, 1 - набув чинності 01.07.2017]

(1) Імпорт підакцизного товару в розумінні цього закону — це випуск підакцизного товару у вільний обіг відповідно до статті 201 Митного кодексу.

(2) Імпортом підакцизного товару в розумінні цього закону вважається також доставлення підакцизного товару до Естонії з третіх територій.

(3) Імпортом підакцизного товару не вважається доставлення підакцизного товару до Естонії з територій, названих у статті 5 директиви Ради (ЄС) 2020/262.

(4) У разі ввезення підакцизного товару до Естонії з територій, названих у частині 2 статті 4 директиви Ради (ЄС) 2020/262, застосовуються встановлені митним законодавством вимоги щодо ввезення на територію Союзу. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Незаконне ввезення підакцизного товару в розумінні цього закону — це ввезення на митну територію Союзу такого підакцизного товару, який не був випущений у вільний обіг відповідно до статті 201 Митного кодексу і щодо якого виник митний борг на підставі частини 1 статті 79 Митного кодексу або щодо якого він виник би, якби до товару застосовувалося мито. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Експорт підакцизного товару в розумінні цього закону — це застосування до підакцизного товару митної процедури експорту в розумінні Митного кодексу.

(2) Експортом підакцизного товару вважається також доставлення підакцизного товару з Естонії на треті території.

(3) Експортом підакцизного товару не вважається доставлення підакцизного товару з Естонії на території, названі у статті 5 директиви Ради (ЄС) 2020/262.

(4) У разі доставлення підакцизного товару з Естонії на території, названі у частині 2 статті 4 директиви Ради (ЄС) 2020/262, застосовуються встановлені митним законодавством вимоги щодо вибуття з території Союзу. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Податкова марка в розумінні цього закону — це особлива позначка, що відповідає особливим вимогам безпеки та прикріплюється до підакцизного товару або до його продажної упаковки і засвідчує сплату акцизу. [RT I 2005, 68, 527 - набув чинності 01.07.2006]

(1) Алкоголь у розумінні цього закону — це пиво, вино, зброджений напій, проміжний продукт та інший алкоголь, названий у частині 6 цього параграфа.

(2) Пиво в розумінні цього закону — це продукт із вмістом етанолу понад 0,5 об'ємного відсотка, перші чотири цифри КН якого — 2203, а також продукт, який є сумішшю пива й одного чи кількох безалкогольних напоїв і перші чотири цифри КН якого — 2206.

(3) Вино в розумінні цього закону — це вироблений з винограду:

1) отриманий лише шляхом бродіння продукт із вмістом етанолу понад 1,2 об'ємного відсотка до 15 (включно) об'ємних відсотків, перші чотири цифри КН якого — 2204 або 2205 (за винятком ігристого вина);

2) отриманий лише шляхом бродіння без збагачення продукт із вмістом етанолу понад 15 об'ємних відсотків до 18 (включно) об'ємних відсотків, перші чотири цифри КН якого — 2204 або 2205 (за винятком ігристого вина); [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

3) отримане лише шляхом бродіння ігристе вино із вмістом етанолу понад 1,2 об'ємного відсотка до 15 (включно) об'ємних відсотків, перші чотири цифри КН якого — 2205, або перші шість цифр КН якого — 2204 10, або вісім цифр КН якого — 2204 21 06−2204 21 09 чи 2204 29 10. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.01.2022]

(4) Зброджений напій у розумінні цього закону — це відмінний від пива та вина:

1) продукт із вмістом етанолу понад 1,2 об'ємного відсотка до 10 (включно) об'ємних відсотків, перші чотири цифри КН якого — 2204, 2205 або 2206;

2) отриманий лише шляхом бродіння продукт із вмістом етанолу понад 10 об'ємних відсотків до 15 (включно) об'ємних відсотків, перші чотири цифри КН якого — 2204, 2205 або 2206;

3) ігристий продукт із вмістом етанолу понад 1,2 об'ємного відсотка до 13 (включно) об'ємних відсотків або отриманий лише шляхом бродіння ігристий продукт із вмістом етанолу понад 13 об'ємних відсотків до 15 (включно) об'ємних відсотків, перші чотири цифри КН якого — 2205, або перші шість цифр КН якого — 2204 10, або вісім цифр КН якого — 2204 21 06−2204 29 10, 2206 00 31 чи 2206 00 39. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.01.2022]

(5) Проміжний продукт у розумінні цього закону — це не названий у частинах 2–4 цього параграфа продукт, вміст етанолу якого становить понад 1,2 об'ємного відсотка до 22 (включно) об'ємних відсотків і перші чотири цифри КН якого — 2204, 2205 або 2206.

(6) Інший алкоголь у розумінні цього закону — це продукт, вміст етанолу якого:

1) становить понад 1,2 об'ємного відсотка і перші чотири цифри КН якого — 2207 або 2208;

2) становить понад 22 об'ємних відсотки і перші чотири цифри КН якого — 2204, 2205 або 2206;

3) становить понад 1,2 об'ємного відсотка і який є харчовим продуктом у розумінні Закону про харчові продукти та містить продукт, названий у пункті 1 або 2 цієї частини, але не належить до перших чотирьох цифр КН, названих у цих пунктах.

(7) Спирт у розумінні цього закону — це продукт, що належить до іншого алкоголю, встановленого частиною 6 цього параграфа, і який отримано шляхом синтезу або дистиляції чи ректифікації збродженої браги.

(8) Ігристим вважається зброджений напій, вісім цифр КН якого — 2206 00 31 або 2206 00 39, а також вино та зброджений напій, тиск яких через вміст вуглекислого газу становить 0,3 мегапаскаля або більше, виміряний за температури 20 °C, або які розлиті в пляшку, закупорену грибоподібним корком, що утримується будь-яким кріпильним засобом. [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

[RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(1) Спирт вважається повністю денатурованим, якщо його денатуровано відповідно до регламенту Комісії (ЄС) № 3199/93 про взаємне визнання процедур повного денатурування спирту з метою звільнення від акцизу (ОВ L 288, 23.11.1993, с. 12–15). [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

(1¹) Крім установленого в частині 1 цього параграфа, спирт вважається повністю денатурованим, якщо його денатуровано речовиною, внесеною до переліку речовин, що повністю денатурують спирт, установленого на підставі частини 4 цього параграфа. До перевезення спирту, повністю денатурованого на підставі цієї частини, між державами-членами застосовуються принципи, установлені для перевезення частково денатурованого спирту. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.01.2022]

(2) [Втратила чинність – RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

(3) Спирт вважається частково денатурованим, якщо його денатуровано інакше, ніж установлено в частині 1 цього параграфа, і денатурувальна речовина та її вміст у спирті відповідають вимогам, установленим постановою міністра, відповідального за цю сферу. [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

(4) Перелік речовин, що частково денатурують спирт, а у випадку, зазначеному в частині 1¹ цього параграфа, — повністю денатурують спирт, та їх вміст у спирті встановлює постановою міністр, відповідальний за цю сферу. [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.07.2018]

(1) Естеральдегідна фракція в розумінні цього закону — це рідина, яка на один літр 100-відсоткового етанолу (далі — етанол) містить усі наведені нижче речовини щонайменше в таких кількостях: [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

1) ацетальдегіди — 500 мг;

2) етилацетат — 500 мг;

3) метанол — 1,5 об’ємного відсотка;

4) сивушні олії — 20 мг.

(1) Тютюн у розумінні цього закону — це рослина роду Nicotiana.

(1) Тютюновим виробом у розумінні цього закону є сигара, сигарила, сигарета, тютюн для куріння та альтернативний тютюновий виріб. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(2) Сигара і сигарила, якщо їх можна курити в такому вигляді і якщо вони з огляду на їхні властивості та звичайні очікування споживачів призначені виключно для куріння в такому вигляді, у розумінні цього закону — це:

1) тютюнові рулети із зовнішнім обгортковим листом з натурального тютюну та

2) тютюнові рулети, начинка яких складається з подрібненого тютюну, очищеного від стебел, і зовнішній обгортковий лист яких виготовлений з відновленого тютюну та має властивий сигарі колір, повністю покриваючи виріб, у тому числі фільтр, але не мундштук за його наявності, причому маса одиниці виробу без фільтра або мундштука становить не менше ніж 2,3 грама і не більше ніж 10 грамів, а обхват щонайменше однієї третини довжини виробу становить не менше ніж 34 міліметри. [RT I, 30.12.2010, 3 - набув чинності 01.01.2011]

(3) Сигарета в розумінні цього закону — це виріб для куріння з готового дрібно нарізаного тютюну, вміщеного в паперову оболонку. Сигаретою вважається також тютюновий рулет, який:

1) придатний для куріння в такому вигляді, як він є, і який не є сигарою чи сигарилою в розумінні частини 2 цього параграфа,

1¹) [Втратив чинність - RT I, 23.12.2019, 1 - набув чинності 01.01.2020]

2) вміщений простими непромисловими засобами в паперову гільзу або

3) скручений простими непромисловими засобами в папір.

(3¹) Зазначена в частині 3 цього параграфа сигарета, довжина якої без фільтра або мундштука перевищує 8 сантиметрів, але не більше ніж 11 сантиметрів, під час оподаткування акцизом розглядається як дві сигарети. Сигарета, довжина якої без фільтра або мундштука перевищує 11 сантиметрів, але не більше ніж 14 сантиметрів, розглядається як три сигарети. Кожна наступна частина сигарети завдовжки до трьох сантиметрів під час оподаткування акцизом розглядається як окрема сигарета. [RT I, 30.12.2010, 3 - набув чинності 01.01.2011]

(4) Тютюн для куріння в розумінні цього закону — це:

1) тютюн, оброблений до стану готовності до споживання, який дрібно нарізаний або подрібнений в інший спосіб чи скручений або спресований у бруски і придатний для куріння без додаткової обробки;

2) спрямовані в роздрібний продаж тютюнові відходи, які не належать до виробів, зазначених у частинах 2, 3 і 3¹ цього параграфа, і які можна курити. Тютюновими відходами в розумінні цієї частини є залишки тютюнового листя та побічні продукти, що утворюються під час обробки тютюну або виробництва тютюнових виробів; [RT I, 30.12.2010, 3 - набув чинності 01.01.2011]

3) спрямований у роздрібний продаж оброблений або необроблений тютюн, придатний для куріння. Тютюн, за винятком рослини, що росте, і тютюнові відходи вважаються спрямованими в роздрібний продаж, якщо вони зберігаються поза межами акцизного складу. [RT I, 12.03.2015, 7 - набув чинності 01.05.2015]

4) [Втратив чинність - RT I, 23.12.2019, 1 - набув чинності 01.01.2020]

(4¹) Тютюном для куріння, призначеним для скручування сигарет, вважається тютюн для куріння, у якому понад 25 відсотків ваги становлять частки тютюну з поперечним перерізом менше ніж 1,5 міліметра. Тютюном для куріння, призначеним для скручування сигарет, вважається також тютюн для куріння, у якому понад 25 відсотків ваги становлять частки тютюну з поперечним перерізом понад 1,5 міліметра і який продається для скручування сигарет. [RT I, 30.12.2010, 3 - набув чинності 01.01.2011]

(4²) До тютюнового виробу, що містить тютюн або іншу рослину і призначений для споживання як тютюновий виріб шляхом нагрівання, застосовується встановлене в цьому законі щодо тютюну для куріння, якщо цей виріб не можна розглядати як сигарету відповідно до частини 3 цього параграфа. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.01.2022]

(5) [Втратив чинність - RT I, 12.03.2015, 7 - набув чинності 01.05.2015]

(6) Виріб, який повністю або частково складається з речовин, не отриманих з тютюну, але в іншій частині відповідає встановленому в частині 3 або 4 цього параграфа, розглядається відповідно як сигарета або тютюн для куріння.

(7) Сигарою та сигарилою вважаються також вироби, які частково складаються з речовин, що не є тютюном, але в іншій частині відповідають встановленому в частині 2 цього параграфа. [RT I, 30.12.2010, 3 - набув чинності 01.01.2011]

(8) Альтернативним тютюновим виробом у розумінні цього закону є відмінний від зазначених у частинах 2–7 цього параграфа виріб із вмістом нікотину або без вмісту нікотину, який використовується або призначений для використання подібно до тютюнових виробів чи з подібною метою, у тому числі:

1) тютюнова рідина, ароматизована чи неароматизована, з вмістом нікотину або без нього, яка використовується у пристрої, призначеному для споживання альтернативного тютюнового виробу, або для додавання до тютюну чи його замінника;

2) тверда заміна тютюну, з вмістом тютюну або без нього, ароматизована чи неароматизована, призначена для використання подібно до тютюнового виробу чи з подібною метою. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

[Втратив чинність - RT I 2005, 68, 527 - набр. чинності 01.07.2006]

[RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1) Максимальною роздрібною ціною сигарет, сигар і сигарил є ціна, надрукована на податковій марці, прикріпленій до їхньої торгової упаковки, яка включає акциз і податок з обороту. [RT I, 19.05.2020, 1 - набув чинності 29.05.2020]

[RT I 2007, 45, 319 - набув чинності 01.01.2008]

(1) Паливом у розумінні цього закону є неетилований бензин, етилований бензин, авіаційний бензин, гас, дизельне паливо, дизельне паливо спеціального призначення, легке пічне паливо, важке пічне паливо, сланцеве пічне паливо, моторний зріджений газ і моторний природний газ (далі разом — моторне паливо та пічне паливо), кам'яне вугілля, буре вугілля, кокс і горючий сланець (далі разом — тверде паливо), зріджений газ, природний газ, а також паливоподібний продукт. Паливом у розумінні цього закону вважається також відмінна від моторного палива, пічного палива та паливоподібного продукту рідка горюча речовина (далі — рідка горюча речовина) і біопаливо, які використовуються, пропонуються до продажу або продаються як моторне паливо чи паливна речовина або як добавка до моторного палива чи паливної речовини. Податково-митний департамент може розглядати як рідку горючу речовину в розумінні цього закону хімікати, які за своїми властивостями подібні до моторного палива і які в чистому вигляді або в суміші з неетилованим бензином, етилованим бензином чи дизельним паливом придатні для використання як моторне паливо. Паливо, зазначене в пункті 2² частини 14 цього параграфа, вважається паливом у разі його використання або передавання для використання як моторне паливо чи паливна речовина або як добавка до моторного палива чи паливної речовини. [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

(1¹) Вісім цифр КН електроенергії — 2716 00 00. [RT I 2007, 45, 319 - набув чинності 01.01.2008]

(2) Неетилованим бензином у розумінні цього закону є паливо із вмістом свинцю до 0,013 г/л (включно), вісім цифр КН якого — 2710 12 41, 2710 12 45 або 2710 12 49. [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

(3) Етилованим бензином у розумінні цього закону є паливо із вмістом свинцю понад 0,013 г/л, вісім цифр КН якого — 2710 12 50. [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

(4) Авіаційним бензином у розумінні цього закону є паливо, вісім цифр КН якого — 2710 12 31 або 2710 12 70. [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

(5) Гасом у розумінні цього закону є паливо, вісім цифр КН якого — 2710 19 21 або 2710 19 25.

(6) Дизельним паливом у розумінні цього закону є паливо, вісім цифр КН якого — 2710 19 29, 2710 19 43, 2710 19 46, 2710 19 47, 2710 20 11, 2710 20 15 або 2710 20 17. [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

(7) Дизельним паливом спеціального призначення в розумінні цього закону є паливо, яке спеціально марковане в порядку, встановленому законом про спеціальне маркування рідкого палива, і вісім цифр КН якого — 2710 19 29, 2710 19 43, 2710 19 46, 2710 19 47, 2710 20 11, 2710 20 15 або 2710 20 17. [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

(8) Легким пічним паливом у розумінні цього закону є паливо, вісім цифр КН якого — 2710 19 47, 2710 19 48, 2710 20 17 або 2710 20 19. [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

(9) Важким пічним паливом у розумінні цього закону є паливо, вісім цифр КН якого — 2707 99 99, 2710 19 62, 2710 19 64, 2710 19 68, 2710 20 31, 2710 20 35 або 2710 20 39. [RT I, 03.06.2020, 1 - набув чинності 13.06.2020]

(10) Сланцевим пічним паливом у розумінні цього закону є паливо, вироблене з горючого сланцю або з горючого сланцю та подрібнених шин. Вісім цифр КН сланцевого пічного палива — 2707 99 99, 2710 19 62, 2710 19 64, 2710 19 68, 2710 20 31, 2710 20 35 або 2710 20 39. При виробництві сланцевого пічного палива з горючого сланцю та подрібнених шин частка олії, одержаної з подрібнених шин, може становити до 30 відсотків маси кінцевого продукту — сланцевого пічного палива. [RT I, 03.06.2020, 1 - набув чинності 13.06.2020]

(10¹) Моторним зрідженим газом у розумінні цього закону є паливо, вісім цифр КН якого — від 2711 12 11 до 2711 19 00 і яке використовується як моторне паливо, у тому числі в стаціонарному двигуні. [RT I, 24.12.2016, 1 - набув чинності 01.07.2017]

(11) Зрідженим газом у розумінні цього закону є використовуване як паливна речовина паливо, вісім цифр КН якого — від 2711 12 11 до 2711 19 00. [RT I, 24.12.2016, 1 - набув чинності 01.07.2017]

(11¹) Природним газом у розумінні цього закону є використовуване як паливна речовина паливо в газоподібному стані, вісім цифр КН якого — 2711 21 00. [RT I 2007, 45, 319 - набув чинності 01.01.2008]

(11²) Моторним природним газом у розумінні цього закону є паливо, вісім цифр КН якого — 2711 11 00 або 2711 21 00 і яке використовується як моторне паливо, у тому числі в стаціонарному двигуні. [RT I, 24.12.2016, 1 - набув чинності 01.07.2017]

(12) [Втратив чинність - RT I 2004, 84, 569 - набув чинності 01.01.2005]

(13) [Втратив чинність - RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

(14) Біопаливом у розумінні цього закону є паливо:

1) перші чотири цифри КН якого — 1507–1518;

2) яке виготовлене з біомаси і вісім цифр КН якого — 3824 84 00, 3824 85 00, 3824 86 00, 3824 87 00, 3824 88 00, 3824 91 00, 3824 99 55, 3824 99 80, 3824 99 85, 3824 99 86, 3824 99 92, 3824 99 93, 3824 99 96, 3826 00 10 або 3826 00 90. Біомасою вважаються сільськогосподарські продукти, у тому числі рослинні та тваринні речовини, біологічно розкладна фракція продуктів, відходів і залишків лісового господарства, а також біологічно розкладна фракція промислових і побутових відходів; [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

2¹) вісім цифр КН якого — 2711 29 00, за винятком палива, зазначеного в пункті 2² цієї частини; [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

2²) споживання якого підтверджено використанням сертифіката походження біометану в розумінні § 32⁷ закону про організацію енергетичного господарства; [RT I, 18.05.2022, 1 - набув чинності 28.05.2022]

3) вісім цифр КН якого — 2207 20 00 або 2905 11 00 і яке не є синтетичного походження.

4) [Втратив чинність - RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

(15) Кам'яним вугіллям, бурим вугіллям, коксом і горючим сланцем у розумінні цього закону є використовувані як паливна речовина тверді палива, перші чотири цифри КН яких — 2701, 2702 або 2704 чи вісім цифр КН яких — 2714 10 00. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(1) Паливоподібний товар у розумінні цього закону — це товар, у якого код КН:

1) має перші чотири цифри 2901 і який за атмосферного тиску та за температури 15 °C не перебуває у газоподібному стані;

2) має перші шість цифр 2707 10, 2707 20, 2707 30 або 2707 50; [RT I, 24.12.2016, 1 - набув чинності 01.07.2017]

3) має вісім цифр 2710 12 11–2710 12 25, 2710 12 90, 2710 19 11, 2710 19 15, 2710 19 31, 2710 19 35, 2710 19 51, 2710 19 55, 2710 20 90, 2902 20 00, 2902 30 00 або 2902 41 00–2902 44 00, а також товар, у якого перші чотири цифри коду КН — 3811, за винятком товару, у якого вісім цифр коду КН — 3811 21 00 або 3811 29 00. [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

(1) Стандартний паливний бак у розумінні цього закону — це бак, стаціонарно встановлений виробником або його уповноваженим представником на моторному транспортному засобі та на його спеціальному контейнері, а також належним чином установлений газовий бак, стаціонарне встановлення якого дає змогу використовувати паливо для руху транспортного засобу, а також, за потреби, для роботи системи охолодження чи іншої системи під час перевезення.

(2) Спеціальний контейнер у розумінні цього закону — це будь-який контейнер, у якому встановлено спеціальну апаратуру системи охолодження чи теплоізоляції, системи забезпечення киснем або іншої системи. [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

(1) Електроінтенсивність у розумінні цього закону — це частка загальної вартості електроенергії, спожитої або споживаної підприємствами підприємця, що розташовані в Естонії, у відсотках до створеної або створюваної підприємцем доданої вартості за той самий період, зазначений у пункті 3 частини 3 цього параграфа.

(2) Доданою вартістю в розумінні цього закону вважається операційний прибуток розташованих в Естонії підприємств електроінтенсивного підприємця згідно зі звітом про прибуток 1 або 2, наведеним у додатку 2 до закону про бухгалтерський облік, збільшений на суму витрат на робочу силу, збитку від продажу основних засобів і витрат, що виникли внаслідок зниження вартості основних засобів, та зменшений на суму прибутку від продажу основних засобів. Доданою вартістю, яка прогнозовано виникне протягом 12 календарних місяців після подання клопотання про дозвіл на звільнення енергії від акцизу, у розумінні цього закону вважається прогноз зазначених у першому реченні цієї частини даних щодо розташованих в Естонії підприємств електроінтенсивного підприємця.

(3) Електроінтенсивний підприємець у розумінні цього закону — це підприємець, який відповідає всім таким умовам:

1) основним видом діяльності підприємця згідно з додатком I до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 1893/2006, яким установлюється статистична класифікація видів економічної діяльності NACE Revision 2 та вносяться зміни до Регламенту Ради (ЄЕС) № 3037/90 і деяких регламентів ЄС щодо конкретних статистичних галузей (ОВ L 393, 30.12.2006, с. 1–39), є переробна промисловість (секція C) або інформаційна діяльність (частина 63 секції J); [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

2) система енергоменеджменту підприємця відповідає стандарту EVS-EN ISO 50001;

3) підприємець мав протягом одного — чотирьох послідовних господарських років, що безпосередньо передували поданню клопотання про дозвіл на звільнення енергії від акцизу, електроінтенсивність у середньому щонайменше 20 відсотків або підприємець має прогнозовану електроінтенсивність на наступні 12 календарних місяців у середньому щонайменше 20 відсотків; [RT I, 23.03.2021, 1 - набув чинності 01.05.2021]

4) підприємець не перебуває у скрутному становищі в розумінні Регламенту Комісії (ЄС) № 651/2014 про визнання окремих категорій допомоги сумісними з внутрішнім ринком на застосування статей 107 і 108 Договору про ЄС (ОВ L 187, 26.06.2014, с. 1–78);

5) внутрішні правила бухгалтерського обліку підприємця відповідають вимогам, установленим у законі про бухгалтерський облік. [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.01.2019]

(1) Інтенсивність споживання газу в розумінні цього закону — це частка загальної вартості природного газу, спожитого або споживаного підприємствами підприємця, що розташовані в Естонії, у відсотках до створеної або створюваної підприємцем доданої вартості за той самий період, зазначений у пункті 2 частини 3 цього параграфа.

(2) Доданою вартістю в розумінні цього закону вважається операційний прибуток розташованих в Естонії підприємств підприємця з інтенсивним споживанням газу згідно зі звітом про прибуток 1 або 2, наведеним у додатку 2 до закону про бухгалтерський облік, збільшений на суму витрат на робочу силу, збитку від продажу основних засобів і витрат, що виникли внаслідок зниження вартості основних засобів, та зменшений на суму прибутку від продажу основних засобів. Доданою вартістю, яка прогнозовано виникне протягом 12 календарних місяців після подання клопотання про дозвіл на звільнення енергії від акцизу, у розумінні цього закону вважається прогноз зазначених у першому реченні цієї частини даних щодо розташованих в Естонії підприємств підприємця з інтенсивним споживанням газу.

(3) Підприємець з інтенсивним споживанням газу в розумінні цього закону — це підприємець, який відповідає всім таким умовам:

1) ані основний, ані додатковий вид діяльності підприємця не належить до частини 35 секції D додатка I до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 1893/2006 «Постачання електроенергії, газу, пари та кондиційованого повітря». Додатковим видом діяльності не вважається виробництво електричної та теплової енергії, що використовується для виготовлення продукції за основним видом діяльності підприємця, а також зберігання електроенергії; [RT I, 29.04.2026, 2 - набув чинності 09.05.2026]

2) підприємець мав протягом одного — чотирьох послідовних господарських років, що безпосередньо передували поданню клопотання про дозвіл на звільнення енергії від акцизу, інтенсивність споживання газу в середньому щонайменше 13 відсотків або підприємець має прогнозовану інтенсивність споживання газу на наступні 12 календарних місяців у середньому щонайменше 13 відсотків; [RT I, 23.03.2021, 1 - набув чинності 01.05.2021]

3) підприємець відповідає вимогам, установленим у пунктах 2, 4 і 5 частини 3 § 20² цього закону. [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

(1) Виробництво алкоголю — це його виготовлення, обробка та розлив.

(2) Виробництво тютюнового виробу — це його виготовлення, обробка та пакування в споживчу упаковку.

(3) Виробництво палива — це його виготовлення та обробка, зокрема:

1) обробка мінеральних олив та їх складників (фракцій) під дією фізичних і хімічних процесів;

2) компаундування нафтопродуктів між собою або з кінцевим продуктом з різними першими чотирма цифрами КН чи з однаковими першими чотирма цифрами КН;

3) додавання до зазначених вище продуктів або їх сумішей присадок чи компонентів, які становлять понад 0,5 відсотка маси кінцевого продукту.

(3¹) Виробництво електроенергії в розумінні цього Закону — це виробництво електроенергії в значенні Закону про ринок електроенергії. [RT I 2007, 45, 319 - набув чинності 01.01.2008]

(4) Підакцизний товар дозволено виробляти на акцизному складі. Алкоголь дозволено денатурувати на акцизному складі, митному складі та у вільній зоні. Паливо з позасоюзним митним статусом дозволено обробляти за митною процедурою перероблення на митній території або митного складування та у вільній зоні. Тимчасово складоване паливо дозволено спеціально маркувати також у місці тимчасового складування. Тверде паливо, природний газ, моторний природний газ, електроенергію та біопаливо, за винятком біопалива, зазначеного в пунктах 1–3 цієї частини, виробляють поза акцизним складом. Рідку горючу речовину виробляють поза акцизним складом за умови, що при її виробництві як один із компонентів не використовується паливо, виробництво якого дозволено лише на акцизному складі. На акцизному складі належить виробляти таке біопаливо, якщо його виробляють для використання як моторного палива чи палива для опалення або як присадки до моторного палива чи палива для опалення:

1) біопаливо, зазначене в пункті 1 частини 14 § 19 цього Закону;

2) біопаливо, вісім цифр КН якого — 3824 99 86, 3824 99 93, 3826 00 10 або 3826 00 90;

3) біопаливо, вісім цифр КН якого — 3824 99 92 або 3824 99 96, за винятком антикорозійних сумішей, що містять аміни як активні компоненти, та неорганічних складних розчинників і розріджувачів для лаків та подібних продуктів. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.01.2022]

(4¹) Судновому постачальнику, зазначеному в частині 3 § 69² цього Закону, дозволено обробляти неоподатковане акцизом паливо поза акцизним складом на території порту з постійною огорожею або на судні, яке постачає паливо іншим суднам, якщо оброблене паливо використовується для постачання судна, експлуатованого збройними силами, зазначеними в пункті 1¹ частини 1 § 27 цього Закону, або судна, зазначеного в пункті 22¹ чи 22². [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(5) Особа, яка використовує оброблений алкоголь виключно для виготовлення продукту, відмінного від алкоголю, та власник дозволу на звільнення алкоголю від акцизу можуть обробляти алкоголь, але не денатурувати його, поза акцизним складом, якщо внаслідок обробки вміст етанолу в алкоголі не збільшується. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(6) Пиво, вино та зброджений напій, виготовлені в особистому господарстві, не вважаються підакцизним товаром, якщо вони використовуються лише для власних потреб із некомерційною метою.

(7) Власник дозволу на звільнення енергії від акцизу може поза акцизним складом обробляти паливо, яке він використовує у своїй підприємницькій діяльності з іншою метою, ніж як моторне паливо чи паливо для опалення. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(7¹) Поза акцизним складом виробляти паливо з відходів дозволено особі, зазначеній у частині 2 § 69¹⁰ цього Закону (далі — виробник палива з відходів). [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(8) Виробництвом палива в розумінні цього Закону не вважається додавання моторної оливи (вісім цифр КН 2710 19 81) до палива, яке використовується у двотактному двигуні.

[RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Випущений для споживання підакцизний товар може відправляти до іншої держави-члена з комерційною метою лише сертифікований відправник товару. Підакцизний товар, випущений для споживання в іншій державі-члені, може приймати в Естонії з комерційною метою лише сертифікований одержувач товару. Перевезення випущеного для споживання підакцизного товару з комерційною метою з однієї держави-члена до іншої може відбуватися лише між сертифікованим відправником товару та сертифікованим одержувачем товару.

(2) Утримувач акцизного складу може діяти як сертифікований відправник товару після того, як його зареєстровано сертифікованим відправником товару в інформаційній системі податкового керуючого. Утримувач акцизного складу або зареєстрований одержувач товару може діяти як сертифікований одержувач товару після того, як його зареєстровано сертифікованим одержувачем товару в інформаційній системі податкового керуючого.

(3) У значенні частини 1 цього параграфа переміщенням підакцизного товару з комерційною метою з однієї держави-члена до іншої вважається переміщення підакцизного товару, випущеного для споживання в одній державі-члені, до іншої держави-члена одержувачу, за винятком випадків дистанційного продажу або випадків, зазначених у пунктах 6 і 21 частини 1 § 27 цього Закону.

(4) Частина 1 цього параграфа не застосовується до підакцизного товару, що перебуває на борту повітряного судна або судна, яке з комерційною метою здійснює рейси між державами-членами, якщо цей підакцизний товар не відчужується для винесення із собою в час, коли повітряне судно або судно перебуває на території тієї держави-члена, у якій акциз із цього товару не сплачено.

(5) Перевезення підакцизного товару, зазначеного в частині 1 цього параграфа, вважається розпочатим, коли підакцизний товар вивезено з місця, про яке сертифікований відправник товару повідомив податкового керуючого, і завершеним, коли сертифікований одержувач товару прийняв підакцизний товар у місці, про яке повідомлено податкового керуючого.

(6) Перевезення альтернативних тютюнових виробів з комерційною метою з іншої держави-члена до Естонії вважається перевезенням випущеного для споживання підакцизного товару. Як виняток із частин 1 і 2 цього параграфа, щодо випущених для споживання альтернативних тютюнових виробів:

1) одержувач не зобов'язаний бути сертифікованим одержувачем товару, якщо цей товар відправляється до іншої держави-члена;

2) відправник з іншої держави-члена не зобов'язаний бути сертифікованим відправником товару, якщо цей товар відправляється до Естонії. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Дистанційна продаж у розумінні цього закону — це доставка підакцизного товару, випущеного для споживання в одній державі-члені, підприємцем до іншої держави-члена особі, яка не використовує підакцизний товар у комерційних цілях.

(2) При дистанційній продажі підакцизного товару з іншої держави-члена до Естонії акциз сплачує дистанційний продавець або обраний ним податковий представник у розумінні закону про податкове адміністрування. Дистанційним продавцем у розумінні цього закону є підприємець, який відправляє підакцизний товар до місця призначення або який перевозить підакцизний товар до місця призначення, якщо відправник невідомий. Дистанційний продавець узяв на себе обов'язок сплати акцизу, якщо податковому керуючому надано забезпечення відповідно до § 44² цього закону. Якщо дистанційний продавець не взяв на себе обов'язок сплати акцизу і не обрав податкового представника для виконання цього обов'язку, акциз сплачує отримувач товару. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(2¹) Отримувач підакцизного товару, придбаного шляхом дистанційної продажі, зобов'язаний запитати в дистанційного продавця та податкового керуючого інформацію про порядок сплати акцизу, щоб з'ясувати, хто виконує обов'язок сплати акцизу. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(3) Якщо платник акцизу не в змозі довести, що необґрунтована втрата підакцизного товару виникла в іншій державі-члені, акциз з необґрунтованої втрати підакцизного товару, що виникла при дистанційній продажі, сплачує особа, відповідальна за його сплату, з урахуванням положень § 30 частини 4 цього закону. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1) Акциз сплачує:

1) утримувач акцизного складу;

2) боржник у розумінні митного кодексу; [RT I, 16.06.2017, 1 - набув чинності 01.07.2017]

3) особа або установа, яка відчужує або залишає у своєму володінні безхазяйний підакцизний товар для використання з метою, відмінною від зазначеної в § 27 частині 1 пункті 3 або 4 цього закону; [RT I 2007, 74, 452 - набув чинності 01.01.2008]

4) особа, у тому числі особа іншої держави-члена, яка порушила встановлені цим законом ті вимоги до виробництва, маркування податковими марками, складського зберігання, відправлення, перевезення, володіння, отримання або відчуження підакцизного товару, з яких випливає обов'язок сплати акцизу; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.01.2022]

5) власник дозволу на звільнення від акцизу;

6) особа, чий дозвіл на діяльність акцизного складу визнано недійсним;

7) оператор рідкої горючої речовини, виробник тепла з твердого палива, оператор біопалива, споживач зрідженого газу, зазначений у § 24 частині 5⁴ цього закону, та виробник палива з відходів, які не є утримувачами акцизного складу; [RT I, 24.12.2016, 1 - набув чинності 01.07.2017]

7¹) податковий представник, дистанційний продавець або отримувач підакцизного товару при дистанційній продажі; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

7²) зареєстрований отримувач товару та сертифікований отримувач товару; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

7³) особа, чий дозвіл на діяльність зареєстрованого отримувача товару визнано недійсним;

7⁴) мережевий оператор, який використовує природний газ як паливо для опалення або як моторний природний газ або передає природний газ чи моторний природний газ споживачеві (далі — мережевий оператор природного газу), виробник тепла та електроенергії з природного газу в режимі когенерації, споживач природного газу, придбаного поза мережею, та оператор моторного природного газу, придбаного поза мережею (далі всі четверо разом — платник акцизу на природний газ); [RT I, 24.12.2016, 1 - набув чинності 01.07.2017]

7⁵) мережевий оператор, який споживає електроенергію або передає електроенергію споживачеві (далі — мережевий оператор електроенергії), споживач електроенергії власного виробництва та споживач електроенергії, переданої через пряму лінію (далі всі три разом — платник акцизу на електроенергію); [RT I 2007, 45, 319 - набув чинності 01.01.2008]

8) інша особа, у якої виникає обов'язок сплати акцизу.

(2) За сплату акцизу при перевезенні підакцизного товару відповідає особа, яка забезпечує сплату акцизу, у тому числі особа іншої держави-члена, до моменту, коли отримувач товару отримує товар, або до моменту, коли податковий керуючий Естонії чи іншої держави-члена підтверджує вивезення підакцизного товару до країни за межами Союзу. За відсутності забезпечення за сплату акцизу відповідає особа, яка відправила товар без забезпечення, або, якщо відправника товару встановити неможливо, то особа, у володінні якої знаходиться підакцизний товар. [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

(1) Якщо виникає сумнів у правильності даних, поданих платником акцизу, податковий керуючий може замовити експертизу або аналіз даних чи товару в акредитованої в цій галузі незалежної лабораторії. Платник акцизу сплачує витрати на експертизу або аналіз, якщо в результаті експертизи або аналізу подані ним дані виявилися неправильними. До подання вимоги про сплату витрат на експертизу або аналіз застосовується встановлене законом про податкове адміністрування щодо вимоги про сплату витрат на експертизу. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

(1) Податковим керуючим акцизу є Податково-митний департамент. [RT I 2003, 88, 591 - набув чинності 01.01.2004]

(1) Податкове зобов'язання виникає при випуску підакцизного товару для споживання або в день прибуття до Естонії з іншої держави-члена без тимчасового звільнення від акцизу, якщо цим законом не встановлено інакше. [RT I, 30.12.2021, 2 - jõust. 13.02.2023]

(2) При виникненні податкового зобов'язання платник акцизу зобов'язаний обчислити суму акцизу, що підлягає сплаті, і сплатити її до строку, встановленого § 25 цього закону.

(3) В утримувача акцизного складу податкове зобов'язання виникає:

1) з підакцизного товару, що перебуває в тимчасовому звільненні від акцизу, — у разі його відправлення без тимчасового звільнення від акцизу; [RT I 2010, 8, 36 - jõust. 01.04.2010]

1¹) у разі відправлення в межах країни не оподаткованого акцизом моторного скрапленого газу до заправної станції — при його прийманні на заправній станції, а у разі відправлення не оподаткованого акцизом скрапленого газу — при його прийманні особою, яка не є утримувачем акцизного складу; [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

2) при відправленні підакцизного товару в тимчасовому звільненні від акцизу, якщо після спливу 15 днів від дня відправлення підакцизного товару утримувач акцизного складу не має підтвердження одержувача підакцизного товару про приймання підакцизного товару в порядку, встановленому постановою, прийнятою на підставі § 45 частини 14 цього закону, або якщо після спливу семи днів від дня відправлення підакцизного товару утримувач акцизного складу не має підтвердження податкового керуючого про вивезення підакцизного товару до держави поза межами Союзу, або якщо відмітку податкового керуючого про вивезення підакцизного товару до держави поза межами Союзу визнано недійсною; [RT I, 20.06.2014, 3 - jõust. 01.07.2014]

2¹) при відправленні підакцизного товару в тимчасовому звільненні від акцизу до іншої держави-члена або через іншу державу-члена до держави поза межами Союзу, якщо підтвердження про доставку підакцизного товару до держави поза межами Союзу визнано недійсним або якщо протягом чотирьох календарних місяців від дня відправлення підакцизного товару утримувач акцизного складу не має ні підтвердження податкового керуючого про завершення перевезення підакцизного товару у значенні § 45 частини 12 цього закону, ні повідомлення податкового керуючого про порушення, вчинене з підакцизним товаром в іншій державі-члені, ні підтвердження зазначеного в накладній одержувача про приймання підакцизного товару; [RT I, 08.03.2012, 1 - jõust. 01.04.2012]

3) з необґрунтованої втрати не оподаткованого акцизом підакцизного товару — при її виникненні або, якщо час виникнення втрати встановити неможливо, при виявленні втрати;

4) при введенні не оподаткованого акцизом підакцизного товару в користування на акцизному складі з метою, до якої не застосовується ні тимчасове звільнення від акцизу, ні звільнення від акцизу;

5) з виданих йому акцизних марок — на 91-й день від дня їх отримання з Податково-митного департаменту, якщо акцизні марки, які не були експортовані та не були доставлені до іншої держави-члена, не прикріплені до підакцизного товару чи його продажної упаковки або якщо експортовані чи доставлені до іншої держави-члена акцизні марки не повернуті до Естонії прикріпленими до підакцизного товару чи його продажної упаковки і ці акцизні марки не повернуті Податково-митному департаменту та не знищені у присутності представника Податково-митного департаменту;

6) з підакцизного товару, що перебуває в тимчасовому звільненні від акцизу, — при його прийманні поза акцизним складом, за винятком місця, де утримувач акцизного складу, який прийняв товар, відчужує його особі, яка на підставі дозволу на звільнення від акцизу має право приймати цей товар без оподаткування акцизом. [RT I 2010, 8, 36 - jõust. 01.03.2010]

(3¹) Утримувач акцизного складу віднімає від суми акцизного податкового зобов'язання, що виникло протягом періоду оподаткування, суму акцизу, обчислену з підакцизного товару, який він протягом того самого періоду оподаткування продав на експорт з торгової точки, розташованої в призначеній лише для пасажирів зоні аеропорту, відкритого для міжнародного сполучення. [RT I, 16.06.2017, 1 - jõust. 01.07.2017]

(4) В особи, яка відповідає за сплату акцизу з підакцизного товару, що перевозиться в тимчасовому звільненні від акцизу, податкове зобов'язання з необґрунтованої втрати підакцизного товару, що виникла під час перевезення підакцизного товару в тимчасовому звільненні від акцизу, виникає при її виникненні або, якщо час виникнення необґрунтованої втрати встановити неможливо, при виявленні необґрунтованої втрати.

(5) В оператора обігу та користувача не оподаткованої акцизом рідкої горючої речовини, у тому числі в утримувача акцизного складу, який здійснює обіг рідкої горючої речовини (далі — оператор обігу рідкої горючої речовини), в оператора обігу біопалива, виробленого поза акцизним складом, зазначеного в § 21 частині 4 цього закону, та в оператора обігу природного газу для двигунів, придбаного поза мережею (далі — оператор обігу природного газу для двигунів), податкове зобов'язання виникає в найраніший з моментів, коли було вчинено одну з таких дій:

1) відчуження рідкої горючої речовини, біопалива або природного газу для двигунів як моторного палива чи присадки до нього або доставка зазначених видів палива до заправної станції;

2) введення рідкої горючої речовини, біопалива або природного газу для двигунів у користування як моторного палива чи присадки до нього;

3) введення рідкої горючої речовини або біопалива в користування як опалювального палива, їх відчуження або доставка зазначених видів палива до місця діяльності виробника тепла для використання як опалювального палива. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(5¹) У випадку, зазначеному в третьому реченні § 19 частини 1 цього закону, в оператора обігу рідкої горючої речовини податкове зобов'язання виникає відповідно до властивостей рідкої горючої речовини — за ставкою акцизу або на бензин, або на дизельне паливо, за винятком випадку, коли оператор обігу рідкої горючої речовини доведе у прийнятний для Податково-митного департаменту спосіб використання рідкої горючої речовини з іншою метою, ніж як моторного палива. Якщо оператор обігу рідкої горючої речовини пропонує рідку горючу речовину до продажу як моторне паливо чи присадку до нього або доставив її до заправної станції чи ввів у користування як моторне паливо чи присадку до нього, властивості рідкої горючої речовини більше не оцінюються, а податкове зобов'язання виникає за ставкою акцизу на дизельне паливо без можливості доведення використання з іншою метою. При використанні рідкої горючої речовини з іншою метою, ніж як моторного палива, у місці споживання мають бути необхідні для цього обладнання та персонал. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(5²) В особи, яка здійснює обіг важкого котельного палива, зазначеного в § 66 частині 8¹ цього закону, або сланцевого котельного палива, зазначеного в § 66 частині 9¹, податкове зобов'язання виникає за ставкою акцизу на дизельне паливо в найраніший з моментів, коли було вчинено одну з таких дій:

1) відчуження зазначеного палива як моторного палива чи присадки до нього;

2) доставка зазначеного палива до заправної станції або до місця бункерування;

3) введення зазначеного палива в користування як моторного палива чи присадки до нього. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(5³) Якщо з важкого котельного палива або сланцевого котельного палива, зазначених у частині 5² цього параграфа, акциз було сплачено раніше, податкове зобов'язання обчислюється шляхом віднімання раніше сплаченої суми акцизу від суми акцизу, обчисленої за ставкою акцизу на дизельне паливо, чинною на день виникнення зобов'язання. При обчисленні суми акцизу платник акцизу переводить кількість зазначеного в цій частині важкого котельного палива або сланцевого котельного палива з кілограмів у літри за договірними умовами, встановленими в § 66 частині 21 цього закону, враховуючи густину важкого котельного палива або сланцевого котельного палива. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(5⁴) У споживача скрапленого газу, який вводить у користування як моторне паливо скраплений газ, випущений для споживання та оподаткований акцизом, податкове зобов'язання з моторного скрапленого газу виникає в день введення його в користування, а якщо день введення в користування встановити не вдається, — у день виявлення. Податкове зобов'язання обчислюється шляхом віднімання раніше сплаченої суми акцизу від суми акцизу, обчисленої за ставкою акцизу на моторний скраплений газ, чинною на день виникнення зобов'язання. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(5⁵) В особи, яка вводить у користування дизельне паливо спеціального призначення, випущене для споживання та оподатковане акцизом, з метою, не зазначеною в законі про спеціальне маркування рідкого палива, податкове зобов'язання виникає в день введення його в користування, а якщо день введення в користування встановити не вдається, — у день виявлення. Податкове зобов'язання обчислюється шляхом віднімання раніше сплаченої суми акцизу від суми акцизу, обчисленої за ставкою акцизу на дизельне паливо, чинною на день виникнення зобов'язання. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(6) В осіб, зазначених у частинах 5–5² цього параграфа, податкове зобов'язання виникає також з необґрунтованої втрати не оподаткованого акцизом біопалива, важкого котельного палива, сланцевого котельного палива або рідкої горючої речовини — у день її виникнення, а якщо день виникнення втрати встановити неможливо, — у день виявлення втрати. Необґрунтована втрата важкого котельного палива або сланцевого котельного палива, що перебуває у володінні особи, зазначеної в частині 5² цього параграфа, оподатковується за ставкою акцизу на дизельне паливо. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(6¹) У виробника тепла з не оподаткованого акцизом твердого палива податкове зобов'язання виникає при введенні твердого палива в користування для виробництва тепла.

(6²) У мережевого оператора природного газу податкове зобов'язання виникає при введенні природного газу в користування для виробництва тепла та при передачі природного газу такому споживачеві, який не є мережевим оператором і не є виробником теплової та електричної енергії в режимі когенерації з природного газу. У виробника теплової та електричної енергії в режимі когенерації з природного газу та у споживача природного газу, придбаного поза мережею, податкове зобов'язання виникає при введенні природного газу в користування для виробництва тепла. У мережевого оператора природного газу та у виробника теплової та електричної енергії в режимі когенерації з природного газу податкове зобов'язання виникає при введенні ним самим у користування природного газу для двигунів або при його відчуженні іншій особі, ніж мережевий оператор. Мережевий оператор природного газу, виробник теплової та електричної енергії в режимі когенерації з природного газу та споживач природного газу, придбаного поза мережею, не враховують у складі податкового зобов'язання, що виникло з природного газу та природного газу для двигунів, кількість введеного ними самими в користування палива, зазначеного в § 19 частині 14 пункті 2² цього закону. Мережевий оператор природного газу та виробник теплової та електричної енергії в режимі когенерації з природного газу не враховують у складі податкового зобов'язання, що виникло з природного газу та природного газу для двигунів, ту передану споживачеві кількість палива, зазначеного в § 19 частині 14 пункті 2² цього закону, щодо якої мережевий оператор природного газу або виробник теплової та електричної енергії в режимі когенерації з природного газу отримує від оператора системи у значенні закону про природний газ не пізніше десятого дня календарного місяця, що настає за періодом оподаткування, підтвердження про використані сертифікати походження. [RT I, 07.12.2018, 3 - jõust. 01.01.2019]

(6³) У мережевого оператора електроенергії податкове зобов'язання виникає при введенні електроенергії в користування для споживання та при передачі її такому споживачеві, який не є мережевим оператором. У споживача електроенергії власного виробництва та у споживача електроенергії, переданої через пряму лінію, податкове зобов'язання виникає при введенні електроенергії в користування для споживання, чим у випадку споживача електроенергії власного виробництва вважається також передача електроенергії іншому споживачеві, який не є мережевим оператором. У виробника електроенергії, приєднаного до електричної системи, з обладнанням сумарною чистою потужністю до 100 кВт, яким є побутовий споживач або квартирне товариство, податкове зобов'язання не виникає ні при введенні електроенергії в користування для споживання, ні при передачі її побутовому споживачеві, квартирному товариству або мережевому оператору. [RT I, 12.07.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]

(6⁴) У виробника палива з відходів податкове зобов'язання виникає при відчуженні не оподаткованого акцизом палива або при введенні його в користування як моторного палива чи опалювального палива, а також з необґрунтованої втрати цього палива — у день її виникнення або, якщо день виникнення втрати встановити неможливо, у день виявлення втрати. [RT I 2008, 49, 272 - jõust. 01.01.2009]

(6⁵) В електроінтенсивного підприємства, яке має або мало дозвіл на звільнення енергії від акцизу, виникає обов'язок сплатити акциз на підставі ставки, встановленої в § 66 частині 12 цього закону, з електроенергії, спожитої з початку його останнього завершеного господарського року до настання однієї з таких подій:

1) невиконано обов'язок, встановлений у § 69⁶ частині 1 пункті 3 або 7² цього закону або в частині 1¹ того самого параграфа;

2) виконано обов'язок, встановлений у § 69⁶ частині 1¹ пункті 1 цього закону, але незалежний присяжний аудитор не висловлює обґрунтованої впевненості щодо зазначеного в § 69³ частині 1¹ пункті 2;

3) виконано обов'язок, встановлений у § 69⁶ частині 1¹ пункті 1 цього закону, але обчислена електроінтенсивним підприємством електроінтенсивність, щодо якої незалежний присяжний аудитор надав висновок, що виражає обґрунтовану впевненість, становила в останньому завершеному господарському році в середньому менше 20 відсотків. [RT I, 27.06.2018, 2 - jõust. 01.01.2019]

(6⁶) У випадках, зазначених у частинах 6⁵, 6⁷ та 6¹² цього параграфа, податкове зобов'язання обчислюється з кількості електроенергії, спожитої за пільговою ставкою акцизу, у мегават-годинах, яка множиться на різницю між ставкою акцизу на електроенергію, встановленою в § 66 частині 12 цього закону, та пільговою ставкою акцизу на електроенергію, встановленою в § 66 частині 12¹, що діяли під час споживання. [RT I, 23.03.2021, 1 - jõust. 01.05.2021]

(6⁷) Якщо наявна лише обставина, зазначена в пункті 3 частини 6⁵ або в пункті 2 частини 6¹² цього параграфа, і електроінтенсивне підприємство протягом 20 днів від виявлення цієї обставини подає податковому керуючому зазначений у § 69³ частині 1¹ пункті 3 цього закону звіт незалежного присяжного аудитора про прогнозовану електроінтенсивність на наступні 12 календарних місяців і вона становить щонайменше 20 відсотків, податкове зобов'язання виникає відповідно або лише з електроенергії, спожитої за пільговою ставкою акцизу в останньому завершеному господарському році, або лише з електроенергії, спожитої за пільговою ставкою акцизу в періоді оцінювання електроінтенсивності. [RT I, 23.03.2021, 1 - jõust. 01.05.2021]

(6⁸) У підприємства з інтенсивним споживанням газу, яке має або мало дозвіл на звільнення енергії від акцизу, виникає обов'язок сплатити акциз на підставі ставки, встановленої в § 66 частині 10 цього закону, з природного газу, спожитого з початку його останнього завершеного господарського року до настання однієї з таких подій:

1) невиконано обов'язок, встановлений у § 69⁶ частині 1 пункті 1 або 4 цього закону або в частині 1² того самого параграфа;

2) виконано обов'язок, встановлений у § 69⁶ частині 1² пункті 1 цього закону, але незалежний присяжний аудитор не висловлює обґрунтованої впевненості щодо зазначеного в § 69³ частині 1³ пункті 2;

3) виконано обов'язок, встановлений у § 69⁶ частині 1² пункті 1 цього закону, але обчислена підприємством з інтенсивним споживанням газу інтенсивність споживання газу, щодо якої незалежний присяжний аудитор надав висновок, що виражає обґрунтовану впевненість, становила в останньому завершеному господарському році в середньому менше 13 відсотків. [RT I, 07.12.2018, 3 - jõust. 01.01.2019]

(6⁹) У випадках, зазначених у частинах 6⁸, 6¹⁰ та 6¹¹ цього параграфа, податкове зобов'язання обчислюється з кількості природного газу, спожитого за ставкою акцизу, встановленою в § 66 частині 10³ цього закону (далі — пільгова ставка акцизу на природний газ), у тисячах кубічних метрів, яка множиться на різницю між ставкою акцизу на природний газ, встановленою в § 66 частині 10 цього закону, що діяла під час споживання, та пільговою ставкою акцизу на природний газ. [RT I, 23.03.2021, 1 - jõust. 01.05.2021]

(6¹⁰) Якщо наявна лише обставина, зазначена в пункті 3 частини 6⁸ або в пункті 2 частини 6¹¹ цього параграфа, і підприємство з інтенсивним споживанням газу протягом 20 днів від виявлення цієї обставини подає податковому керуючому зазначений у § 69³ частині 1³ пункті 3 цього закону звіт незалежного присяжного аудитора про прогнозовану інтенсивність споживання газу на наступні 12 календарних місяців і вона становить щонайменше 13 відсотків, податкове зобов'язання виникає відповідно або лише з природного газу, спожитого за пільговою ставкою акцизу в останньому завершеному господарському році, або лише з природного газу, спожитого за пільговою ставкою акцизу в періоді оцінювання інтенсивності споживання газу. [RT I, 23.03.2021, 1 - jõust. 01.05.2021]

(6¹¹) У того підприємства з інтенсивним споживанням газу, яке має або мало дозвіл на звільнення енергії від акцизу і яке оцінювало інтенсивність споживання газу за період, довший ніж останній завершений господарський рік, як виняток із встановленого в пунктах 2 і 3 частини 6⁸ цього параграфа, за винятком відповідності визначенню підприємства у скрутному становищі, виникає обов'язок сплатити акциз на підставі ставки, встановленої в § 66 частині 10 цього закону, з усього природного газу, спожитого з початку періоду оцінювання інтенсивності його споживання газу до настання однієї з таких подій:

1) виконано обов'язок, встановлений у § 69⁶ частині 1² пункті 1 цього закону, але незалежний присяжний аудитор не висловлює обґрунтованої впевненості щодо зазначеної в § 69³ частині 1³ пункті 2 інтенсивності споживання газу або базових даних, що використовуються для обчислення інтенсивності споживання газу;

2) виконано обов'язок, встановлений у § 69⁶ частині 1² пункті 1 цього закону, але обчислена підприємством з інтенсивним споживанням газу інтенсивність споживання газу, щодо якої незалежний присяжний аудитор надав висновок, що виражає обґрунтовану впевненість, становила в періоді оцінювання в середньому менше 13 відсотків. [RT I, 23.03.2021, 1 - jõust. 01.05.2021]

(6¹²) У того електроінтенсивного підприємства, яке має або мало дозвіл на звільнення енергії від акцизу і яке оцінювало електроінтенсивність за період, довший ніж останній завершений господарський рік, як виняток із встановленого в пунктах 2 і 3 частини 6⁵ цього параграфа, за винятком відповідності визначенню підприємства у скрутному становищі, виникає обов'язок сплатити акциз на підставі ставки, встановленої в § 66 частині 12 цього закону, з усієї електроенергії, спожитої з початку періоду оцінювання його електроінтенсивності до настання однієї з таких подій:

1) виконано обов'язок, встановлений у § 69⁶ частині 1¹ пункті 1 цього закону, але незалежний присяжний аудитор не висловлює обґрунтованої впевненості щодо зазначеної в § 69³ частині 1¹ пункті 2 електроінтенсивності або базових даних, що використовуються для обчислення електроінтенсивності;

2) виконано обов'язок, встановлений у § 69⁶ частині 1¹ пункті 1 цього закону, але обчислена електроінтенсивним підприємством електроінтенсивність, щодо якої незалежний присяжний аудитор надав висновок, що виражає обґрунтовану впевненість, становила в періоді оцінювання в середньому менше 20 відсотків. [RT I, 23.03.2021, 1 - jõust. 01.05.2021]

(7) У боржника податкове зобов'язання виникає при імпорті підакцизного товару та в інших випадках, з якими при ввезенні підакцизного товару пов'язане виникнення митного боргу у значенні Митного кодексу. Податкове зобов'язання виникає в день виникнення митного боргу. Податкове зобов'язання не виникає при доставці імпортованого підакцизного товару в тимчасовому звільненні від акцизу на акцизний склад або до іншої держави-члена. В особи, яка імпортує підакцизний товар з територій, встановлених у § 10 частині 2 цього закону, податкове зобов'язання виникає при доставці підакцизного товару до Естонії. Податкове зобов'язання не припиняється з припиненням митного боргу при конфіскації товару. [RT I, 16.06.2017, 1 - jõust. 01.07.2017]

(8) В імпортера підакцизного товару податкове зобов'язання з виданих йому акцизних марок виникає на 91-й день від дня їх отримання з Податково-митного департаменту, якщо ці акцизні марки не повернуті імпортером підакцизного товару до того часу до Естонії прикріпленими до підакцизного товару чи його продажної упаковки або якщо ці акцизні марки не повернуті Податково-митному департаменту та не знищені у присутності представника Податково-митного департаменту.

(9) У разі дії менше ніж 90 днів забезпечення, поданого для гарантування сплати акцизу з виданих акцизних марок, податкове зобов'язання з акцизних марок, зазначених у частині 8 цього параграфа, виникає не пізніше ніж на 35-й день до закінчення строку дії забезпечення. Строком дії забезпечення у значенні цього закону вважається зазначений у документі про поруку період забезпечення порукою, протягом якого поручитель зобов'язаний акцептувати вимогу Податково-митного департаменту про сплату податкової заборгованості.

(10) В особи або установи, яка більше не має права використовувати підакцизний товар без сплати акцизу, у тому числі безхазяйний підакцизний товар, податкове зобов'язання виникає в день залишення не оподаткованого акцизом підакцизного товару у своєму володінні або в день відчуження підакцизного товару, за винятком випадку, коли підакцизний товар з відома податкового керуючого відчужено іншому користувачеві звільненого від акцизу підакцизного товару або коли цей підакцизний товар доставлено на акцизний склад у тимчасовому звільненні від акцизу за умови, що утримувач акцизного складу, якому відповідний підакцизний товар було відправлено, прийняв його у відправника. Підакцизний товар вважається відчуженим з відома податкового керуючого, якщо перед відчуженням користувачеві звільненого від акцизу підакцизного товару відчужувач підакцизного товару повідомляє про це податкового керуючого у формі, що дає змогу письмового відтворення. [RT I, 08.03.2012, 1 - jõust. 01.04.2012]

(11) У власника дозволу на звільнення від акцизу та в особи або установи, зазначеної в § 22 частині 1 пункті 3 цього закону, податкове зобов'язання виникає також з необґрунтованої втрати не оподаткованого акцизом підакцизного товару — у день її виникнення або, якщо день виникнення втрати встановити неможливо, у день виявлення втрати.

(11¹) У підприємця, який експлуатує повітряне судно та судно, податкове зобов'язання виникає з необґрунтованої втрати не оподаткованого акцизом підакцизного товару — у день її виникнення або, якщо день виникнення втрати встановити неможливо, у день виявлення втрати.

(12) З підакцизного товару або акцизної марки, що були об'єктом порушення, акциз сплачує особа, яка подала забезпечення сплати акцизу. Якщо особу, яка подала забезпечення, встановити неможливо, акциз сплачує особа, зазначена в § 22 частині 1 пункті 4 цього закону. Якщо неможливо встановити також особу, зазначену в § 22 частині 1 пункті 4 цього закону, акциз сплачує володілець підакцизного товару, що був об'єктом порушення. Податкове зобов'язання з підакцизного товару або акцизної марки, що були об'єктом порушення, виникає в день порушення, а якщо день порушення встановити неможливо, — у день виявлення порушення. Акцизна марка вважається об'єктом порушення, якщо її прикріплено до продукту, який не підлягає маркуванню акцизними марками. [RT I, 30.12.2021, 2 - jõust. 13.02.2023]

(13) В особи, зазначеної в § 22 частині 1 пункті 6 цього закону, податкове зобов'язання виникає у випадках, зазначених у частині 3 цього параграфа.

(14) [Втратив чинність – RT I, 05.11.2013, 2 - jõust. 01.12.2013]

(15) [Втратив чинність – RT I, 21.03.2014, 4 - jõust. 01.04.2014]

(16) У зареєстрованого одержувача товару податкове зобов'язання з підакцизного товару, відправленого з іншої держави-члена в тимчасовому звільненні від акцизу, виникає в день його приймання, за винятком випадку, коли цей підакцизний товар звільнено від акцизу на підставі дозволу на звільнення від акцизу, виданого зареєстрованому одержувачеві товару. У зареєстрованого одержувача товару та в особи, дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару якої визнано недійсним, податкове зобов'язання з виданих їй акцизних марок виникає відповідно до встановленого в пункті 5 частини 3 цього параграфа.

(16¹) У зареєстрованого відправника товару податкове зобов'язання виникає:

1) при відправленні підакцизного товару в тимчасовому звільненні від акцизу до іншої держави-члена, якщо протягом чотирьох календарних місяців від дня відправлення підакцизного товару зареєстрований відправник товару не має ні підтвердження податкового керуючого про завершення перевезення підакцизного товару у значенні § 45 частини 12 цього закону, ні повідомлення податкового керуючого про порушення, вчинене з підакцизним товаром в іншій державі-члені, ні підтвердження зазначеного в накладній одержувача про приймання підакцизного товару; [RT I, 08.03.2012, 1 - jõust. 01.04.2012]

2) з необґрунтованої втрати, що виникла при перевезенні підакцизного товару в тимчасовому звільненні від акцизу, — у день її виникнення або, якщо день виникнення втрати встановити неможливо, у день виявлення втрати. [RT I 2010, 8, 36 - jõust. 01.04.2010]

(17) У сертифікованого одержувача товару податкове зобов'язання з підакцизного товару, відправленого з іншої держави-члена, виникає в день його приймання або в день прибуття цього товару до Естонії, якщо він прийняв підакцизний товар в іншій державі-члені, а з виданих йому акцизних марок — на 91-й день від дня їх отримання від податкового керуючого, якщо акцизні марки не прикріплені до підакцизного товару чи його продажної упаковки або якщо доставлені до іншої держави-члена акцизні марки не повернуті до Естонії прикріпленими до підакцизного товару чи його продажної упаковки і ці акцизні марки не повернуті податковому керуючому та не знищені у присутності представника податкового керуючого. З підакцизного товару, випущеного для споживання в іншій державі-члені, податкове зобов'язання на підставі цієї частини не виникає, якщо підакцизний товар приймає:

1) сертифікований одержувач товару, який має право використовувати або приймати цей товар на підставі дозволу на звільнення від акцизу;

2) утримувач акцизного складу, зареєстрований як сертифікований одержувач товару, у випадку, встановленому в § 26 частині 1 пункті 2¹ цього закону. [RT I, 30.12.2021, 2 - jõust. 13.02.2023]

(18) У сертифікованого одержувача товару податкове зобов'язання виникає з необґрунтованої втрати підакцизного товару, відправленого з іншої держави-члена, — у день її виникнення або, якщо день виникнення необґрунтованої втрати встановити неможливо, у день виявлення необґрунтованої втрати. [RT I, 30.12.2021, 2 - jõust. 13.02.2023]

(19) В особи, зазначеної в § 21² цього закону, податкове зобов'язання з підакцизного товару виникає в день приймання його одержувачем. В особи, відповідальної за сплату акцизу, податкове зобов'язання з необґрунтованої втрати підакцизного товару, що виникла при дистанційному продажу під час перевезення підакцизного товару з іншої держави-члена до Естонії, виникає в день її виникнення, а якщо день виникнення необґрунтованої втрати встановити неможливо, — у день виявлення необґрунтованої втрати. [RT I, 16.06.2017, 73 - jõust. 01.01.2018]

(19¹) У разі міжнародних перевезень, у тому числі перевезення пасажирів, у підприємця податкове зобов'язання з палива, привезеного в нестандартному паливному баку моторного транспортного засобу або спеціального контейнера, виникає в день прибуття з іншої держави-члена до Естонії. [RT I, 05.11.2013, 2 - jõust. 01.12.2013]

(20) [Втратив чинність – RT I, 08.03.2012, 1 - jõust. 01.04.2012]

(20¹) У фізичної особи податкове зобов'язання з підакцизного товару, імпортованого нею з держави поза межами Союзу або надісланого їй з держави поза межами Союзу фізичною особою, виникає в день його імпортування. У разі перевищення вартісної або кількісної граничної норми, встановленої в § 47, 48, 57, 58 або 68 цього закону, податкове зобов'язання виникає лише з підакцизного товару, що перевищує зазначені граничні норми. Якщо кількість алкоголю або тютюнових виробів у продажній упаковці частково перевищує вартісну або кількісну граничну норму, акцизом оподатковується весь підакцизний товар, що міститься в продажній упаковці. [RT I, 05.11.2013, 2 - jõust. 01.12.2013]

(20²) Алкоголь і паливо, які мандрівник ввозить з держави поза межами Союзу до Естонії протягом календарного місяця після першого прибуття, а також тютюнові вироби, які мандрівник ввозить з держави поза межами Союзу до Естонії протягом календарного місяця після другого прибуття, вважаються такими, що перевищують звільнену від акцизу граничну норму, за винятком застосування звільнення від акцизу на підставі права розсуду, встановленого в § 47, 57 або 68 цього закону. Таким, що перевищує звільнену від акцизу граничну норму, вважається також паливо, яке перебуває в нестандартному паливному баку моторного транспортного засобу або моторного водного транспортного засобу мандрівника. [RT I, 05.11.2013, 2 - jõust. 01.12.2013]

(20³) У мандрівника, який прибув з іншої держави-члена, податкове зобов'язання з палива, привезеного в нестандартному паливному баку моторного транспортного засобу або моторного водного транспортного засобу, виникає в день прибуття до Естонії. [RT I, 05.11.2013, 2 - jõust. 01.12.2013]

(21) З акцизних марок податкове зобов'язання не виникає, якщо підакцизний товар, маркований цими акцизними марками, було оподатковано акцизом в іншій державі-члені.

(1) Для утримувача акцизного складу, зареєстрованого одержувача товару, податкового представника, виробника тепла з твердого палива, оператора біопалива, виробника палива з відходів, платника акцизу на природний газ і платника акцизу на електроенергію податковим періодом підакцизного товару є календарний місяць. [RT I, 24.12.2016, 1 – набув чинності 01.07.2017]

(2) Утримувач акцизного складу та зареєстрований одержувач товару зобов'язані подати Податково-митному департаменту акцизну декларацію та сплатити акциз не пізніше 20-го дня календарного місяця, що настає за податковим періодом. [RT I, 30.06.2015, 1 – набув чинності 01.01.2016]

(2¹) Податковий представник зобов'язаний подати Податково-митному департаменту акцизну декларацію та сплатити акциз не пізніше 20-го дня календарного місяця, що настає за податковим періодом. [RT I, 30.06.2015, 1 – набув чинності 01.01.2016]

(2²) Сертифікований одержувач товару, дистанційний продавець, одержувач підакцизного товару при дистанційному продажу, особа, названа в пункті 8 частини 1 § 22, оператор рідкої горючої речовини, названий у частині 5 § 24, та особа, названа в частинах 5¹–5⁵ § 24, яка не є утримувачем акцизного складу, подають акцизну декларацію та сплачують акциз не пізніше п'ятого дня з дня виникнення податкового зобов'язання. Зареєстрований одержувач товару подає акцизну декларацію та сплачує акциз з отриманого ним з іншої держави-члена підакцизного товару, випущеного там для споживання, не пізніше 20-го дня календарного місяця, що настає за податковим періодом. [RT I, 30.12.2021, 2 – набув чинності 13.02.2023]

(2³) Зареєстрований одержувач товару, зареєстрований як особа, яка разово приймає товар, відправлений з іншої держави-члена в режимі тимчасового звільнення від акцизу, а також зареєстрований відправник товару подають акцизну декларацію та сплачують акциз не пізніше п'ятого дня з дня виникнення податкового зобов'язання. [RT I 2010, 8, 36 – набув чинності 01.04.2010]

(2⁴) Електроінтенсивний підприємець, названий у частинах 6⁵ і 6¹² § 24 цього закону, подає акцизну декларацію та сплачує акциз не пізніше 30-го дня з дня настання події, названої в пунктах 1–3 частини 6⁵ і в частині 6¹² того самого параграфа. [RT I, 23.03.2021, 1 – набув чинності 01.05.2021]

(2⁵) Підприємець з інтенсивним споживанням газу, названий у частинах 6⁸ і 6¹¹ § 24 цього закону, подає акцизну декларацію та сплачує акциз не пізніше 30-го дня з дня настання події, названої в пунктах 1–3 частини 6⁸ і в частині 6¹¹ того самого параграфа. [RT I, 23.03.2021, 1 – набув чинності 01.05.2021]

(3) Виробник тепла з твердого палива, особа, названа в частині 5 § 24 цього закону, за винятком оператора рідкої горючої речовини, виробник палива з відходів, платник акцизу на природний газ і платник акцизу на електроенергію зобов'язані подати Податково-митному департаменту акцизну декларацію та сплатити акциз не пізніше 20-го дня календарного місяця, що настає за податковим періодом. [RT I, 24.12.2016, 1 – набув чинності 01.07.2017]

(3¹) Платник акцизу декларує акциз, що сплачується з податкових марок, в акцизній декларації не пізніше граничного дня сплати акцизу. [RT I 2008, 49, 272 – набув чинності 01.01.2009]

(4) Боржник декларує та сплачує акциз у порядку, встановленому правовими актами митного законодавства. Особа, яка імпортує підакцизний товар з територій, названих у частині 2 § 10 цього закону, декларує та сплачує акциз за тими самими принципами, що й боржник. [RT I, 16.06.2017, 1 – набув чинності 01.07.2017]

(5) У випадках, названих у пункті 4 частини 1 § 22, пункті 2¹ частини 3 § 24 і пункті 1 частини 16¹ § 24 цього закону, акциз сплачується до граничного дня, визначеного в адміністративному акті. [RT I, 08.03.2012, 1 – набув чинності 01.04.2012]

(6) У випадках, названих у частинах 8–11¹, 19¹ і 20³ § 24 цього закону, граничним днем подання акцизної декларації та сплати акцизу є п'ятий день з дня виникнення податкового зобов'язання. [RT I, 16.06.2017, 73 – набув чинності 01.01.2018]

(6¹) [Втратив чинність – RT I, 08.03.2012, 1 – набув чинності 01.04.2012]

(7) Особа, дозвіл на діяльність акцизного складу якої визнано недійсним, зобов'язана подати Податково-митному департаменту акцизну декларацію та звіт про рух підакцизних товарів і залишки на складі, а також сплатити акциз у строк, названий у частині 3 § 44 цього закону. [RT I, 25.10.2012, 1 – набув чинності 01.12.2012]

(7¹) Особа, дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару якої визнано недійсним, зобов'язана подати Податково-митному департаменту акцизну декларацію та сплатити акциз не пізніше 15-го дня з дня визнання її дозволу на діяльність недійсним. [RT I, 25.10.2012, 1 – набув чинності 01.12.2012]

(8) В обґрунтованому випадку та за наявності забезпечення, прийнятого Податково-митним департаментом, податковий керуючий може за заявою платника акцизу продовжити строк сплати акцизу з податкових марок до 90 днів. [RT I 2010, 8, 36 – набув чинності 01.04.2010]

(9) Форми акцизних декларацій та порядок їх заповнення встановлюються постановою міністра, відповідального за відповідну сферу.

(1) Тимчасове звільнення від акцизу застосовується в таких випадках:

1) при виробництві та зберіганні підакцизного товару на акцизному складі;

2) при переміщенні підакцизного товару з одного акцизного складу до іншого, у тому числі до акцизного складу іншої держави-члена або утримувачеві акцизного складу іншої держави-члена; [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

2¹) при прийнятті утримувачем акцизного складу на акцизному складі підакцизного товару, випущеного для споживання в іншій державі-члені; [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

2²) при переміщенні підакцизного товару, відправленого з іншої держави-члена в режимі тимчасового звільнення від акцизу, утримувачеві акцизного складу до дозволеного податковим органом місця, що розташоване поза межами акцизного складу; [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

3) при переміщенні підакцизного товару з акцизного складу зареєстрованому одержувачу товару іншої держави-члена; [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

3¹) при переміщенні підакцизного товару з акцизного складу до країни поза межами Союзу або при переміщенні алкоголю і тютюнових виробів з акцизного складу на борт повітряного судна чи судна, що прямує з Естонії до країни поза межами Союзу; [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

3²) при переміщенні алкоголю і тютюнових виробів, звільнених від акцизу на підставі пункту 18¹ частини 1 § 27 цього Закону, з акцизного складу на борт того повітряного судна чи судна, яке прямує з Естонії до іншої держави-члена; [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

3³) при переміщенні алкоголю і тютюнових виробів з акцизного складу на борт повітряного судна чи судна, що перебуває в іншій державі-члені, якщо при такому переміщенні до підакцизного товару застосовано митну процедуру експорту; [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

3⁴) при переміщенні альтернативних тютюнових виробів з акцизного складу до іншої держави-члена; [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

3⁵) при переміщенні підакцизного товару з акцизного складу до митного органу, де товар, випущений для експорту, поміщується під процедуру зовнішнього транзиту відповідно до статті 189(4) делегованого регламенту Комісії (ЄС) 2015/2446, яким доповнюється регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 952/2013 щодо детальних правил, які уточнюють окремі положення Митного кодексу Союзу (ОВ L 343, 29.12.2015, с. 1−557); [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

4) при переміщенні підакцизного товару з акцизного складу, дозвіл на діяльність якого визнано недійсним або дію дозволу на діяльність якого призупинено, до іншого акцизного складу, якщо утримувач акцизного складу, якому відправляється підакцизний товар, приймає його у відправника; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

5) при переміщенні імпортованого підакцизного товару безпосередньо після імпорту на акцизний склад утримувачем акцизного складу; [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

5¹) при відправленні зареєстрованим відправником товару підакцизного товару з місця його імпорту утримувачеві акцизного складу іншої держави-члена, зареєстрованому одержувачу товару іншої держави-члена або особам, зазначеним у пункті 29 чи 30 частини 1 § 27 цього Закону; [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

6) при переміщенні безхазяйного підакцизного товару на акцизний склад, якщо утримувач акцизного складу, якому відправляється підакцизний товар, приймає його у відправника; [RT I 2007, 74, 452 - набув чинності 01.01.2008]

7) при переміщенні з акцизного складу звільненого від акцизу підакцизного товару, зазначеного в пунктах 1–1², 9–18, 19, 19¹, 22–22² і 24–26 частини 1 § 27 цього Закону, особі або установі в Естонії, яка має право використовувати чи приймати цей підакцизний товар; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.07.2022]

7¹) при відправленні з акцизного складу звільненого від акцизу підакцизного товару особам, зазначеним у пунктах 29 і 30 частини 1 § 27 цього Закону; [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

8) при відправленні на акцизний склад не обкладеного акцизом підакцизного товару, що перебуває у володінні особи або установи, яка має дозвіл на звільнення від акцизу, якщо утримувач акцизного складу, якому відправляється підакцизний товар, приймає підакцизний товар у його відправника.

9) [Втратив чинність – RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

10) [Втратив чинність – RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

11) [Втратив чинність – RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

(2) [Втратив чинність – RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

(3) Тимчасове звільнення від акцизу не застосовується при відправленні маркованого податковими марками підакцизного товару до іноземної держави. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1) Від акцизу звільняються:

1) алкоголь, імпортований, доставлений до Естонії з іншої держави-члена або придбаний з розташованого в Естонії акцизного складу для службового використання дипломатичним представництвом та консульською установою іноземної держави, представництвом або представником міжнародної організації, визнаної Міністерством закордонних справ, акредитованим в Естонії дипломатичним представником іноземної держави, консульською посадовою особою, за винятком почесного консула, та представником спеціальної місії;

1¹) підакцизний товар, придбаний для збройних сил держав — членів Організації Північноатлантичного договору, за винятком Естонії, для їхнього власного використання та використання цивільного персоналу, що їх супроводжує, а також для постачання їхніх їдалень. Передбачене цим пунктом звільнення від акцизу застосовується також до збройних сил інших держав, цивільного персоналу та їхніх членів, а також до міжнародного військового штабу та його членів і до військового навчального закладу, якщо це передбачено ратифікованим Рійгікогу міжнародним договором; [RT I, 01.06.2013, 1 - набув чинності 01.07.2013]

1²) підакцизний товар, придбаний для збройних сил держав-членів, за винятком Естонії, для їхнього власного використання та використання цивільного персоналу, що їх супроводжує, а також для постачання їхніх їдалень, якщо зазначені збройні сили беруть участь в оборонній діяльності, якою реалізуються заходи Союзу в рамках спільної політики безпеки і оборони; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.07.2022]

2) підакцизний товар, який утримувач акцизного складу використав для контролю якості або надіслав до акредитованої та незалежної лабораторії для контролю якості, або який утримувач акцизного складу використав для очищення виробничого обладнання чи з іншою подібною виробничою метою в межах встановлених ним самим і прийнятих Податково-митним департаментом норм витрат;

2¹) алкоголь, який подається до акредитованої та незалежної лабораторії для аналізу з метою внесення до державного реєстру алкоголю; [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

3) безхазяйний алкоголь, повністю денатурований під наглядом податкового органу; [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

4) безхазяйний або той, що перебуває в тимчасовому звільненні від акцизу, підакцизний товар, який знищується під наглядом податкового органу; [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.07.2018]

4¹) підакцизний товар, що перебуває у володінні особи, дозвіл на діяльність акцизного складу якої визнано недійсним, і який знищується у порядку, встановленому на підставі Митного закону, протягом 30 днів з дня складення акта інвентаризації, зазначеного в § 44 частині 2 цього закону; [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

4²) підакцизний товар, випущений для споживання в іншій державі-члені та потім доставлений до Естонії, який знищується під наглядом податкового органу, якщо щодо цього товару не розпочато провадження у зв'язку зі зменшенням податкового зобов'язання або ухиленням від його виконання і якщо податковий орган до настання строку сплати акцизу було повідомлено у формі, що дає змогу письмове відтворення, про бажання знищити підакцизний товар; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

5) обґрунтована втрата підакцизного товару;

6) алкоголь і тютюновий виріб, які подорожній ввозить до Естонії в багажі, що переміщується разом з ним, у кількостях та на умовах, дозволених § 47, 47¹, 57 і 57¹ цього закону;

7) алкоголь і тютюновий виріб, які фізична особа іноземної держави надіслала фізичній особі в Естонії в кількості та на умовах, встановлених § 48 і 58 цього закону;

8) естеральдегідна фракція та повністю денатурований алкоголь; [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

8¹) [Втратив чинність - RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

9) спирт, що використовується при наданні послуги охорони здоров'я та при догляді в установі соціального піклування, а також відпускається з аптеки за рецептом;

9¹) частково денатурований алкоголь, який використовується для виробництва продукту, відмінного від харчового, або для обслуговування та очищення виробничого обладнання; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.01.2022]

10) спирт, що використовується при виробництві лікарських засобів та при екстемпоральному виготовленні;

11) спирт, що використовується державною, волосною або міською установою чи підпорядкованою їм установою для виконання завдань, передбачених статутом цієї установи;

12) спирт, що використовується для надання ветеринарної послуги;

13) спирт, що використовується для науково-дослідної та дослідно-конструкторської діяльності та для навчального процесу; ↗

14) спирт, що використовується для виробництва такого косметичного продукту, який не є алкоголем; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

15) спирт, який використовується для виробництва дезінфекційного засобу, перші шість цифр КН якого — 3808 94, який міститься в упаковці об'ємом до п'яти літрів і який не є алкоголем, що продається в роздрібній торгівлі; [RT I, 01.07.2023, 1 - набув чинності 01.01.2024]

16) алкоголь, який використовується для виробництва оцту, перші чотири цифри КН якого — 2209;

17) алкоголь, що використовується як складова частина при виробництві харчового продукту, відмінного від алкоголю, якщо вміст етанолу у вироблюваному харчовому продукті не перевищує п'яти літрів на 100 кілограмів харчового продукту, а у випадку шоколадного виробу — 8,5 літра на 100 кілограмів шоколадного виробу;

18) алкоголь, що використовується для виробництва ароматизатора та смакової добавки, які додаються при виготовленні харчового продукту з вмістом етанолу до 1,2 об'ємного відсотка. Ароматизатором і смаковою добавкою в цьому законі вважаються ароматизатори та смакові добавки, дозволені в харчових продуктах на підставі Закону про харчові продукти; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

18¹) алкоголь і тютюнові вироби, що споживаються на борту повітряного судна або судна, які експлуатуються з комерційною метою, під час рейсу між державами-членами, за винятком товару, що продається на винос;

19) паливо, яке використовується для навігації в повітрі в цивільному повітряному судні, що експлуатується з комерційною метою, та в державному повітряному судні, у тому числі паливо, яке використовується в зазначених повітряних суднах при роботах з обслуговування та ремонту;

19¹) паливо, яке постачальник суднових припасів переробляє або зберігає для постачання судна, що експлуатується збройними силами, зазначеними в § 27 частині 1 пунктах 1¹ і 1² цього закону, або судна, зазначеного в пунктах 22¹ і 22² цього параграфа; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.07.2022]

20) паливо, що доставляється з держави, яка не входить до Союзу, до Естонії в кількості, дозволеній § 68 цього закону, та на умовах, встановлених цим законом; [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

21) паливо, що доставляється з іншої держави-члена до Естонії в кількості, дозволеній § 69 цього закону, та на умовах, встановлених цим законом; [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

22) паливо, яке оператор поводження з паливом, внесений до комерційного реєстру як підприємець, використовує з іншою метою, ніж як моторне паливо або паливо для опалення. Відчуження такого палива не вважається використанням з іншою метою, за винятком випадків, зазначених у пункті 23 частини 1 цього параграфа та в § 69⁸ частині 1 цього закону; [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

22¹) паливо, яке використовується для навігації та при роботах з обслуговування і ремонту на судні, що плаває з комерційною метою за межами Естонії; [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

22²) спеціальне дизельне паливо, яке використовується на риболовному судні під час рибальства в Естонії або яке використовується на зазначеному судні при регулярних роботах з обслуговування для підготовки судна до наступного рибальства; [RT I, 12.07.2014, 2 - набув чинності 01.01.2015]

23) паливоподібний продукт, розлитий у споживчу упаковку об'ємом до одного літра, який не призначений для використання як моторне паливо чи паливо для опалення або як додаток до моторного палива чи палива для опалення, та паливо, розлите в упаковку об'ємом до одного літра, що доставляється до лабораторії для аналізів; [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.07.2012]

24) паливо та електроенергія, які використовуються в мінералогічних процесах. Мінералогічними процесами є процеси, зазначені в додатку I до Регламенту (ЄС) № 1893/2006 Європейського Парламенту і Ради, секція C, розділ 23 «Виробництво іншої неметалевої мінеральної продукції»; [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

25) [Втратив чинність - RT I 2007, 45, 319 - набув чинності 01.01.2008]

26) тверде паливо, що використовується в домашніх господарствах як паливо для опалення; [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

27) паливо, вироблене виробником палива, яке виробник палива використовує на своїй території як паливо для опалення або в стаціонарному двигуні у процесі виробництва палива; [RT I, 12.07.2014, 2 - набув чинності 01.01.2015]

28) [Втратив чинність - RT I, 05.07.2016, 1 - набув чинності 01.01.2017]

28¹) [Втратив чинність - RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

28²) електроенергія та паливо, які використовуються для виробництва електроенергії, а також електроенергія, яка використовується для збереження спроможності виробництва електроенергії; [RT I 2007, 45, 319 - набув чинності 01.01.2008]

28³) електроенергія, вироблена на судні, що експлуатується з комерційною метою; [RT I 2007, 45, 319 - набув чинності 01.01.2008]

28⁴) електроенергія, яка використовується для хімічного відновлення та в електролітичних і металургійних процесах; [RT I 2007, 45, 319 - набув чинності 01.01.2008]

28⁵) електроенергія, яка становить у середньому понад 50% собівартості продукту; [RT I 2007, 45, 319 - набув чинності 01.01.2008]

28⁶) природний газ, який використовується для підтримання роботи мережі природного газу або для регазифікації скрапленого природного газу; [RT I, 18.11.2022, 3 - набув чинності 01.12.2022]

28⁷) біопаливо, зазначене в § 19 частині 14 пункті 2¹ цього закону; [RT I, 12.07.2014, 2 - набув чинності 01.01.2015]

28⁸) паливо, зазначене в § 19 частині 14 пункті 2² цього закону; [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

29) алкоголь і паливо, що відправляються з акцизного складу до іншої держави-члена отримувачу, зазначеному в пунктах a, b і f частини 1 статті 11 Директиви Ради (ЄС) 2020/262, для службового використання; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(2) у пунктах 1¹ і 1² частини 1 — у разі заправлення водних і повітряних суден зазначених там збройних сил в Естонії безпосередньо тим утримувачем акцизного складу або постачальником суднових припасів, місце діяльності якого та місце заправлення водних і повітряних суден розташовані на території одного й того самого аеродрому, вертолітного майданчика чи порту;

(2²) Право особи або установи, зазначеної в пунктах 1–1² частини 1 цього параграфа, на придбання підакцизного товару без сплати акцизу підтверджує на сертифікаті про звільнення міністр, відповідальний за галузь, або уповноважена ним посадова особа. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

3) у пунктах 1¹ і 1² частини 1 — у разі відчуження палива зазначеним там збройним силам в Естонії безпосередньо акцизним складом Сил оборони. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(4) [Втратив чинність - RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

(7) Підакцизний товар вважається придбаним у державі, яка не входить до Союзу, якщо подорожній при перетині кордону письмово не повідомив податковий орган або Департамент поліції та прикордонної охорони про підакцизний товар, що вивозиться з Естонії до держави, яка не входить до Союзу, та про його кількість. [RT I, 16.06.2017, 1 - набув чинності 01.07.2017]

(8) Щодо подорожніх, які прибувають до Естонії з держави, яка не входить до Союзу, повітряним судном, потягом і судном, застосування звільнення від акцизу до алкоголю і тютюнових виробів не залежить від частоти перетинів кордону. [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

(9) Щодо підакцизного товару, придбаного на борту судна або повітряного судна, що прибуло до Естонії з держави, яка не входить до Союзу, звільнення від акцизу застосовується на підставі граничних норм, встановлених § 47 і 57 цього закону. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1) Акциз сплачується за ставкою, що діяла в державі-члені випуску підакцизного товару для споживання на день виникнення податкового зобов'язання. У разі повторного випуску для споживання в Естонії підакцизного товару, раніше випущеного для споживання в Естонії та згодом відправленого до іншої держави-члена, застосовується ставка акцизу, що діяла при його первинному випуску для споживання, якщо вона є вищою за ставку, що діє при повторному випуску для споживання. [RT I, 23.12.2019, 1 - набув чинності 01.01.2020]

(1¹) [Втратив чинність – RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

(1²) У разі необґрунтованих втрат підакцизного товару або порушень, пов'язаних із підакцизним товаром, під час перевезення між державами-членами місцем випуску товару для споживання вважається держава-член, у якій виникли втрати чи було вчинено порушення або в якій втрати чи порушення були виявлені, якщо неможливо було встановити місце виникнення втрат чи вчинення порушення. Якщо до спливу трьох років від виникнення обов'язку сплатити акциз буде встановлено державу-член, у якій відбулося порушення або виникли необґрунтовані втрати підакцизного товару, підакцизний товар оподатковується в цій державі-члені. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1³) Якщо підакцизний товар, відправлений з Естонії до іншої держави-члена в режимі тимчасового звільнення від акцизу, не прибув до місця призначення і місце вчинення порушення встановити неможливо, місцем вчинення порушення вважається Естонія, а за основу оподаткування береться ставка акцизу, що діяла на день відправлення підакцизного товару. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

(1⁴) Сума акцизу стягується з особи іншої держави-члена в порядку службової допомоги, передбаченому § 51 закону про податкове адміністрування. [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

(2) У разі продовження строку сплати акцизу акциз сплачується за ставкою акцизу, що діє на день, визначений при продовженні строку сплати акцизу. З підакцизного товару, з якого або з податкових марок, прикріплених до його продажної упаковки, акциз сплачено відповідно до пункту 5 частини 3, частини 8 або частини 17 § 24 цього закону, акциз сплачується в розмірі суми, яка отримується шляхом віднімання від суми акцизу, обчисленої за ставкою акцизу, що діє на день виникнення податкового зобов'язання, суми акцизу, обчисленої на підставі раніше чинної ставки акцизу.

(3) [Втратив чинність – RT I, 16.06.2017, 1 - набув чинності 01.07.2017]

(4) Акциз сплачується на банківський рахунок Податково-митного департаменту. [RT I 2010, 22, 108 - набув чинності 01.01.2011]

(4¹) Якщо новий дизайн податкових марок встановлюється одночасно з новою, вищою ставкою акцизу, підакцизний товар, маркований раніше чинними податковими марками, який був випущений для споживання до набрання чинності новою ставкою акцизу, не дозволяється продавати чи зберігати поза акцизним складом після спливу трьох календарних місяців від дня набрання чинності податковими марками нового дизайну. [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.07.2018]

(4²) З податкових марок, дизайн яких встановлюється одночасно з новою ставкою акцизу, або з підакцизного товару, маркованого цими податковими марками, акциз сплачується за новою ставкою. [RT I 2007, 45, 319 - набув чинності 01.01.2008]

(4³) Міністерство фінансів повідомляє платника акцизу про зміну дизайну податкових марок щонайменше за шість календарних місяців до набрання чинності податковими марками нового дизайну, якщо за шість календарних місяців до набрання чинності податковими марками нового дизайну в цьому законі встановлено нову ставку акцизу, яка набирає чинності в той самий день, що й податкові марки нового дизайну. [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

(5) [Втратив чинність – RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

(6) [Втратив чинність – RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

(7) [Втратив чинність – RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

(1) Податковий адміністратор повідомляє податкового адміністратора держави-члена відправлення підакцизного товару про виникнення обов'язку сплатити акциз у випадках порушення під час перевезення товару або щодо необґрунтованих втрат, які виникли під час перевезення товару в режимі тимчасового звільнення від акцизу.

(2) Якщо було встановлено, що фактичним місцем порушення чи виникнення необґрунтованих втрат під час перевезення підакцизного товару в режимі тимчасового звільнення від акцизу є Естонія, податковий адміністратор повинен повідомити про виникнення податкового зобов'язання податкового адміністратора тієї держави-члена, у якій цей товар було оподатковано акцизом. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

(1) Акциз надходить до державного бюджету.

(2) З акцизу на алкоголь і тютюн, що надійшов до державного бюджету, 3,5 відсотка перераховується Естонському культурному капіталу (Eesti Kultuurkapital). Перерахування Естонському культурному капіталу з акцизу, що надійшов до державного бюджету протягом календарного місяця, здійснюється до 20 числа місяця, наступного за місяцем надходження акцизу. [RT I, 02.01.2025, 1 - набув чинності 01.01.2026]

(3) [Втратив чинність – RT I 2009, 15, 93 - набув чинності 01.04.2009]

(1) Втратою акцизного товару є недостача акцизного товару, що виникла при виробництві, зберіганні на складі або перевезенні акцизного товару в режимі тимчасового звільнення від акцизу, а також недостача, що виникла у випадках, названих у пунктах 9–19, 22–24 і 27 частини 1 § 27 цього Закону, при виробництві, зберіганні на складі, використанні або перевезенні алкоголю, тютюну і палива. [RT I 2007, 45, 319 - набув чинності 01.01.2008]

(2) Граничну норму втрати акцизного товару, що виникає при виробництві акцизного товару, узгоджує податковий керуючий на підставі документів, які подаються при клопотанні про дозвіл на діяльність акцизного складу. Граничну норму втрати акцизного товару узгоджує генеральний директор Податково-митного департаменту або уповноважений ним чиновник на підставі документів, які подаються при клопотанні про дозвіл на звільнення від акцизу особою або установою, названою у частині 5 § 50 або в пункті 1 чи 3 частини 2 § 69² цього Закону. [RT I, 25.10.2012, 1 - набув чинності 01.12.2012]

(3) Утримувач акцизного складу, зареєстрований відправник товару і власник дозволу на звільнення від акцизу зобов'язані невідкладно після виявлення втрати акцизного товару, що перевищує граничну норму, скласти акт, у якому зазначаються розмір втрати і причини її виникнення, а при визнанні втрати акцизного товару обґрунтованою — подати акт разом із відповідними доказами до Податково-митного департаменту. [RT I, 25.10.2012, 1 - набув чинності 01.12.2012]

(4) Обґрунтованою втратою акцизного товару вважається повне знищення або безповоротне пошкодження акцизного товару внаслідок непередбачуваних обставин або непереборної сили, якщо доказовий матеріал про виникнення втрати є достатнім. Обґрунтованою втратою акцизного товару вважається також знищення, що зумовлене характерними властивостями товару, при його виробництві, зберіганні на складі та перевезенні за нормальних умов. У розумінні цього Закону товар вважається повністю знищеним або безповоротно пошкодженим, якщо його не можна використовувати як акцизний товар, у тому числі й після переробки. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

(5) Власник дозволу на звільнення від акцизу або особа, названа у пункті 7 частини 1 § 22 цього Закону, відповідає за сплату акцизу з втрати не оподаткованого акцизом акцизного товару з моменту, коли він прийняв відправлений з акцизного складу не оподаткований акцизом акцизний товар, або з моменту, коли він імпортував акцизний товар.

(5¹) У разі часткової втрати, зумовленої характерними властивостями акцизного товару, яка виникла при перевезенні акцизного товару між державами-членами в режимі тимчасового звільнення від акцизу або яка виникла при перевезенні до Естонії акцизного товару, випущеного для споживання в іншій державі-члені, виходять із спільної граничної норми втрати акцизного товару, встановленої на підставі частини 10 статті 6 директиви Ради (ЄС) 2020/262, за винятком випадку, коли податковий керуючий має обґрунтовану підставу підозрювати порушення. У разі відсутності спільної граничної норми втрати акцизного товару або у випадках, які не розглянуті у правовому акті, що встановлює спільну граничну норму, виходять із чинних в Естонії принципів оподаткування втрат акцизного товару та звільнення від акцизу. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(6) [Втратив чинність – RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

(7) [Втратив чинність – RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

(8) [Втратив чинність – RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

(9) Гранична норма втрати акцизного товару при зберіганні на складі та перевезенні акцизного товару в Естонії встановлюється постановою міністра, відповідального за галузь. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023] ↗

(10) При оподаткуванні акцизом втрат, що виникли при перевезенні до Естонії акцизного товару, випущеного для споживання в іншій державі-члені, застосовуються ті самі принципи, що й у разі втрат товару, який перебуває в режимі тимчасового звільнення від акцизу. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

(1) Забезпечення подається у передбачених цим законом випадках для гарантування сплати акцизу з підакцизного товару. Забезпечення має покривати також обов'язок сплати акцизу, який може виникнути в іншій державі-члені. Утримувач акцизного складу подає забезпечення з підакцизного товару, що виробляється, складується та відправляється в режимі тимчасового звільнення від акцизу, а також з підакцизного товару, до якого він застосовує тимчасове звільнення від акцизу в інших, не названих вище випадках. Виробник сланцевого пічного палива не зобов'язаний подавати забезпечення із самостійно виробленого ним сланцевого пічного палива, що виробляється та складується ним в акцизному складі в режимі тимчасового звільнення від акцизу. У разі акцизного складу Сил оборони, який перебуває у власності держави та здійснює обіг палива (далі — акцизний склад Сил оборони), і переміщення палива в режимі тимчасового звільнення від акцизу стаціонарно прокладеним трубопроводом забезпечення не вимагається. [RT I, 30.12.2021, 2 – набув чинності 13.02.2023]

(1¹) Зареєстрований отримувач товару подає забезпечення для гарантування сплати акцизу з підакцизного товару, що приймається в місці його діяльності.

(1²) Сертифікований отримувач товару подає забезпечення для гарантування сплати акцизу з підакцизного товару, випущеного для споживання в іншій державі-члені, у разі його доставлення до Естонії. [RT I, 30.12.2021, 2 – набув чинності 13.02.2023]

(1³) У випадку, названому в § 21² цього закону, забезпечення подає особа, відповідальна за сплату акцизу. [RT I, 16.06.2017, 73 – набув чинності 01.01.2018]

(1⁴) Зареєстрований відправник товару подає забезпечення для гарантування сплати акцизу з підакцизного товару, що відправляється в режимі тимчасового звільнення від акцизу. [RT I 2010, 8, 36 – набув чинності 01.04.2010]

(1⁵) Утримувач акцизного складу, який є юридично та економічно незалежним від інших виробників алкоголю і який з підакцизних товарів виробляє лише пиво, вино та зброджені напої та чиє виробництво пива протягом календарного року становить до 40 000 літрів, а виробництво вина та зброджених напоїв протягом календарного року — загалом до 15 000 літрів, подає забезпечення для гарантування сплати акцизу на вимогу податкового органу. Податковий орган може вимагати забезпечення, якщо має підстави вважати, що податковий обов'язок може залишитися невиконаним. Утримувач акцизного складу вважається юридично та економічно незалежним від інших виробників алкоголю, зокрема, якщо він не належить господарському товариству, якому належить інший виробник алкоголю або яке має пряму чи непряму участь у господарському товаристві, якому належить інший виробник алкоголю, а також якщо він не належить господарському товариству, у якому має пряму чи непряму участь господарське товариство, якому належить інший виробник алкоголю. [RT I, 08.03.2012, 1 – набув чинності 01.04.2012]

(1⁶) Податково-митний департамент може вимагати від особи, яка здійснює обіг рідкої горючої речовини, а також від особи, яка здійснює обіг важкого пічного палива або сланцевого пічного палива, названих у частині 5² § 24 цього закону, забезпечення для гарантування сплати акцизу з усієї кількості рідкої горючої речовини, важкого пічного палива та сланцевого пічного палива, що перебуває в її володінні, якщо є підстави вважати, що податковий обов'язок може залишитися невиконаним, враховуючи також передбачене частинами 5¹ і 5² § 24 цього закону. Податково-митний департамент вирішує питання про визначення забезпечення особі, названій у цій частині, протягом десяти робочих днів від дати, коли на підставі Закону про рідке паливо було затримано паливо названої в цій частині особи. Податково-митний департамент може затримувати паливо названої в цій частині особи до подання забезпечення. [RT I, 21.03.2014, 4 – набув чинності 01.04.2014]

(1⁷) Податковий орган може відмовитися від вимоги подання забезпечення сплати акцизу, якщо виконано всі такі умови:

1) утримувач акцизного складу не виробляє алкоголь, за винятком дієтичної добавки в розумінні Закону про харчові продукти;

2) утримувач акцизного складу використовує для виробництва дієтичної добавки алкоголь, вироблений іншим підприємцем, і в такий спосіб, що вміст етанолу в алкоголі, який використовується для виробництва дієтичної добавки, не збільшується;

3) утримувач акцизного складу розливає продукт у споживчу упаковку об'ємом менше 0,05 літра, з якої продукт можна отримати краплями;

4) податковий орган не має підстав вважати, що податковий обов'язок може залишитися невиконаним. [RT I, 16.06.2017, 73 – набув чинності 01.01.2018]

(2) Податково-митний департамент може вимагати від особи, названої в пунктах 6, 10, 11 і 14 частини 5 § 50 цього закону, від власника дозволу на звільнення енергії від акцизу та від власника дозволу на виробництво палива з відходів забезпечення для гарантування сплати акцизу з алкоголю, названого в пунктах 9¹ і 14–18 частини 1 § 27 цього закону, або з палива чи електроенергії, названих у пунктах 19¹, 22, 22², 24, 27, 28², 28⁴ і 28⁵, а також з палива, що виробляється з відходів, якщо є підстави вважати, що податковий обов'язок може залишитися невиконаним. [RT I, 12.07.2014, 2 – набув чинності 01.01.2015]

(2¹) Податково-митний департамент може вимагати від електроінтенсивного підприємця або підприємця з інтенсивним споживанням газу, який має дозвіл на звільнення енергії від акцизу, забезпечення для гарантування сплати акцизу з електроенергії та природного газу, що споживаються за пільговою ставкою акцизу, якщо є підстави вважати, що податковий обов'язок може збільшитися або залишитися невиконаним. [RT I, 07.12.2018, 3 – набув чинності 01.01.2019]

(3) Забезпечення подається, приймається та вивільняється, а також використовується відповідно до Закону про організацію оподаткування. [RT I, 30.12.2021, 2 – набув чинності 13.02.2023]

(4) Суму забезпечення визначає Податково-митний департамент. При визначенні суми забезпечення виходять з розміру податкового обов'язку, який може виникнути або який виник, обчисленого особою, що подає забезпечення, враховуючи можливість виникнення обов'язку сплати акцизу в іншій державі-члені. [RT I, 30.12.2021, 2 – набув чинності 13.02.2023]

(5) Розмір податкового обов'язку, який може виникнути або який виник, обчислюється:

1) щодо осіб, названих у частині 2 цього параграфа, — із середньої кількості не оподаткованого акцизом підакцизного товару, що перебуває в їхньому володінні;

1¹) щодо власника дозволу на звільнення енергії від акцизу, який є електроінтенсивним підприємцем, — із сумарної кількості електроенергії, спожитої протягом попередніх, але не більше ніж чотирьох, послідовних господарських років, або із сумарної кількості електроенергії, що споживатиметься протягом наступних 12 календарних місяців; [RT I, 23.03.2021, 1 – набув чинності 01.05.2021]

1²) щодо підприємця з інтенсивним споживанням газу, який є власником дозволу на звільнення енергії від акцизу, — із сумарної кількості природного газу, спожитого протягом попередніх, але не більше ніж чотирьох, послідовних господарських років, або із сумарної кількості природного газу, що споживатиметься протягом наступних 12 календарних місяців; [RT I, 23.03.2021, 1 – набув чинності 01.05.2021]

2) щодо акцизного складу — із середньої кількості підакцизного товару, що перебуває в акцизному складі в режимі тимчасового звільнення від акцизу, максимальної кількості підакцизного товару, що одночасно перевозиться в режимі тимчасового звільнення від акцизу, та кількості оподаткованого акцизом підакцизного товару, що відправляється з акцизного складу протягом календарного місяця, — у сумі;

3) щодо зареєстрованого отримувача товару — із середньої кількості підакцизного товару, що приймається протягом календарного місяця в режимі тимчасового звільнення від акцизу;

3¹) щодо зареєстрованого відправника товару — з кількості підакцизного товару, що відправляється в режимі тимчасового звільнення від акцизу; [RT I 2010, 8, 36 – набув чинності 01.04.2010]

4) [Втратив чинність – RT I, 08.03.2012, 1 – набув чинності 01.04.2012]

4¹) щодо податкового представника — з кількості підакцизного товару, що доставляється до Естонії з іншої держави-члена протягом календарного місяця; [RT I 2010, 8, 36 – набув чинності 01.04.2010]

4²) щодо фізичної особи, названої в § 21² цього закону, — з кількості підакцизного товару, що нею приймається; [RT I, 16.06.2017, 73 – набув чинності 01.01.2018]

4³) щодо продавця на відстані — з кількості підакцизного товару, що доставляється до Естонії; [RT I, 30.12.2021, 2 – набув чинності 13.02.2023]

5) щодо сертифікованого отримувача товару — з найбільшої кількості підакцизного товару, що одночасно перевозиться до нього. [RT I, 30.12.2021, 2 – набув чинності 13.02.2023]

(5¹) [Втратив чинність – RT I, 30.12.2010, 3 – набув чинності 01.01.2011]

(6) У разі безперервної діяльності розмір податкового обов'язку, який може виникнути або який виник, обчислюється на підставі даних за останні шість календарних місяців. При започаткуванні діяльності, у разі нерегулярної діяльності або якщо особа передбачає істотне розширення чи обмеження діяльності, розмір податкового обов'язку, який може виникнути або який виник, обчислюється на підставі бізнес-плану у співпраці з Податково-митним департаментом.

(7) Щодо тютюнових виробів та алкоголю при визначенні розміру суми забезпечення враховується також розмір податкового обов'язку, який може виникнути або який виник, з максимальної кількості податкових марок, що видаються особі Податково-митним департаментом і з яких акциз не сплачено. [RT I 2005, 68, 527 – набув чинності 01.07.2006]

(8) Сума забезпечення дорівнює розміру податкового обов'язку, який може виникнути або який виник, або є меншою за нього.

(9) Підстави визначення суми забезпечення та мінімальні розміри встановлюються постановою міністра, відповідального за відповідну сферу.

(1) У разі постійного забезпечення сплати акцизу нову гарантію подають Податково-митному департаменту щонайменше за п'ять днів до закінчення строку дії наявної гарантії. Дія нової гарантії починається з дня, наступного за днем закінчення строку дії попередньої гарантії. [RT I, 30.12.2021, 2 - jõust. 13.02.2023]

(1) Утримувач акцизного складу, який виробляє підакцизний товар, оператор рідкої горючої речовини, оператор біопалива та виробник палива з відходів зобов'язані вимірювати кількість сировини, напівфабрикату та продукції підакцизного товару, а у разі виробництва алкоголю — також вміст етанолу. Утримувач акцизного складу не зобов'язаний при виробництві сланцевої топкової оливи вимірювати кількість сировини та напівфабрикату підакцизного товару, за винятком використання напівфабрикату з метою, зазначеною в пункті 27 частини 1 § 27 цього закону. [RT I, 12.07.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]

(2) Утримувач акцизного складу, особа, зазначена в частині 5 § 24 цього закону, судновий постачальник, оператор палива, який має дозвіл на звільнення енергії від акцизу, виробник палива з відходів та зареєстрований одержувач товару зобов'язані вимірювати кількість підакцизного товару при його відпуску зі свого місця діяльності та при його прийманні. Особа, зазначена в пункті 6 частини 2 § 69² цього закону, зобов'язана вимірювати кількість палива, що використовується у процесі виробництва палива як паливо для нагрівання або у стаціонарному двигуні. [RT I, 12.07.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]

(3) Виробник тепла з твердого палива зобов'язаний вимірювати кількість твердого палива, що використовується для виробництва тепла, до початку його використання для виробництва тепла.

(4) Платник акцизу на електроенергію та платник акцизу на природний газ зобов'язані вимірювати кількість спожитих ними та переданих споживачеві чи іншій особі електроенергії, моторного природного газу, природного газу, а також природного газу, що використовується для виробництва тепла. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(5) Платник акцизу, який випускає для споживання важку топкову оливу, зазначену в частині 8¹ § 66 цього закону, зобов'язаний вимірювати густину при температурі 15 ºC, в'язкість при температурі 40 ºC та вміст сірки кожної такої партії важкої топкової оливи, що випускається для споживання, застосовуючи для цього методи випробування, зазначені в естонському стандарті EVS-EN 590. В обґрунтованому випадку податковий керуючий може за заявою платника акцизу дозволити рідше вимірювання густини, в'язкості та вмісту сірки. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(6) Платник акцизу, який випускає для споживання сланцеву топкову оливу, зазначену в частині 9¹ § 66 цього закону, зобов'язаний на вимогу податкового керуючого вимірювати густину при температурі 15 ºC, в'язкість при температурі 40 ºC та вміст сірки кожної такої партії сланцевої топкової оливи, що випускається для споживання, застосовуючи для цього методи випробування, зазначені в естонському стандарті EVS-EN 590. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(1) Вимірювання, встановлені § 33 цього закону (далі — вимірювання підакцизного товару), необхідно виконувати відповідно до процедур вимірювання, складених на основі відповідного міжнародно визнаного методу вимірювання. [RT I, 10.05.2014, 1 - jõust. 20.05.2014]

(2) У разі вимірювань підакцизного товару простежуваність результатів вимірювань має бути підтверджена на підставі закону про вимірювання. [RT I 2008, 49, 272 - jõust. 01.01.2009]

(3) Простежуваність результатів вимірювань не потребує підтвердження:

1) утримувачем акцизного складу, за винятком випадку виробництва підакцизного товару або його зберігання у стаціонарному резервуарі;

2) утримувачем акцизного складу, зазначеним у частині 1 § 35 цього закону;

2¹) утримувачами акцизних складів, зазначеними в частинах 1⁵ та 1⁷ § 31 цього закону; [RT I, 16.06.2017, 73 - jõust. 01.01.2018]

3) утримувачем акцизного складу, який займається лише постачанням повітряного судна або судна;

4) зареєстрованим одержувачем товару, за винятком випадку зберігання підакцизного товару у стаціонарному резервуарі;

5) оператором біопалива, виробником палива з відходів, оператором рідкої горючої речовини, оператором зрідженого газу та моторного зрідженого газу, судновим постачальником, оператором рідкого палива, який має дозвіл на звільнення енергії від акцизу, виробником тепла з твердого палива, а також платником акцизу на природний газ і платником акцизу на електроенергію; [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

6) при вимірюванні сланцевої топкової оливи шляхом зважування; [RT I 2008, 49, 272 - jõust. 01.01.2009]

7) щодо акцизного складу Сил оборони. [RT I, 08.03.2012, 1 - jõust. 01.04.2012]

(3¹) Утримувач акцизного складу, який з алкогольних напоїв виробляє лише пиво, вино та зброджений напій і обсяг виробництва кожного із зазначених видів підакцизного товару в якого за календарний рік становить до 15 000 (включно) гектолітрів, не зобов'язаний підтверджувати простежуваність результатів вимірювань після закінчення строку дії того свідоцтва компетентного вимірювача, яке було подане при клопотанні про дозвіл на діяльність акцизного складу або при перевищенні межі обсягу виробництва, зазначеної в частині 1⁵ § 31 цього закону, більш ніж на 20 відсотків. Саме лише перевищення межі обсягу виробництва 15 000 гектолітрів не тягне за собою обов'язку підтверджувати простежуваність результатів вимірювань. Податковий керуючий може вимагати підтвердження простежуваності результатів вимірювань, якщо організація вимірювань не відповідає вимогам цього закону або якщо організацію вимірювань, продукцію, технологію виробництва чи обладнання змінено у спосіб та в обсязі, що зумовлює потребу перевірити точність результатів вимірювань з метою встановлення правильності сплати акцизу. [RT I, 30.12.2021, 2 - jõust. 01.01.2022]

(4) Компетентність вимірювача є підтвердженою, якщо орган з акредитації акредитував вимірювача для вимірювань, встановлених § 33 цього закону, або оцінив та засвідчив його фахову компетентність, з урахуванням того, що організація вимірювань, застосовувана при виробництві та зберіганні підакцизного товару, дає змогу встановити фактично вироблену та збережену кількість підакцизного товару, а щодо алкоголю — також вміст етанолу. [RT I 2008, 49, 272 - jõust. 01.01.2009]

(5) Особа, зобов'язана здійснювати вимірювання підакцизного товару, для забезпечення підтвердженої простежуваності результатів вимірювань може акредитуватися або пройти оцінювання та засвідчення фахової компетентності чи скористатися послугою акредитованої лабораторії третьої сторони. [RT I 2008, 49, 272 - jõust. 01.01.2009]

(6) Вимоги до метрологічних характеристик засобів вимірювання, що використовуються для вимірювання підакцизного товару, та до процедур вимірювання встановлює постановою міністр, відповідальний за відповідну сферу. [RT I, 10.05.2014, 1 - jõust. 20.05.2014]

(7) Засіб вимірювання, що використовується для вимірювання підакцизного товару, має бути повірений або калібрований. [RT I 2010, 8, 36 - jõust. 01.04.2010]

(1) Особа, названа в § 33 цього Закону, повинна документувати результати вимірювання підакцизного товару, а щодо твердого палива — також теплотворну здатність, та вести їх облік. Платник акцизу, названий у частинах 5 і 6 § 33 цього Закону, повинен документувати результати вимірювання густини, в'язкості та вмісту сірки важкого пічного палива і сланцевого пічного палива та вести їх облік. [RT I, 24.12.2016, 1 – набув чинності 01.07.2017]

(2) Утримувач акцизного складу, особа, названа в частині 5 § 24 цього Закону, судновий постачальник та виробник палива з відходів у разі виробництва підакцизного товару повинні скласти документ, що описує виробничий процес та зберігання підакцизного товару, в якому зазначається, коли і в яких частинах виробничого процесу, а також коли під час зберігання проводяться вимірювання. Утримувач акцизного складу, який виробляє алкоголь, повинен також визначити та задокументувати частини виробничого процесу, в яких відбувається незворотна якісна або кількісна зміна алкоголю, що виробляється, зокрема зміна вмісту етанолу. Особа, названа в пункті 6 частини 2 § 69² цього Закону, повинна скласти опис використання звільненого від акцизу палива, яке використовується у виробничому процесі палива як паливна речовина або в стаціонарному двигуні. [RT I, 12.07.2014, 2 – набув чинності 01.01.2015]

(3) Зареєстрований одержувач товару складає документ, у якому описує вимірювання, що проводяться під час приймання та зберігання підакцизного товару, а також під час його відпуску з місця своєї діяльності. [RT I, 20.06.2014, 3 – набув чинності 01.07.2014]

(4) Податковий керуючий має право вимагати внесення змін в організацію вимірювання підакцизного товару для встановлення фактично виробленої та зберігуваної кількості підакцизного товару. [RT I 2008, 49, 272 – набув чинності 01.01.2009]

(1) Акцизний склад і місце діяльності зареєстрованого одержувача товару повинні відповідати таким вимогам:

1) виключне право на використання території акцизного складу та місця діяльності зареєстрованого одержувача товару належить відповідно утримувачу акцизного складу або зареєстрованому одержувачу товару на підставі документа, що підтверджує право землекористування, а територія акцизного складу повинна бути оточена постійною огорожею;

2) приміщення, що використовуються як акцизний склад або як місце діяльності зареєстрованого одержувача товару, повинні бути відокремлені від приміщень інших осіб та від інших приміщень, які використовуються не в комерційних цілях;

3) на входи та виходи акцизного складу, а також на резервуари, що розташовані на акцизному складі або в місці діяльності зареєстрованого одержувача товару, повинна бути можливість накласти митне забезпечення.

(2) Роздрібний продаж підакцизного товару на акцизному складі заборонено. [RT I 2003, 90, 602 – набув чинності 01.05.2004]

(1) З дозволу податкового керуючого утримувач акцизного складу може приймати поза межами акцизного складу лише підакцизний товар, відправлений з іншої держави-члена в режимі тимчасового звільнення від акцизу. Податковий керуючий видає дозвіл, якщо виконано всі такі умови:

1) приймання підакцизного товару поза межами акцизного складу є обґрунтованим;

2) у місці приймання підакцизного товару забезпечено простежуваність результату вимірювання для встановлення фактичної кількості підакцизного товару;

3) товар приймається в місці, з якого утримувач акцизного складу його далі не відправляє. [RT I 2010, 8, 36 – набув чинності 01.03.2010]

(1) Положення пунктів 1 і 3 частини 1 § 34 та пункту 1 частини 1 § 40 цього Закону не застосовуються до утримувача акцизного складу, який діє поза межами міста, містечка або селища як підприємець, що надає послуги розміщення та харчування у значенні закону про туризм, і діяльність якого відповідає таким умовам:

1) з підакцизних товарів виробляються лише пиво, вино та зброджені напої; [RT I, 30.12.2010, 3 – набув чинності 01.01.2011]

2) пива, вина та зброджених напоїв виробляється протягом календарного року загалом до 4000 літрів; [RT I, 30.12.2010, 3 – набув чинності 01.01.2011]

3) виробництво відбувається в приміщеннях, що використовуються для підприємницької діяльності особи, яка надає послуги розміщення та харчування, і які для цього акцептовані Податково-митним департаментом;

4) вироблені на акцизному складі пиво, вино та зброджений напій продаються лише для споживання на місці — у місці діяльності підприємця, що надає послуги розміщення та харчування; [RT I, 30.12.2010, 3 – набув чинності 01.01.2011]

5) утримувач акцизного складу не приймає на акцизний склад алкоголь.

(2) Утримувач акцизного складу, названий у частині 1 цього параграфа, не зобов'язаний мати забезпечення. [RT I 2008, 49, 272 – набув чинності 01.01.2009]

(3) [Втратив чинність – RT I 2003, 90, 602 – набув чинності 01.05.2004]

(1) Якщо зареєстрований одержувач товару час від часу приймає підакцизний товар, відправлений з іншої держави-члена в режимі тимчасового звільнення від акцизу, і він не займається оптовим продажем підакцизного товару того самого виду, що й прийнятий, або наданням послуги його зберігання, розмір податкового зобов'язання, яке може виникнути, обчислюється за кількістю підакцизного товару, що приймається ним у режимі тимчасового звільнення від акцизу.

(2) Щодо зареєстрованого одержувача товару, названого в частині 1 цього параграфа, § 34 і 36 цього Закону не застосовуються. [RT I 2008, 49, 272 – набув чинності 01.01.2009]

(1) Утримувач акцизного складу та зареєстрований одержувач товару, за винятком випадку, зазначеного в частині 2 цього параграфа, зобов'язані:

1) вести окремий документований облік підакцизного товару в розрізі ставок акцизу, звільнень від акцизу та випадків тимчасового звільнення від акцизу;

2) вести складський облік таким чином, щоб дані в документах складського обліку відповідали супровідним документам, які відображають рух підакцизного товару;

2¹) у разі акцизного складу — приймати підакцизний товар, що перевозиться йому в режимі тимчасового звільнення від акцизу, на акцизному складі або в місці, встановленому § 34¹ цього закону; [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

2²) брати підакцизний товар на облік одразу після завершення перевезення; окремий облік необхідно вести щодо підакцизного товару, який приймається поза межами акцизного складу або місця діяльності зареєстрованого одержувача товару; [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

2³) зберігати документи на паперовому носії, які є підставою для документів, що містяться в електронній системі управління національними супровідними документами підакцизного товару (далі — SADHES) або в електронній системі супровідних накладних, зазначеній у статтях 20 і 36 директиви Ради (ЄС) 2020/262 (далі — EMCS), протягом строку зберігання первинних бухгалтерських документів, встановленого законом про бухгалтерський облік; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

3) вести облік виникнення зобов'язання зі сплати акцизу наростаючим підсумком і описати порядок ведення зазначеного обліку в правилах організації роботи; [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

4) подавати податковому керуючому документи, що підтверджують зміну даних, зазначених у § 39 цього закону, і застосовувати ці зміни після їх прийняття податковим керуючим. Про зміни, настання яких неможливо було передбачити, необхідно повідомити податкового керуючого не пізніше наступного робочого дня та подати документи, що це підтверджують; [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

4¹) подавати за 60 днів до початку виробництва підакцизного товару додаткові документи відповідно до § 39 цього закону, якщо при клопотанні про дозвіл на діяльність акцизного складу не були подані документи щодо виробничої діяльності, та починати виробництво підакцизного товару з дозволу податкового керуючого після прийняття податковим керуючим усіх необхідних документів; [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

5) подавати протягом календарного місяця, що настає за періодом оподаткування, Податково-митному департаменту розрахунок податкового зобов'язання, зазначений у частині 4 § 31 цього закону, якщо сума податкового зобов'язання, яке виникло в періоді оподаткування, більш ніж на 20 відсотків перевищує розмір податкового зобов'язання, що може виникнути або виникло і був узятий за основу при визначенні суми забезпечення, або якщо сума податкового зобов'язання, яке виникло в кожному з трьох останніх періодів оподаткування, взята окремо, більш ніж на 10 відсотків перевищує зазначений розмір;

6) у разі потреби збільшувати забезпечення протягом 14 робочих днів відповідно до суми забезпечення, визначеної Податково-митним департаментом;

7) відповідати за сплату акцизу з підакцизного товару, що перебуває на акцизному складі або в місці діяльності зареєстрованого одержувача товару;

8) у разі акцизного складу — виробляти та зберігати підакцизний товар на акцизному складі, на утримання якого він має дозвіл на діяльність акцизного складу, одноосібно, не дозволяючи іншим підприємцям у будь-якому порядку та в будь-який спосіб виробляти, приймати на акцизний склад або відправляти з акцизного складу підакцизний товар;

9) приймати, зберігати та відправляти підакцизний товар у місці діяльності зареєстрованого одержувача товару, на утримання якого він має дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару, одноосібно;

10) [Втратив чинність - RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

11) зберігати підакцизний товар так, щоб він був розміщений окремо від іншого товару. На акцизному складі окремо мають бути розміщені підакцизний товар, з якого акциз сплачено, і підакцизний товар, з якого акциз не сплачено. Фасований підакцизний товар на акцизному складі має бути згрупований за його власниками;

12) зберігати підакцизний товар на акцизному складі або в місці діяльності зареєстрованого одержувача товару таким чином, щоб посадовій особі, яка здійснює контроль, було забезпечено доступ до кожної ємності та партії товару без переміщення товарів;

13) погоджуватися на нагляд і перевірку складських залишків та забезпечувати Податково-митному департаменту доступ до всіх частин приміщень і території акцизного складу або місця діяльності зареєстрованого одержувача товару, а в разі потреби — виділяти йому окреме робоче приміщення та засоби зв'язку; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

14) у разі акцизного складу при відправленні підакцизного товару в режимі тимчасового звільнення від акцизу — перевіряти право його одержувача приймати підакцизний товар у режимі тимчасового звільнення від акцизу;

15) при відправленні підакцизного товару до іншої держави-члена в режимі тимчасового звільнення від акцизу — нумерувати групову або транспортну упаковку підакцизного товару та забезпечувати, щоб доступ до підакцизного товару був неможливий без залишення слідів;

16) стежити, щоб при відчуженні підакцизного товару власнику дозволу на звільнення від акцизу кількість відчужуваного звільненого від акцизу підакцизного товару не перевищувала кількості підакцизного товару, не придбаної за даними дозволу, та невідкладно вносити до дозволу на звільнення від акцизу дані про відчужений звільнений від акцизу підакцизний товар; [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

16¹) при відчуженні підакцизного товару для запасів повітряного або морського судна — переконуватися, що його одержувач є особою, яка має право на отримання звільненого від акцизу підакцизного товару; [RT I 2005, 68, 527 - набув чинності 01.01.2006]

17) у разі виробництва спирту — відбирати з кожної партії зерна, яке використовується як сировина для спирту, проби для лабораторного аналізу з метою визначення вмісту крохмалю, вологості та засміченості. При виробництві спирту із сировини, відмінної від зерна, — відбирати з кожної партії сировини проби для лабораторного аналізу, на підставі яких можливо встановити максимально можливу кількість спирту, що виробляється з цієї сировини. Проби зерна для лабораторного аналізу необхідно зберігати 180 днів з дня відбору проби. Порядок відбору та зберігання проб узгоджується з податковим керуючим; [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

18) повідомляти податкового керуючого про спеціальне маркування палива до вчинення зазначеної дії; [RT I, 20.06.2014, 3 - набув чинності 01.07.2014]

18¹) подавати податковому керуючому через модуль додаткових документів SADHES акт аналізу акредитованої лабораторії про відповідність денатуруючих речовин або естеральдегідної фракції вимогам цього закону при відправленні денатурованого спирту або естеральдегідної фракції з акцизного складу; [RT I, 20.06.2014, 3 - набув чинності 01.07.2014]

19) вести кількісний облік денатурованого спирту, відправленого з акцизного складу, та етанолу, що в ньому міститься, у розрізі видів денатурації спирту та одержувачів; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

20) [Втратив чинність - RT I, 03.04.2018, 2 - набув чинності 01.02.2019]

21) вести щодо кожної партії рідкої горючої речовини, відправленої з акцизного складу, облік палива, що в ній міститься, у розрізі видів і кількостей, а якщо партія рідкої горючої речовини містить важке котельне паливо або сланцеве котельне паливо, в обліку необхідно відображати їх густину за температури 15 ºC, в'язкість за температури 40 ºC і вміст сірки. [RT I, 24.12.2016, 1 - набув чинності 01.07.2017]

(1¹) Утримувач акцизного складу відображає складський облік палива, переліченого в частині 1 § 19 цього закону, за винятком твердого палива та природного газу, в базі даних, зазначеній у частині 1 § 25⁹ закону про порядок оподаткування. Перелік даних, що відображаються в обліку, встановлює своєю постановою міністр, відповідальний за галузь. [RT I, 03.04.2018, 2 - набув чинності 01.02.2019]

(2) Утримувач акцизного складу, зазначений у § 35 цього закону, зобов'язаний виконувати вимоги, встановлені пунктами 1, 3, 4, 7, 8, 12 і 13 частини 1 цього параграфа. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Податковий представник зобов'язаний:

1) вести документований облік щодо продавців на відстані в розрізі даних, отриманих на підставі § 44² частини 2 цього закону;

2) вести облік виникнення обов'язку сплати акцизу наростаючим підсумком;

3) забезпечувати сплату акцизу та подавати податковому керуючому забезпечення;

4) збільшувати забезпечення протягом семи робочих днів або, у обґрунтованому випадку, за рішенням податкового керуючого — протягом 14 робочих днів, відповідно до визначеної податковим керуючим суми забезпечення;

5) невідкладно повідомляти податкового керуючого про проблеми з отриманням даних від продавця на відстані;

6) у разі втрат, що виникли під час перевезення підакцизного товару, невідкладно складати акт, у якому зазначаються розмір втрат та причини їх виникнення, і подавати його разом з відповідними доказами податковому керуючому. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Утримувач акцизного складу зобов'язаний подавати Податково-митному департаменту звіт про рух підакцизного товару та складські залишки не пізніше 20-го дня календарного місяця, що настає за періодом оподаткування. [RT I, 30.06.2015, 1 - набув чинності 01.01.2016]

(2) Форми звіту про рух підакцизного товару та складські залишки і порядок їх заповнення встановлюються постановою міністра, відповідального за галузь. ↗

(1) Дозвіл на діяльність акцизного складу та дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару дають право діяти як утримувач акцизного складу або як зареєстрований одержувач товару в місці, акцептованому Податково-митним департаментом. За відсутності місця діяльності зареєстрованого одержувача товару дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару дає право приймати підакцизний товар, що перебуває в тимчасовому звільненні від акцизу, у місці, про яке повідомлено Податково-митному департаменту.

(2) Дозвіл на діяльність акцизного складу та дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару видаються рішенням податкового керуючого. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

(3) [Втратив чинність – RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

(1) При клопотанні про дозвіл на діяльність акцизного складу або дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару заявник подає Податково-митному департаменту такі дані та документи:

1) письмове клопотання, яке містить обґрунтування заснування акцизного складу або місця діяльності зареєстрованого одержувача товару, адресу місцезнаходження акцизного складу або місця діяльності зареєстрованого одержувача товару, що засновується, а також контактні дані та банківські реквізити заявника;

1¹) дані про місце приймання підакцизного товару; [RT I 2004, 84, 569 - набув чинності 01.01.2005]

2) бізнес-план;

3) ситуаційний план акцизного складу або місця діяльності зареєстрованого одержувача товару, на якому позначено площу території, будівель і споруд та під'їзди до них, а також плани будівель із зазначенням площі приміщень та входів і виходів;

4) ім'я власника будівель, приміщень, споруд і території та підписаний власником документ, який засвідчує виключне право утримувача акцизного складу або зареєстрованого одержувача товару користуватися територією, будівлями, приміщеннями та спорудами акцизного складу або місця діяльності зареєстрованого одержувача товару; [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

5) опис використання приміщень акцизного складу, у якому в разі виробництва підакцизного товару зазначено також місця складування сировини, напівфабрикатів і готової продукції;

6) схеми розташування ємностей для підакцизного товару, його сировини та напівфабрикатів і дані про об'єм ємностей;

6¹) у разі виробництва підакцизного товару — схеми технологічного обладнання та трубопроводів; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.07.2009]

7) внутрішні правила бухгалтерського обліку;

7¹) правила організації роботи акцизного складу або місця діяльності зареєстрованого одержувача товару; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.07.2009]

7²) опис процесу виробництва підакцизного товару та опис складування підакцизного товару; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.07.2009]

8) щодо акцизного складу — норми витрат, названі в пункті 2 частини 1 § 27 цього закону;

9) граничні норми втрат підакцизного товару, названі в частині 2 § 30 цього закону;

10) свідоцтво компетентного вимірювача; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

11) договір про використання послуг незалежної акредитованої лабораторії для вимірювань підакцизного товару. [RT I, 30.12.2010, 3 - набув чинності 01.01.2011]

(2) У бізнес-плані, названому в пункті 2 частини 1 цього параграфа, повинні бути такі дані:

1) опис підакцизного товару, що виробляється та складується в тимчасовому звільненні від акцизу, а щодо зареєстрованого одержувача товару — опис підакцизного товару, що приймається в тимчасовому звільненні від акцизу; [RT I 2004, 84, 569 - набув чинності 01.01.2005]

2) [втратив чинність – RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

3) [втратив чинність – RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

4) [втратив чинність – RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

5) щодо акцизного складу — виробнича потужність підакцизного товару та максимально можливий обсяг складування підакцизного товару в акцизному складі; [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

6) розрахунок розміру податкового зобов'язання, що може виникнути або виникло, названий у частині 4 § 31 цього закону.

7) [втратив чинність – RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(2¹) Зареєстрований одержувач товару, який епізодично приймає підакцизний товар, відправлений з іншої держави-члена в тимчасовому звільненні від акцизу, при клопотанні про дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару повинен подати письмове клопотання, у якому зазначає місце та час приймання підакцизного товару, опис, кількість і мету використання підакцизного товару, що приймається, а також свої види діяльності, контактні дані та банківські реквізити і дані про відправника товару. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(3) Для отримання дозволу на діяльність акцизного складу, що відповідає умовам, установленим у частині 1 § 35 цього закону, заявник повинен подати документи та дані, названі в пунктах 1, 2 і 5 частини 1 цього параграфа.

(4) Документи, названі в частині 1 цього параграфа, підписує особа, яка клопоче про дозвіл на діяльність акцизного складу або дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару, чи її представник.

(5) Податково-митний департамент має право вимагати від заявника для видачі дозволу на діяльність акцизного складу або дозволу на діяльність зареєстрованого одержувача товару додаткові документи, що стосуються справи, на додаток до документів, названих у частині 1 цього параграфа.

(1) Особі видається дозвіл на діяльність акцизного складу або дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару, якщо:

1) особа, за винятком акцизного складу Сил оборони, внесена до комерційного реєстру та зареєстрована в Естонії як платник податку з обороту; [RT I, 30.12.2010, 3 - набув чинності 01.01.2011]

2) щодо неї не порушено провадження у справі про банкрутство та ліквідаційне провадження;

3) Податково-митний департамент протягом останнього року, рахуючи від дня подання заяви про зазначений дозвіл, не визнав недійсним дозвіл особи на діяльність акцизного складу або дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару з підстав, названих у пункті 1 частини 1 або в частині 2 § 43 цього закону;

4) особа не має податкової заборгованості та розстроченої податкової заборгованості;

5) акцизний склад або місце діяльності зареєстрованого одержувача товару відповідає вимогам, встановленим у § 34 цього закону, або акцизний склад — вимогам, встановленим у § 35 цього закону;

6) внутрішні правила бухгалтерського обліку відповідають вимогам, встановленим у законі про бухгалтерський облік;

7) у складському обліку та бухгалтерському обліку акцизного складу або місця діяльності зареєстрованого одержувача товару акцизний товар обліковується з точністю до восьми знаків КН, причому щодо алкоголю зазначається вміст етанолу та кількість у літрах, щодо палива зазначається його кількість відповідно до одиниці ставки акцизу, наведеної в § 66 цього закону, а щодо тютюнового виробу — відповідно в штуках або кілограмах;

8) документи та дані, перелічені в частинах 1 і 5 § 39 цього закону, подані і прийняті Податково-митним департаментом;

9) гарантія, що вимагається на підставі цього закону, прийнята Податково-митним департаментом. [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

10) [Втратив чинність – RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(1¹) Дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару видається окремо для приймання кожного відправлення, якщо виконано такі умови:

1) заявник на отримання дозволу на діяльність час від часу приймає акцизний товар, відправлений з іншої держави-члена в режимі тимчасового звільнення від акцизу, і протягом 12 місяців, що передують місяцю подання заяви, не займався оптовим продажем акцизного товару того самого виду, що приймається, і не надавав послуги його зберігання;

2) подані документи та дані, названі в частині 2¹ § 39 цього закону;

3) акцизний товар, прийнятий на підставі дозволу на діяльність, не зберігається з метою надання послуги і не продається оптом;

4) виконано вимоги, названі в пунктах 1–4 та 9 частини 1 цього параграфа. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(1²) У видачі дозволу на діяльність акцизного складу або дозволу на діяльність зареєстрованого одержувача товару може бути відмовлено, якщо особа або член органу управління чи контролю юридичної особи протягом 12 місяців, що передують місяцю подання заяви про дозвіл, вчинила щонайменше один із проступків, передбачених у § 153¹–155² закону про податкове адміністрування, за який фізичну особу було покарано грошовим штрафом понад 100 штрафних одиниць або юридичну особу — понад 2000 євро, або щонайменше одне з винних діянь, передбачених у § 335, 336, 374–376², 389¹–391 і 393 Пенітенціарного кодексу. [RT I 2010, 22, 108 - набув чинності 01.01.2011]

(1³) У видачі дозволу на діяльність зареєстрованого одержувача товару окремо для приймання кожного відправлення може бути відмовлено, якщо особа порушила умову, встановлену в пункті 3 частини 1¹ цього параграфа, протягом 12 місяців, що передують місяцю подання заяви про дозвіл. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(2) Рішення про видачу дозволу на діяльність акцизного складу або дозволу на діяльність зареєстрованого одержувача товару чи рішення про відмову в його видачі приймається протягом 30 днів, а в разі виробництва акцизного товару — протягом 60 днів, рахуючи від дня подання документів, названих у § 39 цього закону. У зв'язку з проведенням експертизи строк прийняття рішення може бути продовжено до 30 днів. Утримувачу акцизного складу або зареєстрованому одержувачу товару дозвіл на діяльність видається не пізніше дня, наступного за днем прийняття гарантії. Якщо щодо особи, яка клопоче про дозвіл на діяльність акцизного складу або дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару, або щодо члена органу управління чи контролю цієї особи розпочато провадження щонайменше про одне винне діяння або проступок, зазначені в частині 1² цього параграфа, строк прийняття рішення про видачу дозволу на діяльність акцизного складу або дозволу на діяльність зареєстрованого одержувача товару може бути продовжено до набрання чинності рішенням у справі про порушення, названі в цій частині. [RT I, 30.12.2010, 3 - набув чинності 01.01.2011]

(2¹) Зареєстрованому одержувачу товару, який час від часу приймає акцизний товар, відправлений з іншої держави-члена в режимі тимчасового звільнення від акцизу, дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару видається протягом семи днів, рахуючи від дня подання гарантії та документів і даних, названих у частині 2¹ § 39 цього закону. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(3) Перед початком утримання акцизного складу комісія, призначена генеральним директором Податково-митного департаменту або уповноваженою ним посадовою особою, у присутності утримувача акцизного складу або його представника проводить на акцизному складі інвентаризацію і складає акт інвентаризації, в якому зазначається кількість акцизного товару, що перебуває у володінні утримувача акцизного складу. Утримувач акцизного складу бере акцизний товар на облік у складському обліку акцизного складу в кількості, зазначеній в акті інвентаризації. [RT I, 25.10.2012, 1 - набув чинності 01.12.2012]

(4) Податково-митний департамент має право вимагати внесення змін до даних, поданих для отримання дозволу на діяльність акцизного складу або дозволу на діяльність зареєстрованого одержувача товару, також після видачі дозволу, беручи в разі потреби за основу рішення незалежних експертів. Якщо за результатами експертизи дані, подані утримувачем акцизного складу або зареєстрованим одержувачем товару, виявилися неправильними, витрати на експертизу оплачує утримувач акцизного складу або зареєстрований одержувач товару. Податково-митний департамент подає вимогу про оплату витрат відповідно до встановленого в законі про податкове адміністрування. [RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

(1) Дозвіл на діяльність зареєстрованого відправника товару дає право діяти як зареєстрований відправник товару.

(2) Під час подання заяви про видачу дозволу на діяльність зареєстрованого відправника товару зареєстрований відправник товару повинен подати податковому органу письмову заяву, яка містить такі дані:

1) місце та час імпортування підакцизного товару;

2) опис підакцизного товару, що імпортується, та код товару з точністю до восьми знаків КН; щодо алкоголю зазначається вміст етанолу в ньому та кількість у літрах, щодо палива зазначається його кількість відповідно до одиниці ставки акцизу, наведеної в § 66 цього закону, а щодо тютюнового виробу — у штуках або кілограмах;

3) розрахунок розміру податкового зобов'язання, яке може виникнути або виникло, зазначеного в частині 5 § 31 цього закону;

4) найменування одержувача товару та його статус як платника акцизу, номер платника акцизу й адреса місця діяльності;

5) адреса місця передання підакцизного товару одержувачу товару та час передання;

6) найменування заявника дозволу на діяльність, адреса місця проживання або місцезнаходження, адреса місця діяльності, контактні дані, банківські реквізити та дані про іншу підприємницьку діяльність.

(3) Податковий орган має право вимагати від заявника дозволу для видачі дозволу на діяльність зареєстрованого відправника товару додаткові дані, що стосуються справи, крім даних, зазначених у частині 2 цього параграфа.

(4) Дозвіл на діяльність зареєстрованого відправника товару видається рішенням податкового органу окремо щодо кожного відправлення підакцизного товару, за винятком альтернативних тютюнових виробів. Дозвіл на діяльність зареєстрованого відправника товару видається, якщо виконано всі такі умови: [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

1) підакцизний товар, що відправляється до іншої держави-члена, імпортує сам зареєстрований відправник товару;

2) підакцизний товар відправляється до іншої держави-члена особі, яка має право приймати товар, що перебуває в тимчасовому звільненні від акцизу;

3) подано дані, зазначені в частині 2 цього параграфа;

4) виконано вимоги, зазначені в пунктах 1–4 та 9 частини 1 § 40 цього закону.

(5) Дозвіл на діяльність зареєстрованого відправника товару видається зареєстрованому відправнику товару протягом семи днів з дня надання забезпечення та подання даних, зазначених у цьому параграфі.

(6) У видачі дозволу на діяльність зареєстрованого відправника товару може бути відмовлено, якщо:

1) особа або член органу управління чи контролю юридичної особи протягом 12 місяців, що передують місяцю подання заяви про видачу дозволу, вчинила щонайменше один із проступків, передбачених §§ 153¹–155² Закону про податкове адміністрування, за який фізичну особу було покарано грошовим штрафом понад 100 штрафних одиниць або юридичну особу — понад 2000 євро, чи щонайменше одне з винних діянь, передбачених §§ 335, 336, 374–376², 389¹–391 та 393 Пенітенціарного кодексу; [RT I 2010, 22, 108 - набув чинності 01.01.2011]

2) особа порушила умови, встановлені частиною 4 цього параграфа, протягом 12 місяців, що передують місяцю подання заяви про видачу дозволу на діяльність.

(7) Зареєстрований відправник товару повинен невідкладно повідомити про зміну даних, зазначених у частині 2 цього параграфа. У разі зміни даних мають бути виконані умови, встановлені частиною 4 цього параграфа.

(8) Дозвіл на діяльність зареєстрованого відправника товару втрачає чинність у разі зміни даних, які були підставою для видачі дозволу на діяльність, якщо вони не відповідають умовам, встановленим частиною 4 цього параграфа. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

[RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) У разі видачі заявнику дозволу на діяльність акцизного складу, дозволу на діяльність зареєстрованого одержувача товару, дозволу на діяльність зареєстрованого відправника товару або дозволу на діяльність податкового представника податковий орган реєструє заявника в електронній інформаційній системі податкового органу, присвоюючи йому відповідно номер утримувача акцизного складу, зареєстрованого одержувача товару, зареєстрованого відправника товару або податкового представника.

(1¹) Податковий орган реєструє особу за її заявою як сертифікованого відправника товару або сертифікованого одержувача товару в електронній інформаційній системі податкового органу. Сертифікований відправник товару або сертифікований одержувач товару реєструється окремо щодо кожного відправлення або отримання підакцизного товару. Податковий орган присвоює особі номер сертифікованого відправника товару або сертифікованого одержувача товару після прийняття поданих заявником даних, установлених на підставі частини 2 цього параграфа, та, на вимогу, забезпечення.

(2) Перелік даних, що вносяться до інформаційної системи, та комбінацію номерів осіб, зазначених у частинах 1 та 1¹ цього параграфа, встановлює своїм розпорядженням міністр, відповідальний за відповідну сферу.

(3) Інформаційна система, зазначена в цьому параграфі, відповідно до Закону про податкове адміністрування є частиною реєстру платників податків. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Податковий орган зупиняє дію ліцензії акцизного складу або ліцензії зареєстрованого одержувача товару, якщо:

1) відсутнє забезпечення;

2) утримувач акцизного складу або зареєстрований одержувач товару не подав нового забезпечення щонайпізніше за п'ять днів до закінчення строку дії забезпечення або

3) щодо утримувача акцизного складу або зареєстрованого одержувача товару порушено провадження у справі про банкрутство. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

(2) Податковий орган може зупинити дію ліцензії акцизного складу або ліцензії зареєстрованого одержувача товару, якщо: [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

1) щодо власника ліцензії порушено провадження щонайменше про один проступок, передбачений §§ 153¹–155² Закону про податкове адміністрування, або про порушення правових актів митної сфери, за яке як покарання передбачено грошовий штраф для фізичної особи понад 100 штрафних одиниць і для юридичної особи понад 2000 євро; [RT I, 16.06.2017, 1 - набув чинності 01.07.2017]

2) щодо власника ліцензії порушено провадження щонайменше про одне винне діяння, передбачене §§ 335, 336, 374–376², 389¹–391 і 393 Пенітенціарного кодексу; [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

3) власник ліцензії подав під час клопотання про ліцензію утримувача акцизного складу або про ліцензію зареєстрованого одержувача товару неправдиві дані чи підроблені документи або змінив дані, що були підставою для клопотання про ліцензію, і застосував їх без погодження з податковим органом; [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

4) забезпечення власника ліцензії не відповідає вимогам Закону про податкове адміністрування;

5) власник ліцензії не виконав адміністративного акта податкового органу щодо невиконання вимог цього Закону або [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

6) власник ліцензії подає клопотання про зупинення дії виданої йому ліцензії акцизного складу або ліцензії зареєстрованого одержувача товару. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(3) Дію ліцензії акцизного складу або ліцензії зареєстрованого одержувача товару можна зупинити на строк до 60 днів або до набрання чинності рішенням у справі про порушення, названі в частині 2 цього параграфа. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(4) Зареєстрованому одержувачу товару, дію ліцензії якого зупинено, забороняється отримувати підакцизний товар, що перебуває у тимчасовому звільненні від акцизу. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(5) Утримувачу акцизного складу, дію ліцензії акцизного складу якого зупинено, забороняється:

1) отримувати підакцизний товар, що перебуває у тимчасовому звільненні від акцизу;

2) відправляти підакцизний товар у тимчасовому звільненні від акцизу, за винятком отримання підакцизного товару одержувачем товару у відправника;

3) відправляти той підакцизний товар, з якого акциз не сплачено, якщо він не має забезпечення або якщо забезпечення не відповідає вимогам;

4) виробляти підакцизний товар, за винятком денатурації алкоголю. [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

(5¹) У випадку, названому в пункті 3 частини 5 цього параграфа, підакцизний товар дозволяється відправляти лише тоді, коли на підставі розпорядження податкового органу акциз сплачено до відправлення підакцизного товару. [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

(6) З дозволу податкового органу можна продовжити виробництво того підакцизного товару в тимчасовому звільненні від акцизу, виробництво якого не завершено на день зупинення дії ліцензії акцизного складу. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(7) Утримувач акцизного складу або зареєстрований одержувач товару може продовжити діяльність на підставі письмового рішення податкового органу чи уповноваженої ним особи. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

(8) До прийняття рішення про зупинення дії ліцензії податковий орган може застосувати примусовий платіж у разі невиконання адміністративного акта, складеного для виконання вимог цього Закону. Гранична сума примусового платежу становить 3200 євро, якщо Законом про податкове адміністрування не встановлено граничної суми примусового платежу. [RT I 2010, 22, 108 - набув чинності 01.01.2011]

(1) Податковий орган визнає ліцензію акцизного складу або ліцензію зареєстрованого одержувача товару недійсною, якщо: [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

1) протягом шістдесяти днів від дня зупинення дії ліцензії акцизного складу або ліцензії зареєстрованого одержувача товару не відпала обставина, названа в частині 1 або в пункті 3, 4 чи 5 частини 2 § 42 цього Закону, що спричинила зупинення дії ліцензії; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

1¹) протягом шістдесяти днів від дня зупинення дії ліцензії акцизного складу або ліцензії зареєстрованого одержувача товару власник ліцензії, за клопотанням якого дію ліцензії було зупинено, не подав клопотання про продовження діяльності; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

2) утримувач акцизного складу або зареєстрований одержувач товару подає клопотання про визнання недійсною виданої йому ліцензії акцизного складу або ліцензії зареєстрованого одержувача товару;

3) щодо утримувача акцизного складу або зареєстрованого одержувача товару оголошено банкрутство або якщо провадження у справі про банкрутство припинено через відсутність коштів; [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

4) прийнято рішення про припинення або поділ утримувача акцизного складу чи зареєстрованого одержувача товару; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

5) видається нова ліцензія акцизного складу або нова ліцензія зареєстрованого одержувача товару. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

(1¹) Податковий орган може відмовити у визнанні недійсною ліцензії акцизного складу або ліцензії зареєстрованого одержувача товару за клопотанням її власника в час, коли дію ліцензії власника ліцензії зупинено з підстав, названих у пунктах 1–5 частини 2 § 42 цього Закону. [RT I, 30.12.2010, 3 - набув чинності 01.01.2011]

(2) Податковий орган може визнати ліцензію акцизного складу або ліцензію зареєстрованого одержувача товару недійсною, якщо відсутнє забезпечення або вчинено порушення, назване в пунктах 1–3 частини 2 § 42 цього Закону, або власник ліцензії не здійснював операцій з підакцизним товаром протягом останніх 12 календарних місяців. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(3) Якщо підприємець має кілька акцизних складів або місць діяльності зареєстрованого одержувача товару, ліцензія акцизного складу або ліцензія зареєстрованого одержувача товару визнається недійсною щодо всіх акцизних складів і всіх місць діяльності зареєстрованого одержувача товару.

(4) На акцизному складі, ліцензію акцизного складу якого визнано недійсною, забороняється виробництво, отримання та відправлення підакцизного товару в тимчасовому звільненні від акцизу, за винятком випадку, названого в пункті 4 частини 1 § 26 цього Закону. [RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

(1) У день ухвалення рішення про визнання недійсним дозволу на діяльність акцизного складу генеральний директор Податково-митного департаменту або уповноважена ним посадова особа утворює комісію, до складу якої входить також представник утримувача акцизного складу. [RT I, 25.10.2012, 1 - набув чинності 01.12.2012]

(2) Комісія невідкладно проводить інвентаризацію товарів, що перебувають на акцизному складі, і складає акт інвентаризації, у якому зазначається кількість підакцизного товару, що підлягає оподаткуванню акцизом, у розрізі одиниць ставки акцизу.

(3) Після інвентаризації, за винятком випадку, зазначеного в пункті 5 частини 1 § 43 цього Закону, утримувач акцизного складу зобов'язаний протягом 30 днів з дня складання акта інвентаризації сплатити акциз з підакцизного товару, що підлягає оподаткуванню акцизом, або перемістити підакцизний товар на інший акцизний склад за умови, що інший утримувач акцизного складу приймає підакцизний товар на акцизному складі відправника. [RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

(1) Дистанційний продавець, який продає підакцизний товар з Естонії, повинен:

1) бути внесеним до комерційного реєстру та зареєстрованим платником податку з обороту в Естонії;

2) виконувати вимоги, пов'язані зі сплатою акцизу в державі-члені призначення підакцизного товару;

3) подавати податковому керуючому накладну, зазначену в частині 3 § 45 цього Закону, через SADHES до відправлення підакцизного товару в іншу державу-член;

4) вести облік відправленого підакцизного товару в розрізі одержувачів підакцизного товару з точністю до восьми цифр КН, зазначаючи кількість підакцизного товару, а щодо алкоголю — також вміст етанолу. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Дистанційний продавець, який бере на себе обов'язок сплатити акциз, повинен до відправлення товару до Естонії подати податковому керуючому такі документи та дані:

1) ім'я (найменування) та адреса дистанційного продавця, а також адреса місця, з якого товар відправляється до Естонії;

2) вид, найменування, вміст етанолу та кількість підакцизного товару;

3) акцизне забезпечення;

4) місце доставки підакцизного товару: повіт і місто, селище або населений пункт;

5) ім'я (найменування) та контактні дані одержувача підакцизного товару;

6) передбачувана дата доставки підакцизного товару одержувачу.

(2) Дистанційний продавець, який обирає податкового представника для виконання обов'язку зі сплати акцизу, повинен до відправлення товару до Естонії подати податковому представнику дані, зазначені в частині 1 цього параграфа.

(3) У випадку, зазначеному в частині 2 цього параграфа, податковий представник повинен до того, як підакцизний товар буде відправлено до Естонії, повідомити податковому керуючому своє ім'я (найменування) як податкового представника, код комерційного реєстру та дані представленого дистанційного продавця відповідно до пункту 1 частини 1 того ж параграфа, а також на вимогу податкового керуючого подати розрахунок щодо виниклого та такого, що може виникнути, обов'язку зі сплати акцизу на підставі даних поточного календарного місяця. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Особа, яка відправляє випущений для споживання підакцизний товар в іншу державу-член з комерційною метою, повинна:

1) бути зареєстрованою сертифікованим відправником товару в електронній інформаційній системі податкового керуючого до відправлення товару в іншу державу-член;

2) надати податковому керуючому можливість перевірити партію підакцизного товару до її відправлення;

3) відправляти підакцизний товар, за винятком альтернативних тютюнових виробів, лише особі, яка має статус сертифікованого одержувача товару в державі-члені призначення підакцизного товару;

4) виконувати вимоги, встановлені § 45 цього Закону;

5) зберігати паперові документи, які є підставою для документів, що містяться в SADHES або EMCS, протягом строку зберігання первинних бухгалтерських документів, установленого Законом про бухгалтерський облік. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

[RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Особа, яка приймає доставлений до Естонії з комерційною метою підакцизний товар, випущений для споживання в іншій державі-члені, повинна:

1) бути зареєстрованою сертифікованим одержувачем товару в електронній інформаційній системі податкового керуючого до відправлення товару з іншої держави-члена;

2) повідомляти податкового керуючого через SADHES про намір прийняти альтернативні тютюнові вироби до їх відправлення з іншої держави-члена;

3) погоджуватися з перевірками, які дають податковому керуючому змогу встановити фактично прийняту кількість підакцизного товару та сплачений або такий, що підлягає сплаті, акциз з підакцизного товару;

4) приймати з іншої держави-члена лише підакцизний товар, відправлений сертифікованим відправником товару, за винятком альтернативних тютюнових виробів;

5) оприбутковувати підакцизний товар невідкладно після його прибуття до місця призначення, за винятком випадку відмови від приймання;

6) виконувати вимоги, встановлені § 45 цього Закону;

7) подати податковому керуючому забезпечення до відправлення підакцизного товару з іншої держави-члена до Естонії. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) До того як дистанційний продавець відправить підакцизний товар до Естонії, фізична особа, відповідальна за сплату акцизу, повинна подати податковому керуючому забезпечення сплати акцизу та повідомити:

1) вид, найменування, кількість і вміст етанолу підакцизного товару, що приймається з іншої держави-члена;

2) передбачуване місце і дату приймання підакцизного товару та свої контактні дані. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

[RT I, 20.06.2014, 3 - набув чинності 01.07.2014]

(1) Перевезення підакцизного товару в межах Естонії вважається таким, що відбувається в режимі тимчасового звільнення від акцизу, на підставі складеної щодо нього в SADHES A-накладної або на підставі паперової накладної, що замінює зазначену накладну, у випадках, установлених на підставі частини 14 цього параграфа. Під час перевезення підакцизний товар повинен супроводжуватися роздруківкою A-накладної, комерційним документом, на якому чітко розпізнаваним способом зазначено номер, отриманий для накладної на цей підакцизний товар через SADHES, або паперовою накладною, що замінює A-накладну, якщо підакцизний товар відправляється в режимі тимчасового звільнення від акцизу: [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

1) особі, що перебуває в Естонії;

2) повітряному судну або судну, що прямує з Естонії до іноземної держави;

3) з місця його імпортування до акцизного складу, що перебуває в Естонії, і утримувач акцизного складу сам не є імпортером;

4) з акцизного складу до місця, де він вибуває з Естонії до країни поза межами Союзу, і утримувач акцизного складу сам не є експортером. [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

(1¹) Обов'язковою накладною на відправлений з акцизного складу підакцизний товар, що перевозиться в межах Естонії без тимчасового звільнення від акцизу, є T-накладна, яка обробляється в SADHES. Під час перевезення підакцизний товар повинен супроводжуватися роздруківкою T-накладної, комерційним документом, на якому чітко розпізнаваним способом зазначено номер, отриманий для накладної на цей підакцизний товар через SADHES, або паперовою накладною, що замінює T-накладну, якщо підакцизний товар відправляється з акцизного складу без тимчасового звільнення від акцизу: [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

1) особі, що перебуває в Естонії;

2) повітряному судну або судну, що прямує з Естонії до іноземної держави;

3) до місця, де він вибуває з Естонії до країни поза межами Союзу, і утримувач акцизного складу сам не є експортером. [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

(1²) Утримувач акцизного складу відчужує прийнятий у розумінні § 34¹ цього закону підакцизний товар іншій особі на підставі накладної на підакцизний товар, відправлений без тимчасового звільнення від акцизу, що використовується при перевезенні в межах Естонії. [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

(1³) Зазначені в частинах 1 і 1¹ цього параграфа накладні або комерційні документи не повинні супроводжувати підакцизний товар під час його перевезення трубопровідним транспортом. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1⁴) Утримувач акцизного складу, який відповідає умовам, зазначеним у частині 1 § 35 цього закону, не повинен складати накладну при видачі підакцизного товару з акцизного складу. [RT I, 20.06.2014, 3 - набув чинності 01.07.2014]

(1⁵) Забороняється відправляти підакцизний товар раніше часу, зазначеного в A- або T-накладній. [RT I, 20.06.2014, 3 - набув чинності 01.07.2014]

(2) Обов'язковою накладною на підакцизний товар, відправлений до іншої держави-члена або через іншу державу-члена, є накладна, зазначена у статті 20 або 36 директиви Ради (ЄС) 2020/262, яка обробляється в електронній системі EMCS. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(3) У разі дистанційного продажу до іншої держави-члена обов'язковою накладною на підакцизний товар є накладна, що відображає інші випадки перевезення між державами-членами (далі — LRM-накладна), яка обробляється в SADHES. Відправник підакцизного товару повинен подати зазначену накладну податковому адміністратору через SADHES до відправлення підакцизного товару до іншої держави-члена. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(3¹) Обов'язковою накладною на альтернативні тютюнові вироби при їх перевезенні з комерційною метою до іншої держави-члена в режимі тимчасового звільнення від акцизу або без тимчасового звільнення від акцизу є LRM-накладна, яка обробляється в SADHES. Відправник підакцизного товару повинен подати зазначену накладну податковому адміністратору через SADHES до відправлення підакцизного товару до іншої держави-члена. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(4) Перевезення підакцизного товару до іншої держави-члена або через іншу державу-члена вважається таким, що відбувається в режимі тимчасового звільнення від акцизу, на підставі складеної щодо нього в EMCS накладної, яка відображає перевезення між державами-членами товару, не обкладеного акцизом (далі — LRA-накладна), за винятком випадку, зазначеного в частині 3¹ цього параграфа. Перевезення підакцизного товару до іншої держави-члена або через іншу державу-члена вважається таким, що відбувається без тимчасового звільнення від акцизу, на підставі складеної щодо нього в EMCS накладної, яка відображає перевезення між державами-членами товару, обкладеного акцизом (далі — LRT-накладна), за винятком випадку, зазначеного в частині 3 або 3¹ цього параграфа (LRA-накладна і LRT-накладна далі разом — е-накладна). Відправник підакцизного товару подає податковому адміністратору попередньо заповнену е-накладну в EMCS до відправлення підакцизного товару. Податковий адміністратор невідкладно повідомляє подавця попередньо заповненої е-накладної про помилки, допущені при заповненні е-накладної. Якщо при заповненні е-накладної помилок не виявлено, податковий адміністратор визнає е-накладну чинною шляхом присвоєння їй номера. Під час перевезення підакцизний товар повинен супроводжуватися роздруківкою е-накладної або LRM-накладної, комерційним документом, на якому чітко розпізнаваним способом зазначено номер, отриманий для е-накладної або LRM-накладної на цей підакцизний товар через електронну систему, або паперовою накладною, що замінює зазначені накладні, на якій чітко розрізнюваним способом зазначено наданий податковим адміністратором номер накладної. При експортуванні підакцизного товару, що перебуває в режимі тимчасового звільнення від акцизу, номер LRA-накладної зазначається в експортній митній декларації. Забороняється відправляти підакцизний товар раніше часу, зазначеного в е-накладній або LRM-накладній. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(4¹) Обов'язковою накладною на повністю денатурований спирт, зазначений у частині 1 § 13 цього закону, у разі відправлення до іншої держави-члена або через іншу державу-члена є LRT-накладна, яка складається в EMCS. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(4²) Обов'язковою накладною на алкоголь, зазначений у частинах 1¹ і 3 § 13 цього закону, у разі відправлення до іншої держави-члена або через іншу державу-члена є LRA-накладна, яка складається в EMCS. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(5) Е-накладну на підакцизний товар можна замінити паперовою накладною в разі, якщо неможливо скористатися EMCS до відправлення товару. Відправник підакцизного товару повинен подати податковому адміністратору паперову накладну до відправлення підакцизного товару, якщо товар відправляється до відновлення можливості користуватися EMCS. Відправник підакцизного товару повинен подати податковому адміністратору е-накладну, щойно можливість користуватися EMCS відновлено. Перевезення підакцизного товару відбувається на підставі паперової накладної до моменту, коли оформлена щодо цього перевезення е-накладна визнається чинною. Якщо перевезення підакцизного товару було розпочато на підставі паперової накладної, що замінює е-накладну, і складена щодо вантажу е-накладна визнається чинною під час перевезення, відправник підакцизного товару повинен забезпечити, щоб отриманий через EMCS номер е-накладної було невідкладно зазначено в паперовій накладній або іншому комерційному документі, що супроводжує підакцизний товар. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(6) Відправник підакцизного товару має право анулювати е-накладну до відправлення підакцизного товару. Відправник підакцизного товару повинен невідкладно подати податковому адміністратору повідомлення про анулювання е-накладної, якщо зазначеного в ній дня підакцизний товар не було відправлено. Е-накладна є нікчемною, якщо підакцизний товар не відправляється в зазначену в е-накладній дату.

(7) Відправник підакцизного товару в режимі тимчасового звільнення від акцизу має право змінити місце призначення підакцизного товару під час перевезення підакцизного товару з урахуванням того, що новим одержувачем товару повинна бути особа, якій дозволено відправляти підакцизний товар у режимі тимчасового звільнення від акцизу. Відправник випущеного для споживання підакцизного товару до іншої держави-члена може змінити місце призначення під час перевезення підакцизного товару в разі, якщо як одержувач підакцизного товару, так і держава-член призначення, до якої товар було відправлено спочатку, залишаються тими самими, або якщо новим місцем призначення є місце, звідки підакцизний товар було відправлено спочатку. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(7¹) Відправник підакцизного товару зобов'язаний невідкладно повідомити податкового адміністратора через EMCS про заміну транспортного засобу, часткове або повне знищення товару, зникнення товару або транспортного засобу та інші надзвичайні випадки, що сталися під час перевезення товару з однієї держави-члена до іншої. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(8) Одержувач підакцизного товару зобов'язаний повідомити податкового адміністратора через EMCS про прийняття відправленого йому з іншої держави-члена або через іншу державу-члена підакцизного товару невідкладно, але не пізніше ніж на п'ятий день з дня прийняття підакцизного товару. За наявності поважної причини податковий адміністратор може продовжити строк повідомлення про прийняття підакцизного товару на п'ять днів. Одержувач підакцизного товару, зазначений у пункті 1, 1¹ або 1² частини 1 § 27 цього закону, повідомляє податкового адміністратора про прийняття підакцизного товару з іншої держави-члена в порядку, встановленому на підставі частини 13 цього параграфа. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(8¹) Зазначений в е-накладній одержувач підакцизного товару зобов'язаний повідомити податкового адміністратора про відмову від прийняття відправленого йому з іншої держави-члена або через іншу державу-члена підакцизного товару невідкладно, але не пізніше ніж на п'ятий день від дати, зазначеної в накладній як час прибуття підакцизного товару до місця призначення. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(8²) Про прийняття альтернативних тютюнових виробів з іншої держави-члена одержувач повідомляє податкового адміністратора через SADHES невідкладно, але не пізніше ніж на п'ятий день після прийняття підакцизного товару. При відправленні альтернативних тютюнових виробів до іншої держави-члена в режимі тимчасового звільнення від акцизу їх відправник повинен повідомити податкового адміністратора про прийняття цього товару в іншій державі-члені та подати копію документа, що підтверджує прийняття підакцизного товару, у якому є посилання на накладну, через SADHES невідкладно, але не пізніше ніж на п'ятий день після отримання копії документа, що підтверджує прийняття підакцизного товару. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(9) Якщо відправник підакцизного товару не отримав підтвердження прийняття відправленого в межах Естонії в режимі тимчасового звільнення від акцизу підакцизного товару або здійснення експорту з Естонії протягом семи днів після відправлення товару, він повинен невідкладно повідомити про це податкового адміністратора та пояснити обставини відсутності підтвердження. Якщо відправник підакцизного товару не отримав підтвердження прийняття відправленого до іншої держави-члена або через іншу державу-члена підакцизного товару або здійснення експорту протягом 30 днів після відправлення товару, він повинен невідкладно повідомити про це податкового адміністратора та пояснити обставини відсутності підтвердження. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(10) Провадження щодо е-накладної відбувається в порядку, встановленому в постанові, прийнятій на підставі частини 13 цього параграфа, щодо тих процедур провадження, які не встановлено в постанові, зазначеній у частині 11 або 11¹ цього параграфа. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(11) Структура форми накладної на підакцизний товар, відправлений до іншої держави-члена в режимі тимчасового звільнення від акцизу, та інструкція з її заповнення, а також структура форм обміну інформацією, пов'язаного з провадженням щодо накладної, інструкція з їх заповнення та порядок обміну інформацією встановлюються постановою Комісії на підставі статті 29 директиви Ради (ЄС) 2020/262. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(11¹) Структура форми накладної на підакцизний товар, відправлений до іншої держави-члена без тимчасового звільнення від акцизу, та інструкція з її заповнення, а також структура форм обміну інформацією, пов'язаного з провадженням щодо накладної, інструкція з їх заповнення та порядок обміну інформацією встановлюються постановою Комісії на підставі статті 43 директиви Ради (ЄС) 2020/262. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(12) Належними документами, що засвідчують завершення перевезення підакцизного товару на підставі е-накладної, є надіслане через EMCS підтвердження прийняття підакцизного товару, підтвердження здійснення експорту у випадку LRA-накладної або паперові документи, що їх замінюють. За відсутності належних документів, що засвідчують перевезення підакцизного товару, воно вважається завершеним, якщо податковий адміністратор держави-члена відправлення підакцизного товару акцептував надіслане податковим адміністратором держави-члена призначення підтвердження, яке ґрунтується на альтернативних доказах прибуття підакцизного товару до місця призначення або вивезення його з території Союзу. Податковий адміністратор акцептує як альтернативний доказ вивезення підакцизного товару з території Союзу:

1) підтвердження компетентного органу держави-члена місцезнаходження митниці вибуття, яке засвідчує вивезення товару з території Союзу або застосування до товару процедури зовнішнього транзиту для вивезення з території Союзу;

2) документ, яким митний орган держави-члена або третьої країни підтверджує прийняття товару відповідно до правил і процедур, що застосовуються у відповідній країні щодо такого підтвердження. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(13) Порядок провадження щодо е-накладної встановлює постановою міністр, відповідальний за галузь. Порядок провадження щодо е-накладної містить: ↗

1) уточнений порядок заповнення е-накладної та порядок руху е-накладної й паперової накладної, що її замінює;

2) порядок присвоєння номера е-накладній і паперовій накладній, що її замінює;

3) порядок повідомлення про зміну даних накладної, про прийняття та експортування підакцизного товару, а також порядок анулювання накладної;

3¹) порядок повідомлення про відхилення накладної; [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

3²) порядок повідомлення про подію, що сталася під час перевезення підакцизного товару; [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

3³) порядок припинення провадження щодо накладної; [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

3⁴) порядок обґрунтування нестачі або надлишку підакцизного товару; [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

4) порядок заміни е-накладної та електронних повідомлень;

5) опис тих ситуацій, за яких вважається, що скористатися електронною системою накладних неможливо;

6) порядок повідомлення про прийняття підакцизного товару особами, зазначеними в пунктах 1−1² частини 1 § 27 цього закону; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.07.2022]

7) допустимість поділу партії підакцизного товару між кількома одержувачами в розумінні статті 23 директиви Ради (ЄС) 2020/262. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(14) Міністр, відповідальний за галузь, встановлює постановою порядок провадження щодо внутрішньодержавних супровідних документів на підакцизний товар. [RT I, 20.06.2014, 3 - набув чинності 01.07.2014] ↗

8) заборону або умови й порядок поділу партії підакцизного товару між кількома одержувачами;

9) визначення укладача накладної, якщо підакцизний товар, який доправляється до акцизного складу, приймається у відправника;

(14²) Дані про перевезення підакцизного товару та про клопотання щодо повернення акцизу на підставі § 45¹ цього закону зберігаються й обробляються в SADHES, що входить до державної інформаційної системи. [RT I, 20.06.2014, 3 - набув чинності 01.07.2014]

(14³) Метою ведення SADHES є забезпечення нагляду за сплатою акцизу через відстеження руху підакцизного товару в реальному часі. [RT I, 20.06.2014, 3 - набув чинності 01.07.2014]

(14⁴) [Втратив чинність – RT I, 13.03.2019, 2 - набув чинності 15.03.2019]

(14⁵) SADHES є підреєстром реєстру платників податків, заснованого на підставі частини 1 § 17 закону про порядок оподаткування. Порядок ведення SADHES встановлюється в положенні про реєстр платників податків. [RT I, 13.03.2019, 2 - набув чинності 15.03.2019]

(16) Міністр, відповідальний за галузь, може встановити постановою особливі випадки обов'язку подання LRM-накладної та повідомлення про прийняття підакцизного товару. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Сертифікованому відправнику товару акциз, за винятком акцизу на альтернативні тютюнові вироби, повертається за таких умов:

1) податковому органу подано через EMCS накладну на підакцизний товар, щодо якого клопочуть про повернення акцизу, до відправлення цього товару до іншої держави-члена;

2) податковому органу подано через EMCS клопотання про повернення акцизу;

3) підакцизний товар доставлено до іншої держави-члена, і це підтверджує надіслане через EMCS повідомлення про отримання підакцизного товару;

4) щодо втрати підакцизного товару, з якого клопочуть про повернення акцизу, виник обов'язок сплатити акциз в іншій державі-члені, і це підтверджує податковий орган цієї іншої держави-члена;

5) податковому органу повернуто податкові марки або письмово повідомлено номери тих податкових марок, якими марковано підакцизний товар, що доставляється до іншої держави-члена. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1¹) Дистанційному продавцю, який відправив до іншої держави-члена підакцизний товар, випущений для споживання в Естонії, за винятком альтернативних тютюнових виробів, акциз повертається, якщо податковому органу подано:

1) накладну на підакцизний товар через SADHES до відправлення підакцизного товару до іншої держави-члена;

2) клопотання про повернення акцизу;

3) підтвердження податкового органу держави-члена призначення підакцизного товару про сплату акцизу з цього товару або про виникнення обов'язку його сплатити в державі-члені призначення;

4) дані про номери тих податкових марок, якими марковано підакцизний товар, що доставляється до іншої держави-члена. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1²) З альтернативних тютюнових виробів, відправлених до іншої держави-члена, акциз не повертається, за винятком випадку, названого в частині 1 § 45³ цього закону. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(2) Податково-митний департамент має право вимагати додатково до даних і документів, названих у частинах 1 та 1¹ цього параграфа, інші дотичні дані та документи, потрібні для повернення акцизу. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(2¹) Провадження з повернення акцизу починається в день подання всіх даних, названих у частині 1 цього параграфа. [RT I, 20.06.2014, 3 - набув чинності 01.07.2014]

(3) Податково-митний департамент повертає акциз на банківський рахунок особи, названої в частині 1 цього параграфа, у порядку, встановленому законом про оподаткування.

(4) Дані, потрібні в клопотанні про повернення акцизу з підакцизного товару, випущеного для споживання в Естонії, встановлює своїм розпорядженням міністр, відповідальний за цю сферу. [RT I, 20.06.2014, 3 - набув чинності 01.07.2014]

[RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

(1) Акциз повертається з обкладеного акцизом алкоголю, палива та електроенергії, придбаних для службового користування дипломатичним представництвом і консульською установою іноземної держави, представництвом або представником міжнародної організації, визнаної Міністерством закордонних справ, акредитованим в Естонії дипломатичним представником іноземної держави, консульською посадовою особою, за винятком почесного консула, а також представником спеціальної місії. [RT I 2007, 45, 319 - набув чинності 01.01.2008]

(2) Право особи або установи, названої в частині 1 цього параграфа, клопотати про повернення акцизу підтверджує міністр, відповідальний за цю сферу. [RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

(3) Порядок повернення акцизу особам і установам, названим у частині 1 цього параграфа, встановлюється розпорядженням міністра, відповідального за цю сферу. [RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

[RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

(1) Акциз повертається особам або установам, названим у пунктах 1¹ та 1² частини 1 § 27 цього закону, з придбаного ними підакцизного товару, обкладеного акцизом. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.07.2022]

(2) Право особи або установи, названої в частині 1 цього параграфа, клопотати про повернення акцизу підтверджує міністр, відповідальний за цю сферу, або уповноважена ним посадова особа. Право члена міжнародного військового штабу клопотати про повернення акцизу підтверджує міністр, відповідальний за цю сферу. [RT I, 01.06.2013, 1 - набув чинності 01.07.2013]

(3) Порядок повернення акцизу особам і установам, названим у частині 1 цього параграфа, встановлюється розпорядженням міністра, відповідального за цю сферу. [RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

(1) Акциз повертається на підставі клопотання з підакцизного товару, якщо доведено сплату акцизу в державі-члені, де відбулося або було виявлено порушення правових норм, і ця держава-член не є Естонією. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Акциз повертається з підакцизного товару або з його податкової марки при поверненні податкової марки податковому органу у випадку, встановленому в пункті 4 частини 1 § 45⁶ цього закону. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(2) Акциз повертається з алкоголю та тютюнових виробів, які продаються в торговельній точці, розташованій у призначеній лише для пасажирів зоні аеропорту, відкритого для міжнародного сполучення, для вивезення до держави поза межами Союзу. Перелік документів, що подаються до Податково-митного департаменту для повернення акцизу, і перелік даних, потрібних у цих документах, встановлюються розпорядженням міністра, відповідального за цю сферу. [RT I, 16.06.2017, 1 - набув чинності 01.07.2017]

(3) Для повернення акцизу з алкоголю та тютюнових виробів податкові марки Податково-митному департаменту не повертаються у випадках, встановлених у § 45² та § 45³ цього закону і в частині 2 цього параграфа. [RT I 2005, 68, 527 - набув чинності 01.07.2006]

(1) Повернути можна податкові марки:

1) з яких не виник обов'язок сплати акцизу і які не прикріплені до продажної упаковки підакцизного товару;

2) з яких не виник обов'язок сплати акцизу і які прикріплені до такого підакцизного товару або до продажної упаковки такого підакцизного товару, з якого не виник обов'язок сплати акцизу;

3) з яких не виник обов'язок сплати акцизу і які пошкоджені під час маркування податковими марками, але збереглися щонайменше на 80 відсотків, або

4) з підакцизного товару, маркованого якими, виник обов'язок сплати акцизу і які повертаються через заборону продажу, встановлену в частині 4¹ § 28 цього Закону, після запровадження нового дизайну податкової марки — протягом дев'яти календарних місяців з дня набрання чинності забороною продажу. [RT I, 30.12.2021, 2 - jõust. 01.01.2022]

(2) Податкові марки вважаються поверненими, якщо отримувач податкових марок повернув податкові марки податковому органу і податковий орган акцептував заяву про повернення податкових марок, подану через електронну інформаційну систему податкових марок (далі — база даних податкових марок). [RT I, 16.06.2017, 73 - jõust. 01.01.2018]

(3) З метою повернення знімати податкову марку з підакцизного товару або з його продажної упаковки дозволено лише під наглядом податкового органу.

(4) Податкова марка вважається поверненою також у разі, якщо вона знищена у присутності представників податкового органу. [RT I 2007, 45, 319 - jõust. 01.01.2008]

(1) Ставка акцизу на пиво становить 15,40 євро за один об'ємний відсоток вмісту етанолу в гектолітрі пива. [RT I, 02.01.2025, 1 - jõust. 01.01.2026]

(1¹) Ставка акцизу на пиво, вироблене малим пивоварним виробником, становить 50 відсотків від ставки, зазначеної в частині 1 цього параграфа, якщо в календарному році, що передував застосуванню ставки акцизу, було вироблено до 15 000 (включно) гектолітрів пива. У разі започаткування виробництва пива пільгова ставка застосовується, якщо планований обсяг виробництва становить до 15 000 (включно) гектолітрів. [RT I, 23.12.2019, 1 - jõust. 01.01.2020]

(1²) У разі перевищення в поточному році граничного обсягу виробництва, який є підставою для пільгової ставки, кількість пива, що перевищує граничну кількість, оподатковується акцизом за повною ставкою. [RT I, 23.12.2019, 1 - jõust. 01.01.2020]

(2) Ставка акцизу на зброджений напій і вино, вміст етанолу в яких становить до шести (включно) об'ємних відсотків, становить 76,82 євро за гектолітр зброженого напою або вина. [RT I, 02.01.2025, 1 - jõust. 01.01.2026]

(3) Ставка акцизу на зброджений напій, вміст етанолу в якому перевищує шість об'ємних відсотків, становить 179,27 євро за гектолітр зброженого напою. [RT I, 02.01.2025, 1 - jõust. 01.01.2026]

(4) Ставка акцизу на вино, вміст етанолу в якому перевищує шість об'ємних відсотків, становить 179,27 євро за гектолітр вина. [RT I, 02.01.2025, 1 - jõust. 01.01.2026]

(5) Ставка акцизу на проміжний продукт становить 350,90 євро за гектолітр проміжного продукту. [RT I, 02.01.2025, 1 - jõust. 01.01.2026]

(6) Ставка акцизу на інший алкоголь становить 22,81 євро за один об'ємний відсоток вмісту етанолу в гектолітрі іншого алкоголю. [RT I, 02.01.2025, 1 - jõust. 01.01.2026]

(7) У разі сумніву щодо вмісту етанолу в алкоголі Податково-митний департамент відбирає з алкоголю пробу, необхідну для визначення вмісту етанолу, і надсилає її на аналіз до незалежної лабораторії, акредитованої у відповідній сфері. Якщо за результатами аналізу вміст етанолу в алкоголі виявився відмінним від даних, поданих платником акцизу, витрати на аналіз оплачує платник акцизу. До пред'явлення вимоги про оплату витрат на аналіз застосовується встановлене законом про податкове адміністрування щодо вимоги про оплату витрат на експертизу. [RT I 2008, 49, 272 - jõust. 01.01.2009]

(8) У разі визначення вмісту етанолу в алкоголі відповідно до частини 7 цього параграфа за основу для обчислення суми акцизу береться вміст етанолу, зазначений у письмовому документі, оформленому за результатами аналізу.

(9) Малим пивоварним виробником у розумінні цього параграфа є виробник пива, який є юридично та економічно незалежним від інших виробників пива, використовує приміщення, фізично відокремлені від інших виробників пива, і не діє на підставі ліцензії. Малим пивоварним виробником не вважається виробник пива, який належить комерційному товариству, якому належить інший виробник пива або яке має пряму чи опосередковану участь у комерційному товаристві, якому належить інший виробник пива. Так само не вважається малим пивоварним виробником виробник пива, який належить комерційному товариству, у якому пряму чи опосередковану участь має комерційне товариство, якому належить інший виробник пива. Якщо сукупний річний обсяг виробництва пов'язаних у такий спосіб виробників пива не перевищує 15 000 гектолітрів, такі виробники пива розглядаються як малі пивоварні виробники і ставка акцизу застосовується відповідно до сумарного обсягу виробництва. [RT I, 23.12.2019, 1 - jõust. 01.01.2020]

(10) Для застосування пільгової ставки, встановленої в частині 1¹ цього параграфа, малий пивоварний виробник, який розпочинає виробництво в Естонії, зобов'язаний до застосування пільгової ставки подати податковому органу дані про планований обсяг продукції в календарному році та про відповідність умовам, встановленим у частині 9 цього параграфа. Малий пивоварний виробник, який перебуває в іноземній державі, або особа, яка випускає його продукцію для споживання, зобов'язані до застосування пільгової ставки подати податковому органу дані про обсяг продукції попереднього календарного року або, у разі започаткування виробництва, про планований обсяг продукції, а також про відповідність умовам, встановленим у частині 9 цього параграфа. [RT I, 23.12.2019, 1 - jõust. 01.01.2020]

(11) Виробник алкоголю підтверджує податковому органу іншої держави-члена відповідність умовам застосування пільгової ставки акцизу, що залежить від обсягу виробництва, шляхом самосертифікації. [RT I, 30.12.2021, 2 - jõust. 01.01.2022]

(1) З податкової марки на алкоголь акциз сплачується в розмірі суми, що відповідає сумі акцизу, обчисленій з іншого алкоголю, вміст етанолу в якому становить 40 об'ємних відсотків і обсяг продажної упаковки якого становить один літр.

(2) З алкоголю, на продажну упаковку якого прикріплено оподатковані акцизом податкові марки, акциз сплачується в сумі, яка отримується шляхом віднімання від суми акцизу, обчисленої з алкоголю, суми акцизу, обчисленої з податкової марки. [RT I 2005, 68, 527 - jõust. 01.07.2006]

[RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

(1) Пасажирові віком не менше 18 років дозволяється при першому протягом календарного місяця прибутті до Естонії з держави поза межами Союзу ввезти з некомерційною метою в багажі, що переміщується разом із ним, без сплати акцизу до: [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

1) 16 літрів пива та

2) 4 літри вина, за винятком ігристого вина, і додатково або

3) 2 літри алкоголю, відмінного від алкоголю, зазначеного в пунктах 1 і 2 цієї частини, вміст етанолу в якому становить до 22 (включно) об'ємних відсотків, або

4) 1 літр алкоголю, вміст етанолу в якому перевищує 22 об'ємних відсотки. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.12.2008]

(1¹) Кількості алкоголю, зазначені в пунктах 3 і 4 частини 1 цього параграфа, становлять кожна 100 відсотків звільнення від акцизу щодо алкоголю, відмінного від алкоголю, зазначеного в пунктах 1 і 2 частини 1, і щодо одного пасажира звільнення від акцизу застосовується до будь-якої комбінації алкоголю, зазначеного в пунктах 3 і 4 частини 1, за умови, що загальна сума відсотків окремих звільнень від акцизу не перевищує 100 відсотків. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.12.2008]

(1²) Податковий керуючий додатково до встановленого в частині 1 цього параграфа застосовує звільнення від акцизу в межах безакцизної кількості до алкоголю, ввезеного при другому протягом календарного місяця прибутті до Естонії, якщо ввезення алкоголю має випадковий характер. Якщо пасажир не доведе випадкового характеру ввезення алкоголю, податковий керуючий припускає, що при другому протягом календарного місяця прибутті до Естонії ввезення алкоголю не має випадкового характеру. [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

(2) Багаж, помилково надісланий до неправильного пункту призначення, після його прибуття до Естонії розглядається як багаж, що переміщується разом із пасажиром.

(1) Пасажирові віком не менше 18 років дозволяється в багажі, що переміщується разом із ним, ввозити до Естонії з іншої держави-члена без сплати акцизу алкоголь для особистого користування. Податково-митний департамент має підстави вважати, що алкоголь не призначений для особистого користування, якщо кількість алкоголю перевищує такі граничні норми: [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

1) проміжний продукт — 20 літрів;

2) вино та зброджений напій разом — 90 літрів, з яких ігристого вина та ігристого збродженого напою може бути до 60 літрів; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.01.2022]

3) пиво — 110 літрів;

4) інший алкоголь — 10 літрів. [RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

(1) Фізичній особі дозволяється без сплати акцизу отримувати надісланий з іноземної держави до Естонії алкоголь на умовах, зазначених у частині 2 цього параграфа, до:

1) 6 літрів пива та

2) 2 літри зброджених напоїв і додатково або

3) 1 літр алкоголю, вміст етанолу в якому перевищує 22 об'ємних відсотки,

4) 1 літр алкоголю, відмінного від зазначеного в пунктах 1 і 2 цієї частини, вміст етанолу в якому становить до 22 об'ємних відсотків, або

5) 2 літри вина, за винятком ігристого вина. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(2) Умови застосування звільнення від акцизу такі:

1) алкоголь надсилає фізична особа, яка проживає в іноземній державі, фізичній особі в Естонії віком не менше 18 років; [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

2) алкоголь надсилається час від часу;

3) алкоголь використовується з некомерційною метою;

4) вартість відправлення не перевищує 45 євро; [RT I 2010, 22, 108 - набув чинності 01.01.2011]

5) алкоголь, зазначений у пункті 3 або 4 частини 1 цього параграфа, міститься в одній продажній упаковці; [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

6) з одержувача не вимагається плата за відправлення. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

[Втратив чинність - RT I 2003, 90, 602 - набр. чинності 01.05.2004]

(1) Маркування алкоголю податковими марками — це прикріплення податкової марки до продажної упаковки алкоголю. Алкоголь маркується податковою маркою у разі, якщо з нього виникає обов’язок сплати акцизу в Естонії. Податкова марка має бути прикріплена безпосередньо до корка продажної упаковки. Якщо прикріпити податкову марку до корка неможливо, місце прикріплення податкової марки до продажної упаковки узгоджується з Податково-митним департаментом. [RT I 2006, 29, 222 - набув чинності 01.07.2006]

(2) Алкоголь, вміст етанолу в якому перевищує 22 об’ємні відсотки та який розлитий у продажну упаковку об’ємом від 0,05 літра, має бути маркований податковою маркою. [RT I 2009, 35, 232 - набув чинності 01.01.2010]

(3) Зазначений у частині 2 цього параграфа алкоголь має бути маркований податковою маркою:

1) при його імпорті, якщо до алкоголю не застосовується тимчасове звільнення від акцизу або звільнення від акцизу;

2) при його відправленні утримувачем акцизного складу без тимчасового звільнення від акцизу, якщо до алкоголю не застосовується звільнення від акцизу;

3) при його використанні на акцизному складі з метою, до якої не застосовується тимчасове звільнення від акцизу або звільнення від акцизу;

4) при відчуженні алкоголю зареєстрованим одержувачем товару або сертифікованим одержувачем товару, якщо до алкоголю не застосовується звільнення від акцизу; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

5) при випуску його для споживання, за винятком випадків, зазначених у частині 4 цього параграфа, або при застосуванні звільнення від акцизу.

(4) Алкоголь не маркується податковою маркою, якщо: [RT I 2006, 29, 222 - набув чинності 01.07.2006]

1) алкоголь придбавається шляхом дистанційного продажу;

2) алкоголь відчужується на борту судна або повітряного судна, яке рухається з комерційною метою за межами Естонії, а також у торговельній точці, розташованій у призначеній лише для пасажирів зоні аеропорту, відкритого для міжнародного сполучення; [RT I, 16.06.2017, 1 - набув чинності 01.07.2017]

3) податкове зобов’язання виникає у випадку, зазначеному в частині 20¹ § 24 цього Закону; [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

4) алкоголь подається уповноваженому обробнику державного реєстру алкоголю для внесення реєстрового запису; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

5) алкоголь надсилається з країни, що не входить до Союзу, фізичній особі для використання з некомерційною метою; [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

6) алкоголь є лікарським засобом у розумінні Закону про лікарські засоби. [RT I 2009, 35, 232 - набув чинності 01.01.2010]

(5) Маркувати алкоголь податковими марками в Естонії потрібно на акцизному складі або на митному складі. У місці діяльності сертифікованого одержувача товару та в місці діяльності зареєстрованого одержувача товару маркування податковими марками алкоголю, доставленого до Естонії з іншої держави-члена, дозволяється, якщо податкові марки, призначені для прикріплення до алкоголю, перебувають у володінні особи не пізніше дня прийняття алкоголю в місці діяльності та податкові марки прикріплюються до продукту невідкладно. Знімати податкову марку з продажної упаковки алкоголю та замінювати її новою дозволяється лише на акцизному складі або на митному складі. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(6) [Втратила чинність – RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

(7) На податковій марці алкоголю друкується номер податкової марки або комбінація літери та числа у зростаючому порядку.

(8) Замовник податкових марок та платник акцизу зобов’язані повідомляти податкового керуючого про прикріплення податкових марок до продажної упаковки алкоголю та про обов’язок сплати акцизу, що виник з маркованого податковими марками алкоголю, через базу даних податкових марок. Номери податкових марок маркованого алкоголю потрібно повідомити протягом двох днів з дня прикріплення податкової марки, якщо алкоголь був маркований в Естонії, або з дня доставлення маркованого алкоголю до Естонії, якщо алкоголь був маркований в іноземній державі. У разі виникнення податкового зобов’язання з маркованого алкоголю платник акцизу зобов’язаний повідомити номери податкових марок, прикріплених до продажної упаковки алкоголю, не пізніше ніж при відправленні акцизного товару. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(9) Податкова марка, прикріплена до продажної упаковки алкоголю, має відповідати повідомленим Податково-митному департаменту даним про вміст етанолу в алкоголі та про кількість алкоголю в продажній упаковці.

(10) Податкові марки, що доставляються з-поза меж території Союзу до Естонії та з Естонії за межі території Союзу, підлягають декларуванню. [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

(11) Податкові марки, не прикріплені до продажної упаковки алкоголю, забороняється відчужувати, за винятком відмови від податкових марок або їх повернення Податково-митному департаменту.

(12) Імпортувати марковані податковими марками алкоголь і приймати його з іншої держави-члена може лише замовник податкових марок. Не обкладений акцизом маркований податковими марками алкоголь дозволяється відправляти утримувачем акцизного складу іншому утримувачу акцизного складу, що перебуває в Естонії, якщо Податково-митному департаменту через базу даних податкових марок повідомлено номери податкових марок, прикріплених до продажної упаковки алкоголю, що відправляється. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(12¹) Зареєстрований одержувач товару та сертифікований одержувач товару можуть приймати немаркований податковими марками алкоголь з іншої держави-члена лише в тому випадку, якщо вони є замовниками податкових марок для цього алкоголю. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(13) [Втратила чинність – RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

(14) [Втратила чинність – RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(15) Дизайн податкової марки алкоголю, порядок замовлення податкових марок, порядок відправлення маркованого податковими марками алкоголю іншому утримувачу акцизного складу та склад даних накладної на податкові марки встановлює відповідальний за цю сферу міністр постановою. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1) Податкові марки замовляє імпортер алкоголю, утримувач акцизного складу, зареєстрований одержувач товару або сертифікований одержувач товару в Податково-митному департаменті через базу даних податкових марок. Податково-митний департамент приймає замовлення на податкові марки та видає податкові марки замовникові, якщо останній відповідає всім наведеним нижче умовам: [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

1) особа має чинний дозвіл на діяльність акцизного складу або дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару, імпортер має в реєстрі господарської діяльності позначку про імпорт алкоголю або особу зареєстровано сертифікованим одержувачем товару в інформаційній системі податкового керуючого; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

2) особа не має податкової заборгованості, у тому числі розстроченої податкової заборгованості;

3) особа відшкодувала у випадку, зазначеному в частині 2 цього параграфа, витрати на друк податкових марок; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

4) особа має забезпечення, прийняте Податково-митним департаментом;

5) особа повідомила місце маркування підакцизного товару податковими марками.

(2) Особа, яка клопоче про повернення акцизу, крім випадків, зазначених у § 45² чи 45³ або в частині 2 § 45⁵ цього Закону, або замовник податкових марок відшкодовує податковому керуючому витрати на друк тих податкових марок, від отримання яких відмовлено, які повертаються податковому керуючому або з яких акциз повертається. Замовник податкових марок не відшкодовує витрати на друк виданих податковим керуючим дефектних податкових марок, якщо він повертає дефектні податкові марки податковому керуючому, а також витрати на друк тих неотриманих або повернутих податкових марок, які за рішенням податкового керуючого можна видати іншому замовникові. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(3) Відмовою від отримання податкових марок вважається випадок, коли замовник податкових марок не забрав замовлені ним податкові марки протягом 30 днів з дня бажаного отримання податкових марок. [RT I 2005, 68, 527 - набув чинності 01.01.2006]

(1) Сертифікований одержувач товару або імпортер алкоголю, який не є утримувачем акцизного складу чи зареєстрованим одержувачем товару, зобов'язаний надати забезпечення в розмірі суми акцизу, що підлягає сплаті з алкоголю, який маркується податковими марками. Розмір суми забезпечення має уможливлювати виконання податкового зобов'язання, яке може виникнути або виникло, протягом усього періоду, що забезпечується. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(2) Щодо забезпечення, зазначеного в цьому параграфі, застосовується встановлене в частині 3 § 31 цього Закону. [RT I 2005, 68, 527 - набув чинності 01.07.2006]

[Втратив чинність - RT I, 16.06.2017, 73 - набр. чинності 01.01.2018]

[Втратив чинність - RT I 2008, 49, 272 - набр. чинності 01.01.2009]

[RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1) База даних податкових марок — це база даних, що входить до державної інформаційної системи, до якої вносяться дані про маркування підакцизного товару податковими марками та в якій ці дані зберігаються й обробляються. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(2) Метою ведення бази даних є забезпечення нагляду за сплатою акцизу через ведення обліку виданих податковим керуючим податкових марок, їх одержувачів, а також дій, пов'язаних з податковими марками та підакцизним товаром. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(3) [Втратив чинність - RT I, 13.03.2019, 2 - набув чинності 15.03.2019]

(4) База даних є підреєстром реєстру платників податків, заснованого на підставі частини 1 § 17 закону про оподаткування. Порядок ведення бази даних встановлюється положенням про реєстр платників податків. [RT I, 13.03.2019, 2 - набув чинності 15.03.2019]

(1) Денатурований, у тому числі частково денатурований, спирт та естеральдегідна фракція при доставленні їх з-поза меж території Союзу до Естонії мають бути розміщені на митному складі, у місці тимчасового зберігання, у вільній зоні або на акцизному складі. [RT I, 16.06.2017, 1 - набув чинності 01.07.2017]

(2) Особа, яка не є утримувачем акцизного складу, має право імпортувати денатурований спирт та естеральдегідну фракцію на підставі акта аналізу, виданого акредитованою лабораторією на її ім'я щодо партії товару, яка імпортується. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

(3) Зазначена в частині 2 цього параграфа лабораторія перевіряє відповідність денатурованого спирту вимогам, установленим у § 13 цього Закону, та відповідність естеральдегідної фракції вимогам, установленим у § 14 цього Закону, і в разі відповідності видає акт аналізу. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

(3¹) При доставленні денатурованого спирту, у тому числі частково денатурованого спирту, та естеральдегідної фракції з іншої держави-члена до Естонії особа, відмінна від утримувача акцизного складу, невідкладно після приймання товару подає податковому керуючому акт аналізу акредитованої лабораторії, який підтверджує відповідність денатуруючих речовин або речовин, зазначених у § 14 цього Закону, установленим вимогам. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

(3²) Особи, зазначені в частинах 2 та 3¹ цього параграфа, подають податковому керуючому виданий акредитованою лабораторією акт аналізу через модуль додаткових документів SADHES. [RT I, 20.06.2014, 3 - набув чинності 01.07.2014]

(4) Право на імпорт, приймання з іншої держави-члена або придбання в утримувача акцизного складу алкоголю, зазначеного в пунктах 9–17 частини 1 § 27 цього Закону, а також право на використання звільнених від акцизу ароматизаторів і смакових речовин для додавання до харчового продукту при виробництві харчового продукту, відмінного від алкоголю, надає дозвіл на звільнення алкоголю від акцизу, який видає генеральний директор Податково-митного департаменту або уповноважений ним посадовець. При застосуванні звільнення від акцизу дозвіл на звільнення від акцизу не вимагається, якщо ароматизатор і смакова речовина є високо концентрованими та розлитими в торговельну упаковку об'ємом до 0,05 літра, з якої ароматизатор і смакову речовину можна отримати краплями. [RT I, 25.10.2012, 1 - набув чинності 01.12.2012]

(5) Дозвіл на звільнення алкоголю від акцизу, зазначений у частині 4 цього параграфа, може клопотати:

1) сімейний лікар, який діє як фізична особа-підприємець, господарське товариство, що надає сімейну лікарську допомогу, а також особа, яка має дозвіл на діяльність із самостійного надання швидкої допомоги, спеціалізованої лікарської допомоги чи сестринської допомоги; [RT I, 21.06.2024, 2 - набув чинності 01.07.2024]

2) заклад піклування в розумінні Закону про соціальне піклування;

3) особа, яка має дозвіл на діяльність із виробництва лікарських засобів, виданий на підставі Закону про лікарські засоби;

4) особа, яка має дозвіл на діяльність із роздрібного продажу лікарських засобів, виданий на підставі Закону про лікарські засоби;

5) державна, волосна чи міська установа або підпорядкована їм установа, яка використовує спирт для виконання завдань, передбачених статутом відповідної установи;

6) особа, яка виробляє дезінфекційні засоби;

7) особа та установа, яким надано право на ветеринарну діяльність на підставі Закону про ветеринарію; [RT I, 17.11.2021, 1 - набув чинності 01.12.2021]

8) юридична особа або установа, яка відповідає умовам, установленим у частині 1 § 16 Закону про організацію науково-дослідної та дослідно-конструкторської діяльності та інновацій; [RT I, 12.07.2025, 1 - набув чинності 01.10.2025]

9) гімназія, професійний навчальний заклад, прикладний вищий навчальний заклад та університет, унесені до Інформаційної системи освіти Естонії; [RT I, 23.03.2015, 5 - набув чинності 01.07.2015]

10) особа, яка виробляє косметичні засоби;

11) особа, визнана в розумінні Закону про харчові продукти для поводження з продуктами, зазначеними в пунктах 16 і 17 частини 1 § 27 цього Закону; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

12) [Втратив чинність – RT I 2005, 68, 527 - набув чинності 01.01.2006]

13) [Втратив чинність – RT I 2005, 68, 527 - набув чинності 01.01.2006]

14) особа, яка використовує частково денатурований спирт для виробництва продукту, відмінного від харчового, або для обслуговування та очищення виробничого обладнання. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.01.2022]

(6) Особам та установам, зазначеним у частині 5 цього параграфа, відчужувати звільнений від акцизу алкоголь у межах дозволеної норми в Естонії може лише утримувач акцизного складу. Особа, якій надано дозвіл на діяльність із роздрібного продажу лікарських засобів на підставі Закону про лікарські засоби, може відчужувати спирт особам та установам, зазначеним у пунктах 1, 2 і 7 частини 5 цього параграфа, на умовах, установлених міністром, відповідальним за цю сферу, якщо кількість звільненого від акцизу спирту не перевищує 20 літрів на одну особу або установу за 12 календарних місяців.

(7) Порядок та умови відпуску спирту з аптеки встановлюються постановою міністра, відповідального за цю сферу. [RT I 2005, 68, 527 - набув чинності 01.01.2006]

(1) Нормою витрат спирту в розумінні цього Закону вважається кількість спирту, яка витрачається при виконанні одного типу операції за нормальних умов.

(2) Норми витрат спирту, який використовується при наданні послуги охорони здоров'я та при догляді в закладі піклування, встановлюються постановою міністра, відповідального за цю сферу.

(3) Норми витрат спирту, який використовується при наданні ветеринарної послуги, встановлюються постановою міністра, відповідального за цю сферу.

(4) Норми витрат спирту, який використовується в навчальному процесі, встановлюються постановою міністра, відповідального за цю сферу.

(5) Норми витрат спирту, який використовується з метою, зазначеною в пункті 11 частини 1 § 27 цього Закону, встановлює постановою міністр, до сфери управління якого належить відповідна галузь. [RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004] ↗

(6) Норми витрат алкоголю, зазначеного в пункті 9¹ частини 1 § 27 цього Закону, для обслуговування та очищення виробничого обладнання погоджуються з податковим керуючим. Податковий керуючий не погоджує норми витрат, якщо є підстави вважати, що вони більші за кількість, яка фактично витрачається на обслуговування та очищення виробничого обладнання. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.01.2022]

(1) При клопотанні про отримання дозволу на звільнення алкоголю від акцизу до Податково-митного департаменту подаються такі дані та документи: [RT I, 25.10.2012, 1 - набув чинності 01.12.2012]

1) письмове клопотання, у якому зазначено найменування особи, яка клопоче про отримання дозволу на звільнення алкоголю від акцизу, адресу її місця проживання або місцезнаходження, адресу місця діяльності та контактні дані, а також мету використання алкоголю;

2) дані про потребу в алкоголі на наступні 12 місяців та обґрунтування цієї кількості;

3) дані про кількість алкоголю, використаного протягом 12 місяців, що передують місяцю подання клопотання, та про призначення його використання;

4) правила обліку алкоголю;

5) граничні норми втрат алкоголю;

6) письмове підтвердження відповідності вимогам, установленим у § 16 частині 1 закону про організацію науково-дослідної та дослідно-конструкторської діяльності й інновацій, — щодо юридичної особи або установи, названої в § 50 частині 5 пункті 8 цього Закону. [RT I, 12.07.2025, 1 - набув чинності 01.10.2025]

(2) Податково-митний департамент має право вимагати додаткові дані для підтвердження цільового використання алкоголю, а також доповнення правил обліку. [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

(3) Власник дозволу на звільнення алкоголю від акцизу під час наступного клопотання про його отримання не зобов’язаний подавати правила обліку алкоголю та граничні норми втрат алкоголю, якщо вони не змінювалися.

(1) Дозвіл на звільнення алкоголю від акцизу видається, якщо:

1) щодо особи не порушено провадження у справі про банкрутство чи ліквідаційне провадження та не прийнято рішення про припинення діяльності установи або рішення про реорганізацію установи з метою припинення її діяльності;

2) дані та документи, зазначені в § 52 цього Закону, подано і вони прийняті Податково-митним департаментом; [RT I, 25.10.2012, 1 - набув чинності 01.12.2012]

3) особа, яка клопоче про отримання дозволу на звільнення алкоголю від акцизу, має на підставі закону право діяти у сфері діяльності та з метою, названими в § 50 частині 5 цього Закону;

4) особа або установа не має податкової заборгованості; [RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

5) особа, названа в § 50 частині 5 пункті 3, 4, 6, 10, 11 або 14 цього Закону, внесена до комерційного реєстру та зареєстрована в Естонії як платник податку з обороту; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

5¹) юридична особа або установа, названа в § 50 частині 5 пункті 8 цього Закону, відповідає вимогам, названим у § 16 частині 1 закону про організацію науково-дослідної та дослідно-конструкторської діяльності й інновацій, та подала підтвердження, назване в § 52 частині 1 пункті 6 цього Закону. [RT I, 12.07.2025, 1 - набув чинності 01.10.2025]

6) забезпечення, подане у випадку, названому в § 31 частині 2 цього Закону, прийняте Податково-митним департаментом.

(2) Якщо в цьому Законі чітко не визначено застосування звільнення від акцизу до алкоголю, який використовується для виробництва харчових продуктів, названих у § 27 частині 1 пунктах 16–18 цього Закону, рішення про видачу дозволу на звільнення алкоголю від акцизу приймає податковий керуючий, зважаючи на принцип оптимального використання адміністративного ресурсу при здійсненні нагляду за цільовим використанням звільненого від акцизу алкоголю. [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.04.2010]

(3) У видачі дозволу на звільнення алкоголю від акцизу може бути відмовлено, якщо протягом 12 календарних місяців, що передують місяцю подання клопотання про отримання дозволу на звільнення від акцизу, Податково-митний департамент визнав дозвіл особи на звільнення від акцизу недійсним на підставі § 54 частини 3 цього Закону або якщо особа чи член органу управління або контролю юридичної особи вчинила щонайменше один із проступків, передбачених §§ 153¹–155² закону про організацію оподаткування, за які фізичну особу було покарано грошовим штрафом понад 100 штрафних одиниць або юридичну особу — понад 2000 євро, чи щонайменше одне з винних діянь, передбачених §§ 374–376², 389¹–391 і 393 Пенітенціарного кодексу. [RT I 2010, 22, 108 - набув чинності 01.01.2011]

(4) Дозвіл на звільнення алкоголю від акцизу видається або рішення про відмову в його видачі приймається протягом 30 днів з дня подання даних і документів, названих у § 52 цього Закону. [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.01.2019]

(5) Форма дозволу на звільнення алкоголю від акцизу та порядок його заповнення встановлюються постановою міністра, відповідального за цю сферу.

(1) Генеральний директор Податково-митного департаменту або уповноважений ним посадовець може зупинити чинність дозволу на звільнення алкоголю від акцизу, якщо нову гарантію не подано щонайпізніше за п'ять днів до закінчення строку чинності гарантії або якщо під час чинності дозволу наявні обставини, названі в частині 2 § 42 цього Закону. Чинність дозволу на звільнення алкоголю від акцизу можна зупинити на строк до 60 днів або до набрання чинності рішенням у справі про порушення, назване в пунктах 1–3 частини 2 § 42 цього Закону. Діяльність, зазначену в дозволі на звільнення алкоголю від акцизу, чинність якого зупинено, можна продовжувати на підставі відповідного письмового рішення генерального директора Податково-митного департаменту або уповноваженого ним посадовця. [RT I, 25.10.2012, 1 - набув чинності 01.12.2012]

(1¹) Перед винесенням рішення про зупинення чинності дозволу на звільнення алкоголю від акцизу податковий керуючий може застосувати примусовий платіж у разі невиконання адміністративного акта, складеного для виконання вимог цього Закону. Гранична сума примусового платежу становить 3200 євро, якщо законом про податкове адміністрування не встановлено граничної суми примусового платежу. [RT I 2010, 22, 108 - набув чинності 01.01.2011]

(2) Генеральний директор Податково-митного департаменту або уповноважений ним посадовець визнає дозвіл на звільнення алкоголю від акцизу недійсним, якщо: [RT I, 25.10.2012, 1 - набув чинності 01.12.2012]

1) діяльність особи або установи у сфері, що була підставою для видачі дозволу на звільнення алкоголю від акцизу, припинилася;

2) протягом шістдесяти днів з дня зупинення чинності дозволу на звільнення алкоголю від акцизу не відпали обставини, що спричинили зупинення його чинності, за винятком випадку, коли провадження у справі про порушення, назване в пунктах 1–3 частини 2 § 42 цього Закону, триває довше ніж 60 днів; [RT I 2003, 90, 602 - набув чинності 01.05.2004]

3) щодо особи порушено провадження у справі про банкрутство;

4) прийнято рішення про припинення особи, її поділ, припинення діяльності установи або реорганізацію установи з метою припинення її діяльності; [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

5) особа або установа, якій видано дозвіл на звільнення алкоголю від акцизу, подає заяву про визнання його недійсним;

6) видається новий дозвіл на звільнення алкоголю від акцизу.

(3) Генеральний директор Податково-митного департаменту або уповноважений ним посадовець може визнати дозвіл на звільнення алкоголю від акцизу недійсним, якщо гарантія відсутня, або якщо під час чинності дозволу вчинено порушення, назване в пунктах 1–3 частини 2 § 42 цього Закону, або якщо особа чи установа використала звільнений від акцизу алкоголь з іншою метою, ніж зазначена в заяві, поданій для отримання дозволу на звільнення від акцизу. [RT I, 25.10.2012, 1 - набув чинності 01.12.2012]

(4) Особа або установа, дозвіл на звільнення алкоголю від акцизу якої визнано недійсним з причини, названої в пунктах 1–5 частини 2 або в частині 3 цього параграфа, і у володінні якої є звільнений від акцизу алкоголь, зобов'язана протягом 15 днів з дня визнання дозволу на звільнення алкоголю від акцизу недійсним письмово повідомити Податково-митний департамент про залишення алкоголю у своєму володінні або відчужити цей алкоголь, знищити його під наглядом Податково-митного департаменту чи відправити на акцизний склад за умови, що утримувач акцизного складу приймає алкоголь у його відправника.

(1) Користувач звільненого від акцизу алкоголю зобов'язаний:

1) вести окремий облік надходження на склад та вибуття зі складу алкоголю, оподаткованого акцизом, і алкоголю, звільненого від акцизу;

2) використовувати звільнений від акцизу алкоголь лише з метою, зазначеною в заяві, поданій для отримання дозволу на звільнення від акцизу;

3) забезпечити збереження звільненого від акцизу алкоголю до його цільового використання або до вчинення дії, названої в частині 4 § 54 цього Закону;

4) зберігати звільнений від акцизу алкоголь окремо від іншого алкоголю;

5) дотримуватися норм витрат, установлених на підставі § 51 цього Закону;

6) повідомляти номер дозволу на звільнення алкоголю від акцизу Податково-митному департаменту — при імпорті звільненого від акцизу алкоголю або доставленні його до Естонії з іншої держави-члена, а утримувачу акцизного складу — при придбанні звільненого від акцизу алкоголю в утримувача акцизного складу, а також стежити за відповідністю внесених до дозволу даних кількості придбаного алкоголю; [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

7) подавати Податково-митному департаменту документи, що підтверджують зміну даних, названих у § 52 цього Закону, протягом п'яти робочих днів із дня зміни даних. [RT I, 25.10.2012, 1 - набув чинності 01.12.2012]

(2) Податково-митний департамент контролює цільове використання звільненого від акцизу алкоголю.

(1) Ставка акцизу на сигарети складається з фіксованої ставки на 1000 сигарет і пропорційної ставки, обчисленої на основі максимальної роздрібної ціни сигарет. Фіксована ставка становить 123,50 євро, а пропорційна ставка — 30 відсотків максимальної роздрібної ціни сигарет. [RT I, 02.01.2025, 1 - набув чинності 01.01.2026]

(1¹) З сигарет акциз сплачується за ставкою, встановленою в частині 1 цього параграфа, але не менше ніж 209,95 євро на 1000 сигарет. [RT I, 02.01.2025, 1 - набув чинності 01.01.2026]

(2) Ставка акцизу на сигару та сигарилу складається з фіксованої ставки на 1000 сигар або сигарил і пропорційної ставки, обчисленої на основі максимальної роздрібної ціни названого виробу. Фіксована ставка становить 151 євро, а пропорційна ставка — 10 відсотків максимальної роздрібної ціни сигари або сигарили. З сигари та сигарили акциз сплачується за ставкою, встановленою попереднім реченням, але не менше ніж 268,40 євро на 1000 сигар або сигарил. [RT I, 02.01.2025, 1 - набув чинності 01.01.2026]

(3) Ставка акцизу на тютюн для куріння становить 138,00 євро за один кілограм тютюну для куріння. [RT I, 02.01.2025, 1 - набув чинності 01.01.2026]

(4) [Втратив чинність – RT I, 30.12.2010, 3 - набув чинності 01.01.2011]

(5) Ставка акцизу на тютюнову рідину становить 0,25 євро за один мілілітр рідини. [RT I, 02.01.2025, 1 - набув чинності 01.01.2026]

(6) Ставка акцизу на твердий замінник тютюну така сама, як ставка акцизу на тютюн для куріння. [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.07.2018]

(7) Ставка акцизу на альтернативний тютюновий виріб, не названий у частинах 5 і 6 цього параграфа, у євро така сама, як ставка акцизу на тютюнову рідину, але одиницею ставки акцизу замість мілілітра є один грам. [RT I, 01.07.2023, 1 - набув чинності 01.01.2024]

[RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

(1) Пасажирові віком не менше 18 років дозволяється при першому та другому за календарний місяць прибутті до Естонії з країни поза межами Союзу ввозити з некомерційною метою в багажі, що рухається разом із ним, без сплати акцизу до:

1) 40 сигарет, для авіапасажира — до 200 сигарет; [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

2) 100 сигарил;

3) 50 сигар або

4) 50 грамів, для авіапасажира — до 250 грамів, тютюну для куріння, серед якого може бути до 20 грамів, для авіапасажира — до 100 грамів, тютюнового виробу, що споживається шляхом нагрівання, а також додатково або [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.01.2022]

5) 20 мілілітрів тютюнової рідини; [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

6) 120 грамів твердого замінника тютюну або [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

7) 20 грамів іншого альтернативного тютюнового виробу. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1¹) Кількість кожного тютюнового виробу, названого в пунктах 1–4 частини 1 цього параграфа, становить 100 відсотків звільнення від акцизу на тютюнові вироби. Щодо одного пасажира звільнення від акцизу застосовується до будь-якої комбінації тютюнових виробів за умови, що загальна сума відсотків окремих звільнень не перевищує 100 відсотків. [RT I, 12.03.2015, 7 - набув чинності 01.05.2015]

(1²) Податковий орган додатково до встановленого частиною 1 цього параграфа застосовує звільнення від акцизу в межах неоподатковуваної акцизом кількості до тютюнових виробів, увезених при третьому за календарний місяць прибутті до Естонії, якщо ввезення тютюнових виробів має випадковий характер. Якщо пасажир не доведе випадкового характеру ввезення тютюнових виробів, податковий орган виходить із того, що при третьому за календарний місяць прибутті до Естонії ввезення тютюнових виробів не має випадкового характеру. [RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

(2) Багаж, помилково надісланий до неправильного пункту призначення, після надходження до Естонії розглядається як багаж, що рухається разом із пасажиром.

(1) Пасажирові віком не менше 18 років дозволяється ввозити до Естонії з іншої держави-члена в багажі, що рухається разом із ним, тютюнові вироби для особистого користування без сплати акцизу. Податково-митний департамент має підстави вважати, що тютюнові вироби не призначені для особистого користування, якщо кількість тютюнових виробів перевищує такі граничні норми: [RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

1) 800 сигарет;

2) 400 сигарил вагою не більше трьох грамів за штуку;

3) 200 сигар;

4) один кілограм тютюну для куріння, серед якого може бути до 250 грамів тютюнового виробу, що споживається шляхом нагрівання; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.01.2022]

5) 50 мілілітрів тютюнової рідини; [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

6) 360 грамів твердого замінника тютюну; [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

7) 50 грамів іншого альтернативного тютюнового виробу. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1) Фізичній особі на умовах, названих у частині 2 цього параграфа, дозволяється без сплати акцизу отримувати надіслані до Естонії з іноземної держави тютюнові вироби в кількості до 50 сигарет, 25 сигарил, 10 сигар, 120 грамів твердого замінника тютюну, 20 мілілітрів тютюнової рідини, 20 грамів іншого альтернативного тютюнового виробу або 50 грамів тютюну для куріння, серед якого може бути до 20 грамів тютюнового виробу, що споживається шляхом нагрівання. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.01.2022]

(2) Умови застосування звільнення від акцизу такі:

1) тютюнові вироби надсилає фізична особа, яка проживає в іноземній державі, фізичній особі в Естонії віком не менше 18 років; [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

2) тютюнові вироби надсилаються час від часу;

3) тютюнові вироби використовуються з некомерційною метою;

4) вартість відправлення не перевищує 45 євро; [RT I 2010, 22, 108 - набув чинності 01.01.2011]

5) за відправлення від одержувача не вимагається плати. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

[Втратив чинність - RT I 2005, 68, 527 - набр. чинності 01.01.2006]

[RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1) Забороняється відчужувати або пропонувати до продажу сигарети, сигари та сигарили за ціною, вищою за максимальну роздрібну ціну. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

[RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1) При оподаткуванні сигарет, сигар і сигарил без податкового маркування акциз обчислюється виходячи з їхньої найпоширенішої ціни на момент виникнення податкового зобов'язання.

(2) Найпоширеніша ціна сигарет, сигар і сигарил обчислюється на підставі даних минулого календарного року шляхом ділення — окремо за видами названих тютюнових виробів — сукупної вартості, обчисленої за максимальними роздрібними цінами випущених для споживання сигарет, сигар або сигарил, на загальну кількість випущених для споживання сигарет, сигар або сигарил. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1) Маркування тютюнового виробу податковою маркою — це прикріплення податкової марки до тютюнового виробу або до його споживчої упаковки. Тютюновий виріб маркують податковою маркою в разі, якщо з нього виникає обов'язок сплатити акциз в Естонії. За наявності плівки, що огортає споживчу упаковку сигарет, податкову марку прикріплюють безпосередньо до споживчої упаковки під плівкою. До споживчої упаковки альтернативних тютюнових виробів податкову марку прикріплюють у такий спосіб, щоб вона була видима без відкривання споживчої упаковки. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1¹) [Втратив чинність – RT I, 19.05.2020, 1 - набув чинності 29.05.2020]

(2) Дизайн і види податкових марок тютюнових виробів, порядок замовлення податкових марок, порядок відправлення маркованих податковою маркою тютюнових виробів іншому утримувачу акцизного складу, а також склад даних накладної на податкові марки встановлює постановою міністр, відповідальний за цю сферу. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(3) Тютюновий виріб має бути маркований податковою маркою:

1) при імпортуванні, якщо до тютюнового виробу не застосовується ані тимчасове звільнення від акцизу, ані звільнення від акцизу;

2) при відправленні з акцизного складу без тимчасового звільнення від акцизу;

3) при взятті у використання на акцизному складі з метою, до якої не застосовується ані тимчасове звільнення від акцизу, ані звільнення від акцизу;

3¹) при відчуженні тютюнового виробу зареєстрованим вантажоодержувачем або сертифікованим вантажоодержувачем, якщо до тютюнового виробу не застосовується звільнення від акцизу; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

4) при випуску для споживання, якщо до тютюнового виробу не застосовується звільнення від акцизу.

(3¹) Тютюнові вироби не маркують податковою маркою, якщо:

1) їх придбано шляхом дистанційного продажу;

2) податковий обов'язок виникає у випадку, зазначеному в § 24 частині 20¹ цього Закону; [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

3) їх надіслано з держави, що не входить до Союзу, фізичній особі для використання в некомерційних цілях. [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

(4) Тютюнові вироби в Естонії необхідно маркувати податковою маркою на акцизному складі або на митному складі. У місці діяльності сертифікованого вантажоодержувача та в місці діяльності зареєстрованого вантажоодержувача маркування податковою маркою тютюнових виробів, доставлених до Естонії з іншої держави-члена, за винятком альтернативних тютюнових виробів, дозволено, якщо податкові марки, які використовуються для прикріплення до тютюнових виробів, перебувають у володінні особи не пізніше дня приймання тютюнових виробів у місці діяльності та якщо податкові марки прикріплюються до тютюнових виробів невідкладно. Знімати з тютюнового виробу податкову марку та замінювати її новою дозволено лише на акцизному складі або на митному складі. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(5) [Втратив чинність – RT I, 05.11.2013, 2 - набув чинності 01.12.2013]

(6) [Втратив чинність – RT I 2010, 8, 36 - набув чинності 01.03.2010]

(7) На податковій марці тютюнових виробів друкується код податкової марки, який складається з комбінації літери та цифри, що позначає замовника податкової марки і час отримання податкової марки від податкового органу. У разі тютюнових виробів, відмінних від сигарет, на податковій марці друкується позначення виду тютюнового виробу та кількість тютюнового виробу в споживчій упаковці. У разі сигарет, сигарил і сигар на податковій марці друкується їх максимальна роздрібна ціна. [RT I, 19.05.2020, 1 - набув чинності 29.05.2020]

(7¹) Замовник податкової марки та платник акцизу зобов'язані через базу даних податкових марок повідомляти податковий орган про прикріплення податкових марок до споживчої упаковки тютюнових виробів та про виникнення обов'язку сплатити акциз з маркованих податковою маркою тютюнових виробів. Про прикріплення податкових марок до тютюнових виробів необхідно повідомити протягом двох днів з дня прикріплення податкової марки, якщо тютюнові вироби марковані податковою маркою в Естонії, або з дня доставлення маркованих податковою маркою тютюнових виробів до Естонії, якщо тютюнові вироби марковані податковою маркою в іноземній державі. Про виникнення податкового обов'язку необхідно повідомити не пізніше ніж під час відправлення акцизного товару. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(8) Податкові марки, які доставляються з-поза меж території Союзу до Естонії та з Естонії за межі території Союзу, необхідно декларувати Податково-митному департаменту. У митній декларації необхідно зазначити витрати на друк податкових марок. [RT I, 08.03.2012, 1 - набув чинності 01.04.2012]

(9) Відчуження податкових марок, не прикріплених до тютюнових виробів або до їх споживчої упаковки, заборонено, за винятком повернення податкових марок Податково-митному департаменту. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(10) Імпортувати марковані податковою маркою тютюнові вироби та приймати їх з іншої держави-члена може лише замовник податкових марок. Утримувач акцизного складу може відправити не обкладені акцизом марковані податковою маркою тютюнові вироби іншому утримувачу акцизного складу, який перебуває в Естонії, якщо Податково-митному департаменту через базу даних податкових марок повідомлено кількість податкових марок, прикріплених до тютюнових виробів, що відправляються, або до їх споживчої упаковки, та дані, надруковані на податковій марці. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(11) Зареєстрований вантажоодержувач і сертифікований вантажоодержувач можуть приймати з іншої держави-члена не марковані податковою маркою тютюнові вироби лише в разі, якщо вони є замовниками податкових марок цих тютюнових виробів. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(1) Податкові марки замовляє в Податково-митному департаменті через базу даних податкових марок імпортер тютюнових виробів, утримувач акцизного складу, зареєстрований одержувач товару або сертифікований одержувач товару. Податково-митний департамент приймає замовлення на податкові марки та видає податкові марки замовникові, якщо він відповідає всім наведеним нижче умовам: [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

1) особа має чинний дозвіл на діяльність акцизного складу або дозвіл на діяльність зареєстрованого одержувача товару, імпортер має в реєстрі господарської діяльності відмітку щодо імпорту тютюнових виробів або особу зареєстровано як сертифікованого одержувача товару в інформаційній системі податкового керуючого; [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

2) особа не має податкової заборгованості, у тому числі податкової заборгованості з відстроченням;

3) у випадку, зазначеному в частині 4 цього параграфа, особа відшкодувала витрати на друк податкових марок;

4) особа має забезпечення, прийняте Податково-митним департаментом;

5) особа повідомила місце маркування підакцизного товару податковими марками. [RT I 2005, 68, 527 - набув чинності 01.07.2006]

6) [Втратив чинність – RT I 2005, 68, 527 - набув чинності 01.07.2006]

(2) Податково-митний департамент має право відмовити у видачі податкових марок, якщо надане замовником податкових марок забезпечення не гарантує сплати акцизу.

(3) Під час замовлення податкових марок замовник податкових марок повідомляє Податково-митному департаменту максимальну роздрібну ціну сигар або сигарил. Максимальна роздрібна ціна сигар і сигарил повідомляється: [RT I, 30.05.2024, 2 - набув чинності 01.01.2025]

1) з точністю до 0,10 євро, якщо ціна становить до десяти євро;

2) з точністю до одного євро, якщо ціна становить понад десять євро до 100 євро;

3) з точністю до десяти євро, якщо ціна перевищує 100 євро. [RT I, 01.07.2023, 1 - набув чинності 01.01.2024]

(3¹) Під час замовлення податкових марок замовник податкових марок повідомляє Податково-митному департаменту максимальну роздрібну ціну сигарет з точністю до 0,05 євро. [RT I, 30.05.2024, 2 - набув чинності 01.01.2025]

(4) Особа, яка клопоче про повернення акцизу, крім випадку, зазначеного в § 45³ або в частині 2 § 45⁵ цього Закону, або замовник податкових марок відшкодовує податковому керуючому витрати на друк тих податкових марок, від приймання яких відмовлено, які повертаються податковому керуючому або з яких акциз повертається. Замовник податкових марок не відшкодовує витрат на друк виданих податковим керуючим дефектних податкових марок, якщо він повертає дефектні податкові марки податковому керуючому, а також витрат на друк тих неприйнятих або повернутих податкових марок, які за рішенням податкового керуючого можна видати іншому замовникові. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(5) Відмовою від приймання податкових марок вважається випадок, коли замовник податкових марок не отримав замовлені ним податкові марки протягом 30 днів з бажаного дня отримання.

(1) Сертифікований одержувач товару та імпортер тютюнових виробів, який не є утримувачем акцизного складу чи зареєстрованим одержувачем товару, повинні надати забезпечення в розмірі суми акцизу, яку належить сплатити з тютюнових виробів, що підлягають маркуванню податковими марками. Розмір суми забезпечення має уможливлювати виконання податкового зобов'язання, яке може виникнути або вже виникло, у будь-який час протягом періоду, що забезпечується. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 13.02.2023]

(2) До забезпечення, зазначеного в цьому параграфі, застосовується частина 3 § 31 цього Закону. [RT I 2005, 68, 527 - набув чинності 01.07.2006]

[Втратив чинність - RT I, 16.06.2017, 73 - набр. чинності 01.01.2018]

[Втратив чинність - RT I 2008, 49, 272 - набр. чинності 01.01.2009]

(1) Зберігання поза акцизним складом виробів, придатних для використання як альтернативні тютюнові вироби, у тому числі їх компонентів, дозволяється, якщо ці вироби:

1) перебувають у митній процедурі призупинення;

2) обкладені акцизом;

3) не підлягають обкладенню акцизом, оскільки призначені для використання з метою, відмінною від тютюнового виробу, і це підтверджують спосіб їх пакування, інформація про представлення до продажу та інші дані, пов'язані з поводженням з виробом;

4) зберігаються за місцем діяльності особи, яка використовує їх для виробництва виробу, відмінного від альтернативних тютюнових виробів;

5) перебувають у володінні фізичної особи з некомерційною метою;

6) звільнені від акцизу на підставі цього Закону. [RT I, 16.06.2017, 73 - набув чинності 01.01.2018]

(1) Ставка акцизу на неетильований бензин становить 591 євро за 1000 літрів неетильованого бензину. [RT I, 02.01.2025, 1 - jõust. 01.07.2025 ; зміна, яка мала набути чинності 01.05.2026, виключена [RT I, 29.04.2026, 1]]

(2) Ставка акцизу на етильований бензин становить 591 євро за 1000 літрів етильованого бензину. [RT I, 02.01.2025, 1 - jõust. 01.07.2025 ; зміна, яка мала набути чинності 01.05.2026, виключена [RT I, 29.04.2026, 1]]

(3) Ставка акцизу на авіаційний бензин становить 591 євро за 1000 літрів авіаційного бензину. [RT I, 02.01.2025, 1 - jõust. 01.07.2025 ; зміна, яка мала набути чинності 01.05.2026, виключена [RT I, 29.04.2026, 1]]

(4) Ставка акцизу на гас становить 330,10 євро за 1000 літрів гасу. [RT I 2010, 22, 108 - jõust. 01.01.2011]

(5) Ставка акцизу на скраплений газ становить 79,91 євро за 1000 кілограмів скрапленого газу. [RT I, 14.12.2021, 1 - jõust. 01.05.2025 ; зміна, яка мала набути чинності 01.05.2026, виключена [RT I, 29.04.2026, 1]]

(5¹) Ставка акцизу на скраплений газ моторний становить 193 євро за 1000 кілограмів скрапленого газу моторного. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(6) Ставка акцизу на дизельне паливо становить 428 євро за 1000 літрів дизельного палива. [RT I, 14.12.2021, 1 - jõust. 01.05.2025 ; зміна, яка мала набути чинності 01.05.2026, виключена [RT I, 29.04.2026, 1]]

(7) Ставка акцизу на дизельне паливо спеціального призначення становить 21 євро за 1000 літрів дизельного палива спеціального призначення. [RT I, 01.07.2023, 1 - jõust. 01.05.2024]

(7¹) Ставка акцизу на легку пічну оливу становить 428 євро за 1000 літрів легкої пічної оливи. [RT I, 14.12.2021, 1 - jõust. 01.05.2025 ; зміна, яка мала набути чинності 01.05.2026, виключена [RT I, 29.04.2026, 1]]

(8) Ставка акцизу на важку пічну оливу становить 490 євро за 1000 кілограмів важкої пічної оливи. [RT I, 14.12.2021, 1 - jõust. 01.05.2025 ; зміна, яка мала набути чинності 01.05.2026, виключена [RT I, 29.04.2026, 1]]

(8¹) Ставка акцизу на важку пічну оливу, густина якої за температури 15 ºC перевищує 900 кілограмів на м³, в'язкість за температури 40 ºC перевищує 5 мм²/с і вміст сірки перевищує 0,5 відсотка маси, становить 58 євро за 1000 кілограмів. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(9) Ставка акцизу на сланцеву пічну оливу становить 481 євро за 1000 кілограмів сланцевої пічної оливи. [RT I, 14.12.2021, 1 - jõust. 01.05.2025 ; зміна, яка мала набути чинності 01.05.2026, виключена [RT I, 29.04.2026, 1]]

(9¹) Ставка акцизу на сланцеву пічну оливу, густина якої за температури 15 ºC перевищує 900 кілограмів на м³, в'язкість за температури 40 ºC перевищує 5 мм²/с і вміст сірки перевищує 0,5 відсотка маси, становить 57 євро за 1000 кілограмів. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(10) Ставка акцизу на природний газ становить 56,42 євро за 1000 м³ природного газу. [RT I, 14.12.2021, 1 - jõust. 01.05.2025 ; зміна, яка мала набути чинності 01.05.2026, виключена [RT I, 29.04.2026, 1]]

(10¹) Ставка акцизу на природний газ моторний становить 43,66 євро за 1000 м³ природного газу моторного. [RT I, 14.12.2021, 1 - jõust. 01.05.2025 ; зміна, яка мала набути чинності 01.05.2026, виключена [RT I, 29.04.2026, 1]]

(10²) Ставка акцизу на природний газ моторний у скрапленому стані становить 60,90 євро за 1000 кілограмів зазначеного палива. [RT I, 14.12.2021, 1 - jõust. 01.05.2025 ; зміна, яка мала набути чинності 01.05.2026, виключена [RT I, 29.04.2026, 1]]

(10³) Пільгова ставка акцизу на природний газ для підприємця з інтенсивним споживанням газу, який має дозвіл на звільнення енергії від акцизу, становить 11,30 євро за 1000 м³ природного газу. [RT I, 07.12.2018, 3 - jõust. 01.01.2019]

(10⁴) Щодо пільгової ставки акцизу на природний газ у зв'язку з державною допомогою застосовується встановлене частиною 12² цього параграфа. [RT I, 07.12.2018, 3 - jõust. 01.01.2019]

(11) Ставка акцизу на кам'яне вугілля, буре вугілля та кокс становить 0,93 євро за гігаджоуль вищої теплотворної здатності кам'яного вугілля, бурого вугілля або коксу. [RT I, 30.06.2015, 1 - jõust. 01.02.2016 (jõustumine muudetud - RT I, 17.12.2015, 2)]

(11¹) Ставка акцизу на горючий сланець становить 0,93 євро за гігаджоуль вищої теплотворної здатності горючого сланцю. [RT I, 30.06.2015, 1 - jõust. 01.02.2016 (jõustumine muudetud - RT I, 17.12.2015, 2)]

(12) Ставка акцизу на електроенергію становить 2,1 євро за одну мегават-годину електроенергії. [RT I, 14.12.2021, 1 - jõust. 01.05.2025 ; зміна, яка мала набути чинності 01.05.2026, виключена [RT I, 29.04.2026, 1]]

(12¹) Ставка акцизу на електроенергію для електроінтенсивного підприємця, який має дозвіл на звільнення енергії від акцизу, становить 0,5 євро за одну мегават-годину електроенергії (далі — пільгова ставка акцизу на електроенергію). [RT I, 27.06.2018, 2 - jõust. 01.01.2019]

(12²) Пільгова ставка акцизу на електроенергію є державною допомогою у розумінні статті 44 регламенту Комісії (ЄС) № 651/2014, і при її наданні дотримуються встановленого зазначеним регламентом та § 34² закону про конкуренцію. Дані, пов'язані з державною допомогою, є публічною інформацією. Міністерство клімату подає до реєстру державної допомоги та допомоги незначної важливості дані про державну допомогу, надану електроінтенсивному підприємцю, відповідно до частини 3 § 49² закону про конкуренцію. [RT I, 30.06.2023, 1 - jõust. 01.07.2023]

(13) Ставка акцизу на паливоподібний продукт, названий у пункті 1 § 20 цього закону, або на паливоподібний продукт, перші шість цифр або вісім цифр КН якого — 2707 10, 2707 20, 2707 30, 2707 50, 2710 12 11–2710 12 25, 2710 12 90, 2710 20 90, 2902 20 00, 2902 30 00, 2902 41 00, 2902 42 00, 2902 43 00 або 2902 44 00, становить 591 євро за 1000 літрів паливоподібного продукту. [RT I, 02.01.2025, 1 - jõust. 01.07.2025 ; зміна, яка мала набути чинності 01.05.2026, виключена [RT I, 29.04.2026, 1]]

(14) Ставка акцизу на паливо, вісім цифр КН якого — 2710 19 11 або 2710 19 15, становить 330,10 євро за 1000 літрів палива. [RT I 2010, 22, 108 - jõust. 01.01.2011]

(15) [Втратив чинність – RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(16) Ставка акцизу на паливо, вісім цифр КН якого — 2710 19 31 або 2710 19 35, становить 428 євро за 1000 літрів палива. [RT I, 14.12.2021, 1 - jõust. 01.05.2025 ; зміна, яка мала набути чинності 01.05.2026, виключена [RT I, 29.04.2026, 1]]

(17) Ставка акцизу на паливо, вісім цифр КН якого — 2710 19 51 або 2710 19 55, становить 58 євро за 1000 кілограмів. [RT I, 30.06.2015, 1 - jõust. 01.02.2016 (jõustumine muudetud - RT I, 17.12.2015, 2)]

(18) Ставка акцизу на паливо, у тому числі паливоподібний продукт, перші чотири цифри КН якого — 3811, за винятком продукту, вісім цифр КН якого — 3811 21 00 або 3811 29 00, а також на рідку горючу речовину та біопаливо є такою самою, як ставка акцизу на етильований бензин, дизельне паливо, легку пічну оливу або важку пічну оливу, якщо ці види палива використовуються з тією самою метою, що й бензин, дизельне паливо, легка пічна олива або важка пічна олива. [RT I, 21.03.2014, 4 - jõust. 01.04.2014]

(19) Якщо біопаливо додано до палива, названого в частині 1 § 19 цього закону, то частка біопалива, що міститься в цьому паливі, звільняється від акцизу до закінчення строку дії дозволу, названого в пункті 28 частини 1 § 27 цього закону. [RT I 2007, 45, 319 - jõust. 01.01.2008]

(20) Ставка акцизу на випущене для споживання дизельне паливо спеціального призначення, з якого видалено речовину спеціального маркування, прирівнюється до ставки акцизу на дизельне паливо. [RT I, 12.07.2014, 2 - jõust. 01.01.2015]

(21) Сума акцизу обчислюється щодо палива за температури 15 °C. Сума акцизу на природний газ і природний газ моторний обчислюється за тиску природного газу 101,325 кПа та температури 20 ºC. У разі передавання природного газу побутовому споживачу суму акцизу на природний газ можна обчислювати за кількістю природного газу в кубічних метрах, не враховуючи вимоги щодо тиску й температури. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(22) У випадках, названих у частинах 5¹, 5² і 5⁵ § 24 та в частині 20 § 66 цього закону, суму акцизу можна обчислювати за кількістю палива в літрах без перерахунку об'єму на температуру 15 ºC, якщо для такого обчислення бракує необхідних вихідних даних. [RT I, 27.06.2018, 2 - jõust. 01.01.2019]

[Втратив чинність - RT I 2003, 90, 602 - набр. чинності 01.05.2004]

[RT I, 05.11.2013, 2 - jõust. 01.12.2013]

(1) При першому протягом календарного місяця прибутті до Естонії з країни поза межами Союзу на моторному транспортному засобі або водному моторному транспортному засобі пасажирові дозволяється з некомерційною метою ввезти без акцизу пальне для споживання в моторному транспортному засобі, що перебуває в його володінні, — у стандартному паливному баку моторного транспортного засобу або водного моторного транспортного засобу чи в експлуатаційному баку водного моторного транспортного засобу, а також до 10 літрів у каністрі для пального.

(2) При другому або наступному протягом календарного місяця прибутті до Естонії з країни поза межами Союзу пасажирові дозволяється з некомерційною метою ввезти без акцизу моторний зріджений газ у стандартному паливному баку моторного транспортного засобу для споживання в цьому ж моторному транспортному засобі. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

(3) Податковий керуючий застосовує звільнення від акцизу в межах неоподатковуваної акцизом кількості до пального, ввезеного до Естонії з країни поза межами Союзу після першого прибуття протягом календарного місяця, якщо пасажир протягом шести календарних місяців, що передують місяцю перетину кордону, прибував до Естонії з країни поза межами Союзу на моторному транспортному засобі не більше ніж тричі та основною метою перетину кордону не є ввезення пального.

(4) У разі міжнародних перевезень, у тому числі перевезення пасажирів, якщо таке перевезення здійснюється відповідно до міжнародних договорів, що регулюють міжнародні автомобільні перевезення, регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 1072/2009 про спільні правила доступу до ринку міжнародних автомобільних вантажних перевезень (ОВ L 300, 14.11.2009, с. 72–87) та регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 1073/2009 про спільні правила доступу до міжнародного ринку автобусних послуг та про внесення змін до регламенту (ЄС) № 561/2006 (ОВ L 300, 14.11.2009, с. 88–105), дозволяється ввозити з країни поза межами Союзу без акцизу пальне у стандартному паливному баку моторного транспортного засобу та його спеціального контейнера, якщо це пальне призначене для використання як пальне в цьому ж моторному транспортному засобі.

(5) Податковий керуючий має право у разі міжнародного нерегулярного перевезення пасажирів не застосовувати звільнення від акцизу до тієї частини пального у стандартному паливному баку, яка перевищує кількість пального, необхідну для того, щоб дістатися з початкового пункту перевезення до пункту призначення, якщо пункт призначення перевезення розташований в Естонії та основною метою перевезення може бути ввезення неоподаткованого акцизом пального.

(6) Ввезене без акцизу пальне дозволяється використовувати лише в тому транспортному засобі, яким пальне було ввезене до Естонії. Пальне не можна вилучати з цього транспортного засобу або зберігати на складі, за винятком часу ремонту транспортного засобу, а особа, щодо якої застосовується звільнення від податку, не може передавати це пальне за плату чи безоплатно. [RT I, 05.11.2013, 2 - jõust. 01.12.2013]

[RT I, 05.11.2013, 2 - jõust. 01.12.2013]

(1) При прибутті до Естонії з іншої держави-члена на моторному транспортному засобі або водному моторному транспортному засобі пасажирові дозволяється з некомерційною метою ввезти без акцизу пальне для споживання в цьому ж моторному транспортному засобі — у стандартному паливному баку моторного транспортного засобу або водного моторного транспортного засобу чи в експлуатаційному баку водного моторного транспортного засобу, а за потреби додатково і в каністрі для пального.

(2) У разі міжнародних перевезень, у тому числі перевезення пасажирів, дозволяється ввозити до Естонії з іншої держави-члена без акцизу пальне у стандартному паливному баку моторного транспортного засобу та його спеціального контейнера, якщо це пальне призначене для використання як пальне в цьому ж моторному транспортному засобі. [RT I, 05.11.2013, 2 - jõust. 01.12.2013]

(3) Пальне, ввезене до Естонії з іншої держави-члена без акцизу, не можна вилучати з цього транспортного засобу або зберігати на складі, за винятком часу ремонту транспортного засобу, а особа, щодо якої застосовується звільнення від податку, не може передавати це пальне за плату чи безоплатно. [RT I, 24.12.2016, 1 - jõust. 01.07.2017]

[Втратив чинність - RT I, 30.12.2010, 3 - набр. чинності 27.07.2011]

(1) Дозвіл на звільнення від акцизу палива та електроенергії (далі — дозвіл на звільнення енергії від акцизу) дає право:

1) імпортувати та придбавати паливо в утримувача акцизного складу для використання з метою, зазначеною в пункті 19¹ частини 1 § 27 цього закону;

2) імпортувати та придбавати паливо в утримувача акцизного складу або в суднового постачальника для використання з метою, зазначеною в пунктах 22, 22², 24 і 28² частини 1 § 27 цього закону;

3) придбавати в мережевого підприємства природний газ для використання з метою, зазначеною в пунктах 22, 24, 28² і 28⁶ частини 1 § 27 цього закону, та електроенергію для використання з метою, зазначеною в пунктах 24, 28², 28⁴ і 28⁵;

4) використовувати паливо з метою, зазначеною в пункті 27 частини 1 § 27 цього закону; [RT I, 12.07.2014, 2 - набув чинності 01.01.2015]

5) електроінтенсивному підприємцю — придбавати в мережевого підприємства електроенергію та споживати її за пільговою ставкою акцизу, а також споживати за пільговою ставкою акцизу електроенергію власного виробництва або передану через пряму лінію; [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.01.2019]

6) підприємцю з інтенсивним споживанням газу — придбавати в мережевого підприємства природний газ та споживати його за пільговою ставкою акцизу, а також споживати за пільговою ставкою акцизу природний газ власного виробництва або переданий поза мережею; [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

7) споживати не оподаткований акцизом природний газ та електроенергію з метою, на яку є посилання в пункті 3 цієї частини. [RT I, 30.12.2021, 2 - набув чинності 01.01.2022]

(2) Клопотати про дозвіл на звільнення енергії від акцизу може:

1) особа, місце переробки або зберігання палива якої розташоване на судні, що постачає паливом інші судна, або на території порту з постійною огорожею, і яка внесена до комерційного реєстру та зареєстрована в Естонії як платник податку з обороту;

2) особа, яка має дозвіл на професійне рибальство;

3) внесений до комерційного реєстру підприємець, який використовує у своїй підприємницькій діяльності звільнене від акцизу паливо в мінералогічних процесах, для виробництва електроенергії або з іншою метою, ніж як моторне паливо чи паливо для опалення;

4) мережеве підприємство природного газу, яке використовує природний газ для підтримання роботи мережі природного газу, та особа, яка використовує природний газ для регазифікації скрапленого природного газу; [RT I, 18.11.2022, 3 - набув чинності 01.12.2022]

5) внесений до комерційного реєстру підприємець, який використовує електроенергію з метою, зазначеною в пунктах 24, 28², 28⁴ і 28⁵ частини 1 § 27 цього закону;

6) особа, яка використовує паливо з метою, зазначеною в пункті 27 частини 1 § 27 цього закону; [RT I, 12.07.2014, 2 - набув чинності 01.01.2015]

7) електроінтенсивний підприємець; [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.01.2019]

8) підприємець з інтенсивним споживанням газу. [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

(2¹) До загальної вартості електроенергії, спожитої електроінтенсивним підприємцем протягом до чотирьох послідовних господарських років, що безпосередньо передували клопотанню про дозвіл на звільнення енергії від акцизу, зараховується вартість електроенергії та мережевої послуги разом із платою за відновлювану енергію, акцизом на електроенергію за ставкою, встановленою частиною 12 § 66 цього закону, та податком з обороту, за винятком податку з обороту, що підлягає відрахуванню. Загальна вартість електроенергії обчислюється лише щодо виміряної та задокументованої кількості електроенергії, облік якої ведеться. [RT I, 23.03.2021, 1 - набув чинності 01.05.2021]

(2²) Загальна вартість електроенергії, яку електроінтенсивний підприємець за прогнозом спожиє протягом 12 календарних місяців після клопотання про дозвіл на звільнення енергії від акцизу, визначається шляхом множення спожитих мегават-годин електроенергії на середню арифметичну біржову ціну цінової зони Естонії за останні 12 календарних місяців, до якої додано вартість мережевої послуги за той самий період разом із платою за відновлювану енергію, акцизом на електроенергію за ставкою, встановленою частиною 12 § 66 цього закону, та податком з обороту, за винятком податку з обороту, що підлягає відрахуванню. [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.01.2019]

(2³) Загальна вартість електроенергії власного виробництва, спожитої поза мережею електроінтенсивним підприємцем протягом до чотирьох послідовних господарських років, що безпосередньо передували клопотанню про дозвіл на звільнення енергії від акцизу, визначається шляхом множення спожитих мегават-годин електроенергії на середню арифметичну біржову ціну цінової зони Естонії за той самий період, до якої додано плату за відновлювану енергію за той самий період та акциз на електроенергію за ставкою, встановленою частиною 12 § 66 цього закону. [RT I, 23.03.2021, 1 - набув чинності 01.05.2021]

(2⁴) Загальна вартість електроенергії власного виробництва, яку електроінтенсивний підприємець за прогнозом спожиє поза мережею протягом 12 календарних місяців після клопотання про дозвіл на звільнення енергії від акцизу, визначається шляхом множення спожитих мегават-годин електроенергії на середню арифметичну біржову ціну цінової зони Естонії за останні 12 календарних місяців, до якої додано плату за відновлювану енергію за той самий період та акциз на електроенергію за ставкою, встановленою частиною 12 § 66 цього закону. [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.01.2019]

(2⁵) До загальної вартості природного газу, спожитого підприємцем з інтенсивним споживанням газу протягом до чотирьох послідовних господарських років, що безпосередньо передували клопотанню про дозвіл на звільнення енергії від акцизу, зараховується вартість природного газу та мережевої послуги разом з акцизом на природний газ за ставкою, встановленою частиною 10 § 66 цього закону, та податком з обороту, за винятком податку з обороту, що підлягає відрахуванню. Загальна вартість природного газу обчислюється лише щодо виміряної та задокументованої кількості природного газу, облік якої ведеться. [RT I, 23.03.2021, 1 - набув чинності 01.05.2021]

(2⁶) Загальна вартість природного газу, який підприємець з інтенсивним споживанням газу за прогнозом спожиє протягом 12 календарних місяців після клопотання про дозвіл на звільнення енергії від акцизу, визначається шляхом множення кількості спожитого природного газу в тисячах кубічних метрів на середню арифметичну ціну природного газу для комерційного споживача відповідно до діапазону споживання, оприлюднену на веб-сайті Департаменту статистики за рік, що передував клопотанню. Ціна повинна включати вартість мережевої послуги за той самий період разом з акцизом на природний газ за ставкою, встановленою частиною 10 § 66 цього закону, та податком з обороту, за винятком податку з обороту, що підлягає відрахуванню. [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

(3) Судновий постачальник у розумінні цього закону — це особа, якій на підставі дозволу на звільнення від акцизу надано право постачати судно звільненим від акцизу паливом, а також переробляти або зберігати звільнене від акцизу паливо лише в місці, зазначеному в дозволі на звільнення енергії від акцизу. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(1) Для отримання дозволу на звільнення від акцизу на енергію до Податково-митного департаменту подаються: [RT I, 25.10.2012, 1 - набув чинності 01.12.2012]

1) письмова заява, в якій зазначено найменування та реєстраційний код заявника дозволу, адресу місця проживання або місцезнаходження, адресу місця діяльності та контактні дані, а також мету використання безакцизного палива, безакцизної електроенергії, палива за пільговою ставкою акцизу або електроенергії за пільговою ставкою акцизу; [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

2) щодо осіб, зазначених у пунктах 3 і 6 частини 2 § 69² цього закону, — дані про потребу в безакцизному паливі на наступні 12 місяців та обґрунтування цієї кількості; [RT I, 12.07.2014, 2 - набув чинності 01.01.2015]

2¹) щодо особи, зазначеної в пункті 6 частини 2 § 69² цього закону, — опис використання безакцизного палива у виробничому процесі та опис порядку вимірювання палива, що використовується у виробничому процесі, який дає змогу встановити кількість палива, використаного з метою, зазначеною в пункті 27 частини 1 § 27 цього закону; [RT I, 12.07.2014, 2 - набув чинності 01.01.2015]

3) дані про кількість використаного палива або електроенергії та мету використання протягом 12 місяців, що передували місяцю подання заяви, за винятком особи, зазначеної в пункті 1 частини 2 § 69² цього закону;

4) правила обліку безакцизного палива або електроенергії, за винятком особи, зазначеної в пункті 2 частини 2 § 69² цього закону;

5) граничні норми втрат безакцизного палива щодо осіб, зазначених у пунктах 1 і 3 частини 2 § 69² цього закону.

(1¹) Електроінтенсивний підприємець для отримання дозволу на звільнення від акцизу на енергію подає до Податково-митного департаменту додатково до встановленого пунктом 1 частини 1 цього параграфа:

1) документи, що підтверджують відповідність системи енергетичного менеджменту підприємця стандарту EVS-EN ISO 50001; [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.01.2019]

2) при клопотанні про дозвіл на звільнення від акцизу на енергію — складений на підставі даних попередніх до чотирьох послідовних господарських років звіт незалежного присяжного аудитора, що виражає обґрунтовану впевненість, у якому присяжний аудитор наводить висновок щодо вихідних даних, використаних для обчислення електроінтенсивності, щодо обчисленої підприємцем електроінтенсивності відповідно до встановленого §§ 20² і 69² цього закону, а також щодо невідповідності підприємця визначенню підприємства, що перебуває у скрутному становищі, у розумінні пункту 18 статті 2 регламенту Комісії (ЄС) № 651/2014; [RT I, 23.03.2021, 1 - набув чинності 01.05.2021]

3) при клопотанні про дозвіл на звільнення від акцизу на енергію — складений на підставі прогнозних даних наступних 12 календарних місяців звіт незалежного присяжного аудитора, що виражає обмежену впевненість, у якому присяжний аудитор наводить висновок щодо обчисленої підприємцем відповідно до встановленого §§ 20² і 69² цього закону електроінтенсивності, а також звіт незалежного присяжного аудитора, що виражає обґрунтовану впевненість, щодо невідповідності підприємця визначенню підприємства, що перебуває у скрутному становищі, у розумінні пункту 18 статті 2 регламенту Комісії (ЄС) № 651/2014; [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

4) підтвердження, що заявник не має невиконаного розпорядження про повернення державної допомоги, якщо попереднім рішенням Європейської Комісії державну допомогу визнано незаконною та несумісною з внутрішнім ринком і таке розпорядження було надано підприємцю; [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.01.2019]

5) документ, що описує порядок вимірювання електроенергії, у якому відображено також інформацію про те, де здійснюються вимірювання, яким вимогам відповідають вимірювальні прилади, що використовуються для вимірювання електроенергії, і як ведеться облік результатів вимірювань; [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.01.2019]

6) підтвердження мережевого підприємця або власника лінії щодо сальдованої кількості електроенергії в мегават-годинах, переданої підприємцю протягом до чотирьох послідовних господарських років, що безпосередньо передували клопотанню про дозвіл на звільнення від акцизу на енергію. [RT I, 23.03.2021, 1 - набув чинності 01.05.2021]

(1²) Вихідними даними, що використовуються для обчислення електроінтенсивності, зазначеної в пункті 2 частини 1¹ цього параграфа, є загальна вартість електроенергії відповідно до встановленого частинами 2¹–2⁴ § 69² цього закону та додана вартість відповідно до встановленого частиною 2 § 20² цього закону. [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.01.2019]

(1³) Підприємець з інтенсивним споживанням газу для отримання дозволу на звільнення від акцизу на енергію подає до Податково-митного департаменту додатково до встановленого пунктом 1 частини 1 цього параграфа:

1) документи, що підтверджують відповідність системи енергетичного менеджменту підприємця стандарту EVS-EN ISO 50001; [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

2) при клопотанні про дозвіл на звільнення від акцизу на енергію — складений на підставі даних попередніх до чотирьох послідовних господарських років звіт незалежного присяжного аудитора, що виражає обґрунтовану впевненість, у якому присяжний аудитор наводить висновок щодо вихідних даних, використаних для обчислення інтенсивності споживання газу, щодо обчисленої підприємцем інтенсивності споживання газу відповідно до встановленого §§ 20³ і 69² цього закону, а також щодо невідповідності підприємця визначенню підприємства, що перебуває у скрутному становищі, у розумінні пункту 18 статті 2 регламенту Комісії (ЄС) № 651/2014; [RT I, 23.03.2021, 1 - набув чинності 01.05.2021]

3) при клопотанні про дозвіл на звільнення від акцизу на енергію — складений на підставі прогнозних даних наступних 12 календарних місяців звіт незалежного присяжного аудитора, що виражає обмежену впевненість, у якому присяжний аудитор наводить висновок щодо обчисленої підприємцем відповідно до встановленого §§ 20³ і 69² цього закону інтенсивності споживання газу, а також звіт незалежного присяжного аудитора, що виражає обґрунтовану впевненість, щодо невідповідності підприємця визначенню підприємства, що перебуває у скрутному становищі, у розумінні пункту 18 статті 2 регламенту Комісії (ЄС) № 651/2014; [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

4) підтвердження, зазначене в пункті 4 частини 1¹ цього параграфа; [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

5) документ, що описує порядок вимірювання природного газу, у якому відображено також інформацію про те, де здійснюються вимірювання, яким вимогам відповідають вимірювальні прилади, що використовуються для вимірювання природного газу, і як ведеться облік результатів вимірювань; [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

6) підтвердження мережевого підприємця природного газу щодо кількості природного газу в тисячах кубічних метрів, переданої підприємцю протягом до чотирьох послідовних господарських років, що безпосередньо передували клопотанню про дозвіл на звільнення від акцизу на енергію. [RT I, 23.03.2021, 1 - набув чинності 01.05.2021]

(1⁴) Вихідними даними, що використовуються для обчислення інтенсивності споживання газу, зазначеної в пункті 2 частини 1³ цього параграфа, є загальна вартість природного газу відповідно до встановленого частинами 2⁵ і 2⁶ § 69² цього закону та додана вартість відповідно до встановленого частиною 2 § 20³ цього закону. [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

(2) Крім даних і документів, зазначених у частині 1 цього параграфа, судновий постачальник повинен подати такі документи:

1) ситуаційний план місця діяльності, на якому зазначено площі території, будівель і споруд та під'їзди, а також плани будівель, на яких зазначено площу приміщень та входи і виходи;

2) найменування (ім'я) власника будівель, приміщень, споруд, території та судна, а також документ, що підтверджує виключне право суднового постачальника використовувати будівлі, приміщення, споруди та територію для зберігання палива;

3) опис використання будівель, приміщень, споруд, території та судна;

4) опис процесу переробки та зберігання палива;

5) план резервуарів із зазначенням місткості резервуарів.

(2¹) Податковий керуючий має право для видачі дозволу на звільнення від акцизу на енергію вимагати від заявника дозволу додаткові документи, що стосуються справи, на додаток до документів, зазначених у частинах 1–2 цього параграфа. [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.01.2019]

(3) Власник дозволу на звільнення від акцизу на енергію при клопотанні про новий дозвіл не зобов'язаний подавати правила обліку безакцизного палива або електроенергії та граничні норми втрат палива, якщо їх не було змінено. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(1) Податково-митний департамент видає дозвіл на звільнення енергії від акцизу, якщо виконано всі такі умови:

1) щодо особи не порушено провадження у справі про банкрутство чи ліквідаційне провадження;

2) подано дані та документи, зазначені у § 69³ цього Закону;

3) особа не має податкової заборгованості;

4) у випадку, названому в частині 2 § 31 цього Закону, надано забезпечення.

(2) У видачі дозволу на звільнення енергії від акцизу може бути відмовлено, якщо протягом 12 календарних місяців, що передують місяцю подання заяви про видачу дозволу на звільнення від акцизу, Податково-митний департамент визнав недійсним дозвіл особи на звільнення від акцизу на підставі частини 4 § 69⁵ цього Закону або якщо особа чи член органу управління або контролю юридичної особи вчинила щонайменше одне з правопорушень, передбачених §§ 153¹–155² Закону про податкове провадження, за яке фізичну особу було покарано штрафом понад 100 штрафних одиниць або юридичну особу — понад 2000 євро, чи щонайменше одне з правопорушень, передбачених §§ 374–376², 389¹–391 і 393 Пенітенціарного кодексу. [RT I 2010, 22, 108 - набув чинності 01.01.2011]

(3) Дозвіл на звільнення енергії від акцизу видається або рішення про відмову в його видачі приймається протягом 30 днів з дня подання документів і даних, названих у § 69³ цього Закону. [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.01.2019]

(4) Форму дозволу на звільнення енергії від акцизу та порядок його заповнення встановлює постановою міністр, відповідальний за відповідну галузь. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(1) Генеральний директор Податково-митного департаменту або уповноважений ним посадовець може зупинити дію дозволу на звільнення енергії від акцизу, якщо нове забезпечення не надано щонайпізніше за п'ять днів до закінчення строку дії забезпечення або якщо під час дії дозволу наявна обставина, названа в частині 2 § 42 цього Закону. Дію дозволу на звільнення енергії від акцизу можна зупинити на строк до 60 днів або до набрання чинності рішенням у справі про порушення, назване в частині 2 § 42 цього Закону. Діяльність, зазначену в дозволі на звільнення енергії від акцизу, дія якого зупинена, можна продовжити на підставі письмового рішення генерального директора Податково-митного департаменту або уповноваженого ним посадовця. [RT I, 25.10.2012, 1 - набув чинності 01.12.2012]

(2) Перед прийняттям рішення про зупинення дії дозволу на звільнення енергії від акцизу податковий керуючий може застосувати примусовий платіж у разі невиконання адміністративного акта, складеного для виконання вимог цього Закону. Гранична сума примусового платежу становить 3200 євро, якщо Законом про податкове провадження не встановлено граничної суми примусового платежу. [RT I 2010, 22, 108 - набув чинності 01.01.2011]

(3) Генеральний директор Податково-митного департаменту або уповноважений ним посадовець визнає дозвіл на звільнення енергії від акцизу недійсним, якщо: [RT I, 25.10.2012, 1 - набув чинності 01.12.2012]

1) діяльність особи у сфері, що є підставою для видачі дозволу на звільнення енергії від акцизу, припинилася;

2) особа, названа в пункті 2 частини 2 § 69² цього Закону, не має дозволу на професійне рибальство;

3) протягом шістдесяти днів з дня зупинення дії дозволу на звільнення енергії від акцизу не відпали обставини, що спричинили зупинення його дії, за винятком випадку, коли провадження у справі про порушення, назване в частині 2 § 42 цього Закону, триває довше ніж 60 днів;

4) щодо особи порушено провадження у справі про банкрутство;

5) прийнято рішення про припинення або поділ особи;

6) особа або установа, якій видано дозвіл на звільнення енергії від акцизу, подає заяву про визнання його недійсним;

7) видається новий дозвіл на звільнення енергії від акцизу;

8) електроінтенсивний підприємець більше не відповідає умовам, встановленим частиною 3 § 20² цього Закону, наявна обставина, названа в пункті 1 або 2 частини 6⁵ § 24 чи в пункті 1 частини 6¹² того самого параграфа, або наявна обставина, названа в пункті 3 частини 6⁵ чи в пункті 2 частини 6¹² того самого параграфа, без того, щоб електроінтенсивний підприємець подав відповідний звіт незалежного присяжного аудитора про прогнозовану електроінтенсивність згідно з вимогами, встановленими частиною 6⁷ § 24 цього Закону, і в установлений строк; [RT I, 23.03.2021, 1 - набув чинності 01.05.2021]

9) підприємець з інтенсивним споживанням газу більше не відповідає умовам, встановленим частиною 3 § 20³ цього Закону, наявна обставина, названа в пункті 1 або 2 частини 6⁸ § 24 чи в пункті 1 частини 6¹¹ того самого параграфа, або наявна обставина, названа в пункті 3 частини 6⁸ чи в пункті 2 частини 6¹¹ того самого параграфа, без того, щоб підприємець з інтенсивним споживанням газу подав відповідний звіт незалежного присяжного аудитора про прогнозовану інтенсивність споживання газу згідно з вимогами, встановленими частиною 6¹⁰ § 24 цього Закону, і в установлений строк. [RT I, 23.03.2021, 1 - набув чинності 01.05.2021]

(4) Генеральний директор Податково-митного департаменту або уповноважений ним посадовець може визнати дозвіл на звільнення енергії від акцизу недійсним, якщо особи, названі в пунктах 1, 3 і 6 частини 2 § 69² цього Закону, не мають забезпечення, якщо під час дії дозволу вчинено порушення, назване в пункті 1, 2 або 3 частини 2 § 42 цього Закону, або якщо особа використала звільнене від акцизу паливо чи електроенергію з іншою метою, ніж зазначена в заяві, поданій для отримання дозволу на звільнення від акцизу. [RT I, 12.07.2014, 2 - набув чинності 01.01.2015]

(5) Особи, названі в пунктах 1–3 і 6 частини 2 § 69² цього Закону, дозвіл на звільнення енергії від акцизу яких визнано недійсним з підстав, названих у пунктах 1–6 частини 3 або в частині 4 цього параграфа, і у володінні яких є звільнене від акцизу рідке паливо, зобов'язані протягом 15 днів з дня визнання дозволу недійсним письмово повідомити про залишення рідкого палива у своєму володінні або відчужити це паливо, знищити його під наглядом Податково-митного департаменту чи відправити на акцизний склад за умови, що утримувач акцизного складу приймає паливо в його відправника. [RT I, 12.07.2014, 2 - набув чинності 01.01.2015]

(6) Податково-митний департамент контролює цільове використання звільнених від акцизу палива та електроенергії, а також палива та електроенергії, оподаткованих за пільговою ставкою акцизу. [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

(1) Власник дозволу на звільнення енергії від акцизу зобов'язаний:

1) вести окремий облік кількості пального, придбаного та використаного з оподаткуванням акцизом, з оподаткуванням за пільговою ставкою акцизу та без акцизу, за найменуваннями пального та за вісьмома цифрами КН; [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

2) вести облік пального, звільненого від акцизу, таким чином, щоб дані обліку відповідали супровідним документам, які відображають рух пального;

3) щодо електроенергії — вести окремий облік кількості електроенергії, придбаної та використаної з оподаткуванням акцизом, з оподаткуванням за пільговою ставкою акцизу та без акцизу; [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.01.2019]

4) використовувати звільнене від акцизу пальне або електроенергію лише з тією метою, яку зазначено в заяві, поданій для отримання дозволу на звільнення від акцизу;

5) забезпечити збереження звільненого від акцизу пального до його цільового використання або до вчинення дії, зазначеної в частині 5 § 69⁵ або в § 69⁸ цього Закону;

6) зберігати звільнене від акцизу пальне окремо від іншого пального;

7) повідомляти утримувача акцизного складу, мережевого підприємця або суднового постачальника про номер дозволу на звільнення енергії від акцизу при придбанні у зазначених осіб пального, звільненого від акцизу або оподатковуваного за пільговою ставкою акцизу, а Податково-митний департамент — при імпорті звільненого від акцизу пального, та стежити за відповідністю внесених до дозволу даних кількості придбаного пального; [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

7¹) повідомляти мережевому підприємцю номер дозволу на звільнення енергії від акцизу при придбанні електроенергії, оподатковуваної за пільговою ставкою акцизу; [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.01.2019]

7²) використовувати звільнену від акцизу або оподатковувану за пільговою ставкою акцизу електроенергію одноосібно; [RT I, 27.06.2018, 2 - набув чинності 01.01.2019]

7³) використовувати звільнене від акцизу та оподатковуване за пільговою ставкою акцизу пальне одноосібно й виключно з тією метою, яку зазначено в заяві, поданій для отримання дозволу на звільнення від акцизу; [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

8) завчасно повідомляти Податково-митний департамент у формі, що дає змогу письмового відтворення, про зміну даних, які були підставою для клопотання про дозвіл на звільнення від акцизу, та узгоджувати з Податково-митним департаментом зміну даних, які були підставою для клопотання про дозвіл на звільнення від акцизу. Про зміни, настання яких не можна було передбачити, слід повідомити податкового керуючого не пізніше наступного робочого дня, а на вимогу податкового керуючого — подати документи, що підтверджують зміну даних, зазначених у § 69³ цього Закону; [RT I, 12.07.2014, 2 - набув чинності 01.01.2015]

9) при придбанні звільнених від акцизу природного газу та електроенергії або оподатковуваних за пільговою ставкою акцизу природного газу та електроенергії подавати мережевому підприємцю, у якого придбавається природний газ або електроенергія, дані про кількість природного газу та електроенергії, придбаних протягом календарного місяця без акцизу або за пільговою ставкою акцизу, не пізніше п'ятого дня календарного місяця, що настає за придбанням. [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

(1¹) Електроінтенсивний підприємець, який має або мав дозвіл на звільнення енергії від акцизу, додатково до встановленого частиною 1 цього параграфа зобов'язаний: [RT I, 07.12.2018, 3 - набув чинності 01.01.2019]

1) не пізніше ніж через шість календарних місяців від кінця останнього такого господарського року, у якому споживалася електроенергія за пільговою ставкою акцизу, подати податковому керуючому за один — чотири попередні завершені послідовні господарські роки звіт незалежного присяжного аудитора, що виражає обґрунтовану впевненість, зазначений у пункті 2 частини 1¹ § 69³ цього Закону; [RT I, 23.03.2021, 1 - набув чинності 01.05.2021]

2) невідкладно повідомити податкового керуючого, якщо протягом строку дії дозволу його система енергоменеджменту або основний вид діяльності не відповідає умові, встановленій у пункті 1 або 2 частини 3 § 20² цього Закону;

3) невідкладно повідомити мережевого підприємця, якщо дію його дозволу на звільнення енергії від акцизу зупинено або дозвіл визнано недійсним;

4) подати до 1 лютого року, що настає за споживанням електроенергії за пільговою ставкою акцизу, Міністерству клімату сумарну кількість електроенергії, спожитої за пільговою ставкою акцизу протягом календарного року, у мегават-годинах та обчислену на цій підставі суму державної допомоги, яка визначається шляхом множення різниці між ставкою акцизу на електроенергію, встановленою частиною 12 § 66 цього Закону та чинною на час споживання електроенергії, і пільговою ставкою акцизу на електроенергію на кількість електроенергії, спожитої на підставі дозволу на звільнення енергії від акцизу, у мегават-годинах; [RT I, 30.06.2023, 1 - набув чинності 01.07.2023]

5) надавати Міністерству клімату відповідні дані, що випливають із зобов'язань, які супроводжують надання йому державної допомоги. [RT I, 30.06.2023, 1 - набув чинності 01.07.2023]

(1²) Підприємець з інтенсивним споживанням газу, який має або мав дозвіл на звільнення енергії від акцизу, додатково до обов'язків, зазначених у частині 1 цього параграфа, зобов'язаний:

1) не пізніше ніж через шість календарних місяців від кінця останнього такого господарського року, у якому споживався природний газ за пільговою ставкою акцизу, подати податковому керуючому за один — чотири попередні завершені послідовні господарські роки звіт незалежного присяжного аудитора, що виражає обґрунтовану впевненість, зазначений у пункті 2 частини 1³ § 69³ цього Закону; [RT I, 23.03.2021, 1 - набув чинності 01.05.2021]

2) невідкладно повідомити податкового керуючого, якщо протягом строку дії дозволу він не відповідає умовам, встановленим у пункті 2 частини 3 § 20² або в пункті 1 частини 3 § 20³ цього Закону;

3) невідкладно повідомити мережевого підприємця з природного газу, якщо дію його дозволу на звільнення енергії від акцизу зупинено або дозвіл визнано недійсним;

4) подати до 1 лютого року, що настає за споживанням природного газу за пільговою ставкою акцизу, Міністерству клімату сумарну кількість природного газу, спожитого за пільговою ставкою акцизу протягом календарного року, у тисячах кубічних метрів та обчислену на цій підставі суму державної допомоги, яка визначається шляхом множення різниці між ставкою акцизу на природний газ, встановленою частиною 10 § 66 цього Закону та чинною на час споживання природного газу, і пільговою ставкою акцизу на природний газ на кількість природного газу, спожитого на підставі дозволу на звільнення енергії від акцизу, у тисячах кубічних метрів; [RT I, 30.06.2023, 1 - набув чинності 01.07.2023]

5) надавати Міністерству клімату відповідні дані, що випливають із зобов'язань, які супроводжують надання йому державної допомоги. [RT I, 30.06.2023, 1 - набув чинності 01.07.2023]

(2) Додатково до обов'язків, зазначених у частині 1 цього параграфа, судновий постачальник має виключне право зберігати та переробляти пальне у своєму місці діяльності й зобов'язаний:

1) розміщувати оподатковане акцизом і неоподатковане пальне окремо;

2) при відчуженні пального для суднових запасів перевіряти, чи є його одержувачі особами, які мають право на отримання звільненого від акцизу пального;

3) стежити за тим, щоб при відчуженні пального користувачеві пального, зазначеному в пункті 22² частини 1 § 27 цього Закону, кількість відчужуваного звільненого від акцизу пального не перевищувала кількості непридбаного пального за даними дозволу, та вносити до дозволу на звільнення від акцизу дані про відчужене звільнене від акцизу пальне;

4) у разі сумніву щодо правомірності продажу звільненого від акцизу пального перед відчуженням звільненого від акцизу пального його звільненому від акцизу користувачеві письмово повідомити Податково-митний департамент та отримати від Податково-митного департаменту письмове підтвердження того, що одержувач звільненого від акцизу пального має право використовувати пальне без акцизу;

5) подавати Податково-митному департаменту за місцями діяльності звіт про забезпечення судна пальним щодо пального, з яким проводилися операції протягом календарного місяця, не пізніше 15-го дня наступного календарного місяця.

(3) Перелік даних, що вимагаються у звіті про забезпечення судна пальним, встановлює постановою міністр, відповідальний за цю сферу. Дані, що вимагаються у звіті про забезпечення судна пальним, можна подати також в іншому звіті, прийнятному для Податково-митного департаменту, до дати, прийнятної для Податково-митного департаменту. [RT I 2008, 49, 272 - набув чинності 01.01.2009]

(1) Користувач пального, зазначеного в пунктах 19 та 22¹ частини 1 § 27 цього Закону, повинен бути володільцем такого судна або повітряного судна, у якому є право використовувати пальне без акцизу. [RT I 2008, 49, 272 – набув чинності 01.01.2009]

(2) У користувача пального, зазначеного в пункті 22¹ частини 1 § 27 цього Закону, обов'язок сплати акцизу виникає у випадку, зазначеному в частині 10 § 24 цього Закону, щодо пального, яке більше не використовується з метою, зазначеною в пункті 22¹ частини 1 § 27 цього Закону, з урахуванням того, що днем залишення цього пального у своєму володінні вважається день прибуття судна до Естонії. [RT I, 30.12.2021, 2 – набув чинності 01.01.2022]

(3) Користувач пального, зазначеного в пункті 22¹ частини 1 § 27 цього Закону, у разі виникнення обов'язку сплати акцизу повинен виміряти кількість пального, враховуючи встановлене §§ 33¹ і 33² цього Закону, без обов'язку доводити простежуваність результатів вимірювання. [RT I, 30.12.2021, 2 – набув чинності 01.01.2022]

(1) Податковий керуючий може на підставі клопотання користувача звільненого від акцизу пального дозволити відчужити придбане без акцизу пальне іншому користувачеві звільненого від акцизу пального або утримувачу акцизного складу лише в разі, якщо особа, яка відчужує звільнене від акцизу пальне, більше не має можливості сама використати відчужуване без акцизу пальне за звільненим від акцизу призначенням.

(2) Судновому постачальнику дозволено відчужувати звільнене від акцизу пальне іншому судновому постачальнику або утримувачу акцизного складу за погодженням з податковим керуючим. [RT I, 08.03.2012, 1 – набув чинності 01.04.2012]

(1) Уряд Республіки встановлює постановою найбільшу дозволену кількість звільненого від акцизу пального, що використовується для рибальства, з розрахунку на кількість виловлюваного виду риби в межах 150–200 літрів на одну тонну риби або на одиницю потужності головного двигуна рибальського судна в межах 7–80 літрів на один кіловат за календарний рік.

(2) Під час визначення найбільшої дозволеної кількості звільненого від акцизу пального на вид риби виходять із можливості вилову цього виду риби в Естонії у відповідному році, враховуючи тип рибальського судна, який зазвичай використовується для вилову цього виду риби, та середню кількість витрачуваного пального. Під час визначення найбільшої дозволеної кількості звільненого від акцизу пального на одиницю потужності головного двигуна рибальського судна виходять із середньої кількості пального, яку витрачає головний двигун рибальського судна, та середньої кількості робочих годин рибальського судна за календарний рік.

(3) Якщо власник дозволу на звільнення енергії від акцизу, який використовує звільнене від акцизу пальне з метою, зазначеною в пункті 22² частини 1 § 27 цього Закону, придбав усю кількість пального, зазначену в дозволі на звільнення від акцизу, до закінчення календарного року, він має право в обґрунтованому випадку клопотати перед Податково-митним департаментом про видачу нового дозволу. [RT I 2008, 49, 272 – набув чинності 01.01.2009]

(1) Дозвіл на виробництво пального з відходів поза межами акцизного складу видає Податково-митний департамент.

(2) Клопотати про дозвіл на виробництво пального з відходів може внесений до комерційного реєстру підприємець, який має відповідний комплексний екологічний дозвіл і виробляє з відходів до 1000 тонн пального на рік. [RT I 2008, 49, 272 – набув чинності 01.01.2009]

(1) Для клопотання про дозвіл на виробництво пального з відходів до Податково-митного департаменту подаються: [RT I, 25.10.2012, 1 – набув чинності 01.12.2012]

1) письмове клопотання, у якому зазначено найменування (ім'я) заявника дозволу на виробництво пального з відходів, адресу місця проживання або місцезнаходження, адресу місця діяльності та контактні дані;

2) ситуаційний план місця діяльності, у якому зазначено площу території, будівель і споруд та під'їзди, і плани будівель, у яких зазначено площу приміщень та входи і виходи;

3) найменування (ім'я) власника будівель, споруд і території та документ, що підтверджує виключне право заявника дозволу використовувати будівлі, споруди й територію для складування пального;

4) план резервуарів із зазначенням місткості резервуарів;

5) опис процесу виробництва та складування пального;

6) дані про кількість пального, виробленого протягом 12 місяців, що передують місяцю подання клопотання, за видами пального;

7) дані про плановану кількість виробництва пального за видами пального на наступні 12 місяців;

8) правила обліку сировини, напівфабрикату та готового продукту пального. [RT I 2008, 49, 272 – набув чинності 01.01.2009]

(1) Під час видачі дозволу на виробництво пального з відходів застосовуються положення § 69⁴ цього Закону щодо видачі дозволу на звільнення енергії від акцизу. Однією з умов видачі дозволу є подання даних і документів, зазначених у § 69¹¹ цього Закону.

(1¹) Податковий керуючий має право для видачі дозволу на виробництво пального з відходів вимагати від заявника дозволу додаткові документи, що стосуються справи, на додаток до документів, зазначених у § 69¹¹ цього Закону. [RT I 2010, 8, 36 – набув чинності 01.03.2010]

(2) Під час зупинення дії дозволу на виробництво пального з відходів та визнання його недійсним застосовуються положення § 69⁵ цього Закону щодо зупинення дії дозволу на звільнення енергії від акцизу та визнання його недійсним. Дозвіл на виробництво пального з відходів визнається недійсним також у разі, якщо комплексний екологічний дозвіл особи на діяльність у сферах, необхідних для виробництва пального з відходів, визнано недійсним.

(3) Форму дозволу на виробництво пального з відходів і порядок його заповнення встановлює постановою міністр, відповідальний за цю сферу. [RT I 2008, 49, 272 – набув чинності 01.01.2009]

(1) Виробник пального з відходів зобов'язаний:

1) вести облік виникнення обов'язку зі сплати акцизу наростаючим підсумком;

2) вести облік відходів, що використовуються для виробництва пального, відповідно до встановленого Законом про відходи, та облік кількості пального, виробленого з відходів, за видами пального, відображаючи пальне у складському та бухгалтерському обліку з точністю до восьми знаків КН;

3) вести облік пального та відходів так, щоб дані обліку відповідали супровідним документам, які відображають рух пального та відходів;

4) складувати пальне так, щоб воно було розміщене окремо від інших товарів. Окремо має бути розміщене пальне, з якого сплачено акциз, і пальне, з якого акциз не сплачено;

5) забезпечувати збереження звільненого від акцизу пального до вчинення дії, зазначеної в частині 5 § 69⁵ цього Закону;

6) подавати Податково-митному департаменту документи, що підтверджують зміну даних, зазначених у § 69¹¹ цього Закону, протягом п'яти робочих днів з дня зміни даних. [RT I, 25.10.2012, 1 – набув чинності 01.12.2012]

–