Закон про соціальний податок

(1) Соціальний податок — це покладене на платника податку грошове зобов'язання для отримання доходу, необхідного для пенсійного страхування та державного медичного страхування, яке підлягає виконанню в порядку, розмірі та в строки, передбачені цим законом. [RT I 2002, 111, 662 - jõust. 01.01.2003]

(1) Соціальний податок сплачується з:

1) заробітної плати та інших винагород, виплачених працівникові у грошовій формі; [RT I 2009, 5, 35 - набув чинності 01.07.2009]

1¹) заробітної плати та інших винагород, виплачених члену суднового екіпажу, який працює на судні, що плаває під державним прапором Естонії, або до якого застосовується естонське право відповідно до Регламенту Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 883/2004 про координацію систем соціального забезпечення (ELT L 166, 30.04.2004, с. 1–123) або міжнародного договору у сфері соціального забезпечення, укладеного Естонською Республікою; [RT I, 04.03.2019, 1 - набув чинності 01.07.2020, дату набрання чинності змінено [RT I, 28.02.2020, 2]]

2) [Втратив чинність – RT I 2001, 59, 359 - набув чинності 01.01.2003]

3) заробітної плати та інших винагород, виплачених службовцю. Службовцем у розумінні цього закону є також особа, зазначена в § 2 частині 3 закону про публічну службу; [RT I, 06.07.2012, 1 - набув чинності 01.04.2013]

4) винагород, виплачених члену органу управління чи контролю юридичної особи у розумінні § 9 закону про прибутковий податок, а також керуючому банкрутством та члену комітету кредиторів у провадженні про банкрутство фізичної особи, у випадку, передбаченому § 9 частини 1 пункту 2 цього закону;

5) доходу фізичної особи-підприємця, отриманого від підприємницької діяльності у розумінні § 14 закону про прибутковий податок, з якого зроблено дозволені законом про прибутковий податок вирахування, пов'язані з підприємницькою діяльністю, з урахуванням положень частин 5 і 11 цього параграфа, але не більше ніж із суми, що дорівнює 10-кратному розміру мінімальної місячної заробітної плати за місяці періоду оподаткування на рік; [RT I, 28.12.2017, 74 - набув чинності 01.01.2018]

6) винагород, виплачених фізичній особі на підставі зобов'язально-правового договору, укладеного для виконання підряду, доручення чи надання іншої послуги, у випадку, передбаченому § 9 частини 1 пункту 2 цього закону;

7) спеціальних пільг у розумінні закону про прибутковий податок, перерахованих у грошову форму, а також прибуткового податку, що підлягає сплаті зі спеціальних пільг;

8) допомог, виплачених на підставі закону про страхування від безробіття, за винятком випадку, коли за особу, яка отримує допомогу зі страхування від безробіття, соціальний податок сплачується на підставі § 6 частини 1 пункту 7 цього закону; [RT I 2009, 11, 67 - набув чинності 01.05.2009]

9) винагород, не зазначених у пунктах 1–4 і 6 цієї частини, які виплачуються за виконання роботи на підставі закону чи іншого правового акта.

(1¹) Соціальний податок сплачується із сум, зазначених у частині 1 цього параграфа, незалежно від того, чи діють на момент здійснення виплати відносини, які є їх підставою.

(1²) Встановлене в цьому законі щодо фізичної особи-підприємця, внесеної до комерційного реєстру, поширюється також на нотаріуса та судового виконавця. [RT I, 23.12.2013, 1 - набув чинності 01.01.2014]

(1³) Винагородою, виплаченою роботодавцем, вважається також винагорода, виплачена особою, яка замовила послугу в роботодавця, на підставі § 5² закону про умови праці працівників, відряджених до Естонії. [RT I, 07.12.2016, 1 - набув чинності 17.12.2016]

(2) Соціальний податок сплачується із винагороди, виплаченої працівникові чи службовцю за місяць, але не менше ніж із місячної ставки, зазначеної в § 2¹ цього закону. [RT I 2010, 38, 232 - набув чинності 01.07.2010]

(2¹) За особу, яка перебуває у трудових чи службових відносинах з кількома роботодавцями, соціальний податок принаймні із місячної ставки, зазначеної в § 2¹ цього закону, сплачує той роботодавець, який при утриманні прибуткового податку враховує неоподатковуваний дохід відповідно до § 42 частин 1 і 2 закону про прибутковий податок. [RT I 2010, 38, 232 - набув чинності 01.07.2010]

(2²) Якщо роботодавець, який враховує неоподатковуваний дохід, має довідку про винагороду, виплачену особі іншим роботодавцем у тому самому періоді оподаткування, він може сплачувати соціальний податок за зазначену особу з різниці між місячною ставкою та винагородою, виплаченою іншим роботодавцем, але щонайменше із суми, яку він виплатив особі за місяць. Особа зобов'язана подати роботодавцю, який враховує неоподатковуваний дохід, нову довідку до п'ятого числа місяця, наступного за місяцем отримання винагороди, якщо розмір винагороди, виплаченої іншим роботодавцем, відрізняється від зазначеного в останній поданій довідці. [RT I 2010, 38, 232 - набув чинності 01.07.2010]

(3) Соціальний податок сплачується із винагороди, виплаченої працівникові чи службовцю за місяць, але не менше ніж із місячної ставки, зазначеної в § 2¹ цього закону, пропорційно відпрацьованому в цьому місяці часу, у таких випадках: [RT I 2006, 61, 459 - набув чинності 01.01.2008]

1) щодо працівника, який відмовився від виконання роботи на підставі, зазначеній у § 19 закону про трудовий договір, за винятком випадку неоплачуваної відпустки, наданої за згодою сторін; [RT I 2009, 26, 161 - набув чинності 01.07.2009]

2) щодо службовця, право якого на здійснення публічної влади зупинено на підставі § 83 закону про публічну службу, за винятком випадку неоплачуваної відпустки, наданої за згодою сторін; [RT I, 06.07.2012, 1 - набув чинності 01.04.2013]

2¹) щодо члена Рійґікоґу, повноваження якого зупинено на підставі § 6 частини 1 пунктів 1 і 2 закону про статус члена Рійґікоґу, або [RT I 2007, 44, 316 - набув чинності 14.07.2007]

3) щодо працівника чи службовця, який став до роботи або звільнився з роботи в цьому місяці.

(4) Соціальний податок сплачується із винагороди, виплаченої працівникові чи службовцю за місяць, у таких випадках:

1) [Втратив чинність – RT I 2009, 5, 35 - набув чинності 01.07.2009]

2) щодо працівника чи службовця, якому в цьому місяці встановлено скорочений робочий час на підставі § 43 частини 4 або 6 закону про трудовий договір; [RT I 2009, 5, 35 - набув чинності 01.07.2009]

3) щодо працівника чи службовця, який виховує дитину віком до трьох років або трьох чи більше дітей віком до 19 років як батько/мати, чоловік/дружина батька/матері, зареєстрований співмешканець батька/матері, усиновлювач, опікун, батько/мати опікунської сім'ї або як особа, яка використовує батьківську відпустку замість батька/матері; [RT I, 06.07.2023, 6 - набув чинності 01.01.2024]

4) щодо працівника чи службовця, зазначеного в § 5 частині 4 пункті 5 закону про медичне страхування; [RT I 2006, 61, 459 - набув чинності 01.01.2007]

5) протягом до 12 місяців від початку роботи щодо працівника чи службовця, який протягом 12 місяців до початку роботи перебував на обліку як безробітний на підставі § 8 закону про заходи ринку праці щонайменше шість місяців; [RT I, 07.03.2023, 5 - набув чинності 01.01.2024]

6) щодо працівника чи службовця, який отримує пенсію від Естонської держави або на підставі договору про соціальне забезпечення чи правового акта Європейського Союзу у сфері координації систем соціального забезпечення (далі — одержувач державної пенсії), або в якого відповідно до закону про допомогу з непрацездатності встановлено часткову або відсутню працездатність (далі — особа з частковою або відсутньою працездатністю); [RT I, 13.12.2014, 1 - набув чинності 01.07.2016 (набрання чинності змінено - RT I, 17.12.2015, 1)]

7) щодо члена ради місцевого самоврядування; [RT I, 28.12.2017, 74 - набув чинності 01.01.2018]

8) щодо члена суднового екіпажу — до 750 євро за кожен відпрацьований місяць, якщо винагороду отримано за роботу на судні, що відповідає умовам, зазначеним у § 13 частині 5 або 6 закону про прибутковий податок. У місяці початку або завершення трудових відносин члена суднового екіпажу або у випадку, зазначеному в § 19 закону про трудовий договір, винагорода обчислюється пропорційно кількості відпрацьованих днів; [RT I, 28.02.2020, 2 - набув чинності 01.07.2020]

9) щодо працівника чи службовця, який є особою, що отримує винагороду чоловіка/дружини та зареєстрованого співмешканця на підставі § 67 закону про закордонну службу. [RT I, 27.09.2024, 1 - набув чинності 01.01.2025]

(5) Фізична особа-підприємець сплачує соціальний податок за рік щонайменше із суми, що дорівнює 12-кратному розміру місячної ставки, зазначеної в § 2¹ цього закону, за винятком таких випадків:

1) у випадку, передбаченому частинами 6, 7, 8 і 10 цього параграфа;

2) фізична особа-підприємець протягом усього періоду оподаткування була одержувачем державної пенсії або особою з частковою чи відсутньою працездатністю;

3) фізична особа-підприємець протягом усього періоду оподаткування була особою, прирівняною до застрахованої особи, на підставі § 5 частини 4 пункту 5 закону про медичне страхування. [RT I, 28.12.2017, 74 - набув чинності 01.01.2018]

(6) Фізична особа-підприємець сплачує соціальний податок пропорційно:

1) кількості днів, зареєстрованих як фізична особа-підприємець, якщо його протягом періоду оподаткування внесено до комерційного реєстру або виключено з комерційного реєстру;

2) кількості днів, що передували набуттю статусу одержувача державної пенсії або особи з частковою чи відсутньою працездатністю, якщо він протягом періоду оподаткування став одержувачем державної пенсії або особою з частковою чи відсутньою працездатністю;

3) кількості днів, що настали після припинення статусу одержувача державної пенсії або особи з частковою чи відсутньою працездатністю, якщо його право отримувати державну пенсію чи статус особи з частковою або відсутньою працездатністю припинилося протягом періоду оподаткування;

4) кількості днів, що передували виникненню статусу особи, прирівняної до застрахованої особи на підставі § 5 частини 4 пункту 5 закону про медичне страхування, якщо в нього протягом періоду оподаткування виникло право бути прирівняною особою на підставі § 5 частини 4 пункту 5 закону про медичне страхування;

5) кількості днів, що настали після припинення статусу особи, прирівняної до застрахованої особи на підставі § 5 частини 4 пункту 5 закону про медичне страхування, якщо в нього протягом періоду оподаткування припинилося право бути прирівняною особою на підставі § 5 частини 4 пункту 5 закону про медичне страхування. [RT I, 28.12.2017, 74 - набув чинності 01.01.2018]

(7) Якщо за фізичну особу-підприємця соціальний податок сплачує також роботодавець або на підставі § 6 цього закону держава, місто, волость чи юридична особа, і його дохід від підприємницької діяльності менший за суму, що дорівнює 12-кратному розміру місячної ставки, зазначеної в § 2¹ цього закону, сума соціального податку, яка сплачується на підставі його доходу від підприємницької діяльності, може бути меншою за суму податку, обчислену із зазначеної суми, за умови, що сума соціального податку, яка сплачується за нього роботодавцем або на підставі § 6 цього закону державою, містом, волостю чи юридичною особою та на підставі доходу від підприємницької діяльності, у сукупності щонайменше дорівнює сумі податку, обчисленій із цієї суми. [RT I, 10.01.2014, 2 - набув чинності 20.01.2014]

(8) Фізична особа-підприємець, яка відповідно до § 3 частини 3 комерційного кодексу повідомила особі, що веде комерційний реєстр, про зупинення діяльності або про дати початку і завершення тимчасової чи сезонної діяльності, а також нотаріус, присяжний перекладач і судовий виконавець, щодо яких відповідно до § 20¹ закону про порядок оподаткування Податково-митному департаменту повідомлено ті самі дані, сплачують соціальний податок пропорційно кількості днів заняття підприємницькою діяльністю. [RT I, 28.12.2017, 74 - набув чинності 01.01.2018]

(9) Дохід, що надійшов на підприємницький рахунок, оподатковується відповідно до закону про спрощене оподаткування підприємницького доходу. [RT I, 07.07.2017, 2 - набув чинності 01.01.2018]

(10) Фізична особа-підприємець, яка є тимчасово непрацездатною в розумінні закону про медичне страхування, має право сплачувати соціальний податок пропорційно кількості днів заняття підприємницькою діяльністю, якщо вона подала Податково-митному департаменту дані про періоди своєї тимчасової непрацездатності. [RT I, 28.12.2017, 74 - набув чинності 01.01.2018]

(11) З доходу, що не оподатковується прибутковим податком на підставі § 14 частини 10 закону про прибутковий податок, соціальний податок обчислюється з результату підприємницької діяльності, обчисленого на підставі правових актів, що регулюють оподаткування прибутковим податком іноземної держави, з урахуванням положень § 14 частин 5³–5⁵ закону про прибутковий податок. [RT I, 28.12.2017, 74 - набув чинності 01.01.2018]

(1) Місячна ставка, що є основою для сплати соціального податку, встановлюється на бюджетний рік державним бюджетом. Місячна ставка, встановлювана державним бюджетом, не може бути меншою за мінімальну ставку оплати праці, встановлену Урядом Республіки та чинну станом на 1 липня року, що передував бюджетному року. [RT I 2009, 5, 35 - набув чинності 01.07.2009]

(1) Соціальним податком не оподатковуються такі суми, виплачені особам, зазначеним у § 2 частині 1 цього закону, або надані їм пільги:

1) виплати, зазначені в § 13 частині 3 пунктах 1–2³, 6 та 14, а також у § 31 частині 1 пунктах 7 та 8 закону про прибутковий податок; [RT I, 28.12.2017, 74 - набув чинності 01.01.2018]

2) виплати мешканцям країни перебування, які працюють у закордонних представництвах Естонії, якщо міжнародним договором не встановлено інше;

3) відшкодування, що відповідає умовам, встановленим у § 12² та § 12³ закону про гігієну та безпеку праці, а також витрати роботодавця на забезпечення гігієни та безпеки праці працівника, що випливають із § 13 частини 1 того самого закону; [RT I, 02.05.2024, 3 - набув чинності 15.05.2024]

3¹) [Втратив чинність – RT I, 02.05.2024, 3 - набув чинності 15.05.2024]

4) виплати, що здійснюються на підставі § 3 закону про службові пільги Президента Республіки, § 31¹ закону про Уряд Республіки та § 62 частини 1 закону про закордонну службу; [RT I 2010, 1, 2 - набув чинності 01.01.2014 (набрання чинності змінено RT I, 29.12.2012, 1)]

5) відшкодування оплати праці, що виплачується за додаткові дні відпустки та перерви для годування дитини, встановлені в § 66 та § 135 закону про трудовий договір і § 10 частині 5 закону про гігієну та безпеку праці; [RT I 2010, 38, 232 - набув чинності 01.07.2010 - застосовується ретроактивно з 1 липня 2009 року]

6) [Втратив чинність – RT I, 11.07.2014, 5 - набув чинності 01.01.2015]

7) винагороди, зазначені в § 2 частині 1 пунктах 1 та 6 цього закону, виплачені резидентом Естонії нерезиденту в розумінні § 6 частин 3 та 5 закону про прибутковий податок, якщо місце виконання роботи знаходиться в іноземній державі;

8) суми, що виплачуються особі, яка перебуває в місці позбавлення волі на підставі судового рішення;

9) виплати члену Рійгікогу, що здійснюються на підставі § 30, 31, 33 та 34 закону про статус члена Рійгікогу; [RT I 2007, 44, 316 - набув чинності 14.07.2007]

10) [Втратив чинність – RT I, 10.07.2012, 2 - набув чинності 01.04.2013]

11) [Втратив чинність – RT I 2002, 111, 662 - набув чинності 01.01.2003]

12) винагороди, що виплачуються нерезиденту, який діє як фізична особа-підприємець в іноземній державі та доводить, що з цієї винагороди сплачуються внески або платежі соціального страхування в іноземній державі;

13) суми, виплачені на підставі § 14 частини 1 закону про медичне страхування;

14) вартість раціону безкоштовного колективного харчування, що надається військовослужбовцю під час військового вишколу, у резервній службі, на міжнародній військовій операції, на повітряному судні Сил оборони або на військовому кораблі; [RT I, 27.01.2023, 1 - набув чинності 01.04.2023]

14¹) вартість безкоштовного харчування, що гарантується на підставі § 47 частини 1 закону про рятувальну службу та § 72¹ частини 1 закону про поліцію та прикордонну охорону; [RT I, 27.05.2022, 2 - набув чинності 01.07.2022]

15) виплати, що на підставі міжнародного договору не оподатковуються в Естонії; [RT I, 01.06.2013, 1 - набув чинності 01.07.2013]

16) відшкодування за формений одяг поліцейського, що виплачується на підставі § 37¹ частини 8¹ закону про поліцію та прикордонну охорону; [RT I, 19.03.2015, 2 - набув чинності 29.03.2015]

17) відшкодування, зазначене в § 13 частині 3 пункті 17 закону про прибутковий податок; [RT I, 17.12.2015, 2 - набув чинності 01.01.2016]

18) розрахункове відшкодування, обчислене за кожен день звільнення від господарської або професійної діяльності, підставою для якого є страховий випадок, що виник у фізичної особи-підприємця та встановлений законом про медичне страхування або виданим на його підставі підзаконним актом, за винятком випадків, встановлених у § 60 закону про медичне страхування, і яке відповідає середньому оподатковуваному соціальним податком доходу фізичної особи-підприємця за календарний день попереднього року, з якого віднято частину, що відповідає встановленому законом про медичне страхування відсотку допомоги з непрацездатності, від його середнього оподатковуваного соціальним податком доходу за календарний день попереднього року, враховуючи встановлене в § 2 частині 5 цього закону; [RT I, 02.05.2024, 3 - набув чинності 15.05.2024]

19) [Втратив чинність – RT I, 02.05.2024, 3 - набув чинності 15.05.2024]

20) розрахункове відшкодування, обчислене за кожен день звільнення від господарської або професійної діяльності, коли застосовується верхня межа допомоги з тимчасової непрацездатності, встановлена в § 54 частині 1¹ закону про медичне страхування, і підставою для якого є страховий випадок, що виник у фізичної особи-підприємця та встановлений законом про медичне страхування або виданим на його підставі підзаконним актом, за винятком випадків, встановлених у § 60 закону про медичне страхування, і яке відповідає добутку середнього оподатковуваного соціальним податком доходу фізичної особи-підприємця за календарний день попереднього року та встановленого законом про медичне страхування відсотка допомоги з непрацездатності, з якого віднято суму верхньої межі допомоги з тимчасової непрацездатності, враховуючи встановлене в § 2 частині 5 цього закону. [RT I, 12.12.2024, 2 - набув чинності 01.01.2026]

(1) Соціальний податок сплачує:

1) юридична особа-резидент;

2) фізична особа;

3) нерезидент, який має постійне місце діяльності в Естонії або здійснює виплати, зазначені в § 2 частині 1 цього закону;

4) державна, волосна або міська установа;

5) держава, волость або місто у випадках, встановлених у § 6 цього закону. [RT I 2004, 89, 604 - набув чинності 01.04.2005]

(1) Застрахованою особою в розумінні цього закону є особа, яка отримала винагороду, дохід або відшкодування, зазначені в § 2 частині 1 цього закону, за яку платник соціального податку зобов'язаний сплачувати соціальний податок або яка сама сплачує соціальний податок за себе, а також особа, зазначена в § 6 та § 6¹ цього закону. [RT I, 02.07.2012, 8 - набув чинності 01.08.2012]

(1) Держава або публічно-правова юридична особа сплачує соціальний податок за таких осіб: [RT I 2009, 26, 161 - набув чинності 28.05.2009, застосовується ретроактивно з 1 травня 2009 року]

1) один із батьків, який проживає в Естонії та виховує дитину віком до трьох років, що проживає в Естонії, чоловік/дружина одного з батьків, зареєстрований співмешканець одного з батьків, усиновлювач, опікун або батько піклувальної сім'ї, якому виплачується материнська батьківська допомога, розподілювана батьківська допомога або батьківська допомога усиновлювача на підставі закону про сімейні виплати, з урахуванням встановленого в частинах 2⁶ і 2⁷ цього параграфа; [RT I, 06.07.2023, 6 - набув чинності 01.01.2024]

1¹) один непрацюючий із батьків, який проживає в Естонії, чоловік/дружина одного з батьків, зареєстрований співмешканець одного з батьків, усиновлювач, опікун або батько піклувальної сім'ї, який виховує трьох або більше дітей віком до 19 років, що проживають в Естонії або перебувають поза сім'єю через навчання за кордоном, з яких принаймні одна дитина віком до 8 років, і якому виплачується допомога багатодітній сім'ї на підставі § 21 закону про сімейні виплати, або, у разі невиплати допомоги, особа, яка подала до Департаменту соціального страхування заяву про те, щоб держава сплачувала за неї соціальний податок; [RT I, 06.07.2023, 6 - набув чинності 01.01.2024]

2) особа, яка отримує винагороду чоловіка/дружини та зареєстрованого співмешканця на підставі § 67 закону про закордонну службу; [RT I, 27.09.2024, 1 - набув чинності 01.01.2025]

2¹) [Втратив чинність – RT I, 27.09.2024, 1 - набув чинності 01.01.2025]

2²) під час строку повноважень Президента Республіки та після закінчення повноважень — непрацюючий чоловік/дружина Президента Республіки, який/яка не отримує державної пенсії та не є особою з частковою або відсутньою працездатністю; [RT I, 13.12.2014, 1 - набув чинності 01.07.2016 (набрання чинності змінено - RT I, 17.12.2015, 1)]

3) строковослужбовець, особа альтернативної служби або особа резервної альтернативної служби, яка бере участь у надзвичайній резервній альтернативній службі; [RT I, 27.01.2023, 1 - набув чинності 01.04.2023]

3¹) особа, у якої під час строкової служби, резервної служби, чергової альтернативної служби або резервної альтернативної служби виникла тимчасова непрацездатність, якщо за цю особу не сплачується соціальний податок на іншій підставі, встановленій у частині 1 § 2 цього закону або в цій частині; [RT I, 27.01.2023, 1 - набув чинності 01.04.2023]

3²) [Втратив чинність – RT I, 27.09.2024, 1 - набув чинності 01.01.2025]

3³) за особу, яка завершила строкову службу у значенні пункту 1 частини 1 § 56 закону про військову службу, — протягом двох місяців з дня звільнення зі строкової служби, за винятком випадку, коли за неї сплачується або вона сама сплачує соціальний податок на іншій підставі, встановленій у частині 1 § 2 цього закону або в цьому параграфі, або коли вона є застрахованою особою на підставі частини 4 § 5 закону про медичне страхування; [RT I, 27.12.2016, 4 - набув чинності 01.01.2018]

4) [Втратив чинність – RT I 2008, 58, 329 - набув чинності 01.03.2009]

5) працівник комерційного товариства, некомерційного об'єднання, цільової установи або фізичної особи-підприємця, який є особою з частковою або відсутньою працездатністю, за винятком іноземця, який перебуває та працює в Естонії на підставі довгострокової візи, виданої для короткострокової роботи в Естонії, і за якого роботодавець подав відповідну заяву про сплату соціального податку, на умовах, встановлених у частині 3 цього параграфа; [RT I, 21.05.2026, 2 - набув чинності 22.05.2026]

6) [Втратив чинність – RT I, 03.06.2025, 1 - набув чинності 01.01.2026]

6¹) особа, яка взята на облік як безробітна на підставі § 8 закону про заходи ринку праці, якщо за неї не сплачується соціальний податок на підставі пункту 7 цієї частини або пункту 8 частини 1 § 2 цього закону чи якщо їй призначено гнучку пенсію за віком на підставі закону про державне пенсійне страхування; [RT I, 03.06.2025, 1 - набув чинності 01.01.2026]

7) непрацююча особа, яка брала участь у ліквідації наслідків ядерної катастрофи, ядерного випробування чи аварії на атомній електростанції, яка не є отримувачем державної пенсії та не є особою з частковою або відсутньою працездатністю; [RT I, 13.12.2014, 1 - набув чинності 01.07.2016 (набрання чинності змінено - RT I, 17.12.2015, 1)]

8) [Втратив чинність – RT I, 12.12.2024, 2 - набув чинності 01.01.2026]

9) особа, яка отримує соціальну допомогу, призначену на підставі § 140 закону про соціальне піклування; [RT I, 30.12.2015, 5 - набув чинності 01.01.2016]

10) один із батьків, який проживає в Естонії, чоловік/дружина одного з батьків, зареєстрований співмешканець одного з батьків, усиновлювач, опікун або батько піклувальної сім'ї, який виховує сім або більше дітей віком до 19 років, що проживають в Естонії або перебувають поза сім'єю через навчання за кордоном, і якому виплачується допомога багатодітній сім'ї на підставі § 21 закону про сімейні виплати, або, у разі невиплати допомоги, особа, яка подала до Департаменту соціального страхування заяву про те, щоб держава сплачувала за неї соціальний податок; [RT I, 06.07.2023, 6 - набув чинності 01.01.2024]

11) особа, яка бере участь у трудовій практиці, трудовому тренуванні або навчанні на ринку праці тривалістю не менше 80 годин, передбачених у програмі зайнятості, встановленій на підставі закону про заходи ринку праці, якщо держава не сплачує за неї соціальний податок на підставі пункту 6¹ або 7 цієї частини чи пункту 8 частини 1 § 2 цього закону або якщо їй призначено гнучку пенсію за віком на підставі закону про державне пенсійне страхування; [RT I, 03.06.2025, 1 - набув чинності 01.01.2026]

12) [Втратив чинність – RT I 2006, 61, 459 - набув чинності 01.01.2007]

13) особа, якій на підставі § 19 закону про рятувальну службу призначено допомогу рятувальнику, який очікує пенсії за віком; [RT I 2008, 8, 57 - набув чинності 01.03.2008]

14) особа, яка отримує стипендію докторанта на умовах, встановлених у частині 1 § 41 та § 43 закону про навчальні стипендії та навчальний кредит; [RT I, 15.03.2022, 1 - набув чинності 01.08.2022]

15) непрацюючий отримувач міжнародного захисту, який проживає в Естонії, який досяг віку пенсії за віком у значенні § 7 закону про державне пенсійне страхування та не отримує призначеної в Естонії державної пенсії. [RT I, 06.04.2016, 1 - набув чинності 01.05.2016]

(1¹) Волость або місто сплачує соціальний податок за особу, яка проживає в Естонії, яка:

1) здійснює догляд за особою з інвалідністю на підставі § 26 закону про соціальне піклування та якій волосна або міська управа виплачує допомогу за догляд за особою з інвалідністю і яка не працює та не є отримувачем державної пенсії чи особою з частковою або відсутньою працездатністю, або [RT I, 30.12.2015, 5 - набув чинності 01.07.2016]

2) здійснює догляд за дитиною з інвалідністю та якій волосна або міська управа виплачує допомогу за догляд за дитиною з інвалідністю і яка не працює та не є отримувачем державної пенсії чи особою з частковою або відсутньою працездатністю. [RT I, 13.12.2014, 1 - набув чинності 01.07.2016 (набрання чинності змінено - RT I, 17.12.2015, 1)]

(1²) Творча спілка сплачує соціальний податок за творчу особу-фрілансера, якій творча спілка виплачує творчу допомогу на підставі § 18 закону про творчих осіб та творчі спілки. Міністерство культури сплачує соціальний податок за творчу особу-фрілансера, якій Міністерство культури виплачує творчу допомогу на підставі § 19 закону про творчих осіб та творчі спілки. [RT I, 17.04.2021, 3 - набув чинності 18.04.2021]

(2) В особливих випадках сплати соціального податку соціальний податок сплачується з місячної ставки, зазначеної в § 2¹ цього закону, за винятком випадків, зазначених у частинах 2², 2⁴ і 2⁵ цього параграфа. [RT I, 31.03.2022, 1 - набув чинності 01.04.2022]

(2¹) [Втратив чинність – RT I, 31.03.2022, 1 - набув чинності 01.04.2022]

(2²) Соціальний податок, що сплачується за особу, зазначену в пункті 2 частини 1 цього параграфа, обчислюється із суми винагороди чоловіка/дружини та зареєстрованого співмешканця, зазначеної в тому ж пункті. [RT I, 06.07.2023, 6 - набув чинності 01.01.2024]

(2³) За особу, зазначену в пункті 3¹ частини 1 цього параграфа, соціальний податок сплачується протягом періоду тимчасової непрацездатності, але не довше п'яти місяців з дня звільнення особи зі строкової служби, резервної служби, чергової альтернативної служби або резервної альтернативної служби. [RT I, 27.01.2023, 1 - набув чинності 01.04.2023]

(2⁴) Соціальний податок, що сплачується за особу, зазначену в пункті 14 частини 1 цього параграфа, обчислюється з розміру стипендії докторанта, встановленого державним бюджетом на кожен рік. [RT I, 05.12.2014, 2 - набув чинності 01.09.2015]

(2⁵) Якщо творча спілка виплачує творчій особі творчу допомогу в порядку, встановленому в частині 2 § 18 закону про творчих осіб та творчі спілки, соціальний податок обчислюється із суми виплачуваної творчої допомоги. [RT I, 17.04.2021, 3 - набув чинності 18.04.2021]

(2⁶) Якщо в одному календарному місяці батьківську допомогу одночасно отримують обоє з батьків на підставі частини 3 § 34 закону про сімейні виплати, соціальний податок сплачується за ту особу, яка має право на материнську батьківську допомогу. У разі одночасного отримання розподілюваної батьківської допомоги або батьківської допомоги усиновлювача соціальний податок сплачується за особу, яка перебуває у батьківській відпустці або відпустці усиновлювача на підставі закону про трудовий договір. Якщо обидві особи одночасно перебувають у батьківській відпустці або відпустці усиновлювача, сплата соціального податку продовжується за особу, за яку соціальний податок сплачувався востаннє. Якщо жодна з осіб не перебуває у батьківській відпустці, сплата соціального податку продовжується за ту особу, за яку соціальний податок сплачувався востаннє. [RT I, 31.03.2022, 1 - набув чинності 01.04.2022]

(2⁷) Після припинення виплати батьківської допомоги соціальний податок сплачується за особу, яка перебуває у батьківській відпустці на підставі закону про трудовий договір. Якщо жодна з осіб не перебуває у батьківській відпустці, сплата соціального податку продовжується за особу, за яку держава сплачувала соціальний податок востаннє або яка подала до Департаменту соціального страхування заяву про те, щоб держава сплачувала за неї соціальний податок. [RT I, 31.03.2022, 1 - набув чинності 01.04.2022]

(2⁸) У разі переходу першочергової виплати сімейних виплат до іншої договірної держави Європейського економічного простору (далі — договірна держава) або Швейцарської Конфедерації відповідно до Регламенту Європейського Парламенту та Ради (ЄС) № 883/2004 про координацію систем соціального забезпечення (ELT L 166, 30.04.2004, стор. 1–123) соціальний податок на підставі пунктів 1, 1¹ і 10 частини 1 цього параграфа сплачується за того з батьків, який проживає в Естонії та виховує дітей, що проживають в Естонії, і який не застрахований в іншій договірній державі чи Швейцарській Конфедерації. [RT I, 31.03.2022, 1 - набув чинності 01.04.2022]

(3) З частини винагороди, зазначеної в пункті 1 частини 1 § 2 цього закону, виплаченої особі, зазначеній у пункті 5 частини 1 цього параграфа, яка перевищує місячну ставку, зазначену в § 2¹ цього закону, соціальний податок сплачує комерційне товариство, некомерційне об'єднання, цільова установа або фізична особа-підприємець, зазначені в пункті 5 частини 1 цього параграфа. Якщо особа, зазначена в пункті 5 частини 1 цього параграфа, перебуває у трудових відносинах з кількома комерційними товариствами, некомерційними об'єднаннями, цільовими установами або фізичними особами-підприємцями, зазначеними в тому ж пункті, публічно-правова юридична особа сплачує соціальний податок за роботодавця, який під час утримання прибуткового податку враховує неоподатковуваний дохід відповідно до частин 1 і 2 § 42 закону про прибутковий податок. Якщо особа не подала заяву про врахування неоподатковуваного доходу жодному роботодавцю, вона письмовою заявою обирає одного роботодавця, за якого публічно-правова юридична особа сплачує соціальний податок. [RT I, 13.12.2014, 1 - набув чинності 01.07.2016 (набрання чинності змінено - RT I, 17.12.2015, 1)]

(3¹) За особу, зазначену в пункті 6¹ частини 1 цього параграфа, соціальний податок сплачується починаючи з 31-го дня з моменту взяття її на облік як безробітної. [RT I 2006, 61, 459 - набув чинності 01.01.2007]

(3²) Якщо особа одночасно відповідає кільком умовам, встановленим у пунктах 1–3³ і 6¹–15 частини 1 або в частині 1¹ чи 1² цього параграфа, соціальний податок за неї сплачується одноразово із суми, встановленої в частині 2 цього параграфа, з урахуванням особливостей, встановлених у частинах 2², 2⁴ і 2⁵. [RT I, 03.06.2025, 1 - набув чинності 01.01.2026]

(3³) Соціальний податок на підставі пунктів 1, 1¹ і 10 частини 1 цього параграфа сплачується лише за одну особу, яка виховує дитину або дітей, у порядку пунктів, встановленому в цій частині. [RT I, 12.12.2024, 2 - набув чинності 01.01.2026]

(4) Соціальний податок, зазначений у частинах 1 і 1¹ цього параграфа, сплачує установа або публічно-правова юридична особа, для якої в державному, волосному чи міському бюджеті передбачено відповідні витрати. Соціальний податок, зазначений у частині 1² цього параграфа, сплачує творча спілка або Міністерство культури, яке виплачує творчу допомогу на підставі закону про творчих осіб та творчі спілки. Порядок сплати соціального податку встановлює міністр, відповідальний за відповідну сферу. [RT I, 17.04.2021, 3 - набув чинності 18.04.2021]

(5) Департамент соціального страхування застосовує до соціального захисту, встановленого в цьому параграфі, положення закону про загальну частину соціального кодексу. [RT I, 08.07.2016, 1 - набув чинності 01.01.2017]

(1) Фізична особа-підприємець, за винятком особи, зазначеної в § 2 частині 1² цього закону, сплачує соціальний податок за подружжя або зареєстрованого співмешканця, внесеного до реєстру працевлаштування як подружжя, що бере участь у діяльності підприємства фізичної особи-підприємця. [RT I, 06.07.2023, 6 - набув чинності 01.01.2024]

(2) Фізична особа-підприємець сплачує соціальний податок за подружжя або зареєстрованого співмешканця, що бере участь у діяльності його підприємства, з місячної ставки, зазначеної в § 2¹ цього закону, за винятком випадку, встановленого частиною 4 цього параграфа, а також випадку, коли: [RT I, 06.07.2023, 6 - набув чинності 01.01.2024]

1) фізична особа-підприємець протягом періоду оподаткування внесла до реєстру працевлаштування подружжя або зареєстрованого співмешканця, що бере участь у діяльності її підприємства, або виключила його з реєстру; [RT I, 07.12.2018, 1 - набув чинності 17.12.2018]

2) подружжя або зареєстрований співмешканець, що бере участь у діяльності підприємства фізичної особи-підприємця, протягом усього періоду оподаткування був отримувачем державної пенсії або особою з частковою чи повною втратою працездатності, або став такою особою протягом періоду оподаткування, або [RT I, 13.12.2014, 1 - набув чинності 01.07.2016 (набрання чинності змінено - RT I, 17.12.2015, 1)]

3) подружжю або зареєстрованому співмешканцю, що бере участь у діяльності підприємства фізичної особи-підприємця, за період оподаткування або його частину видано лист непрацездатності.

(3) У випадках, зазначених у пунктах 1–3 частини 2 цього параграфа, соціальний податок сплачується пропорційно у періоді оподаткування:

1) кількості днів, протягом яких особа була внесена до реєстру як подружжя або зареєстрований співмешканець, що бере участь у діяльності підприємства фізичної особи-підприємця; [RT I, 06.07.2023, 6 - набув чинності 01.01.2024]

2) кількості днів, що передували набуттю статусу отримувача державної пенсії або особи з частковою чи повною втратою працездатності, або [RT I, 13.12.2014, 1 - набув чинності 01.07.2016 (набрання чинності змінено - RT I, 17.12.2015, 1)]

3) кількості днів, що передували та слідували за періодом, зазначеним у листі непрацездатності.

(4) Фізична особа-підприємець, яка відповідно до § 3 частини 3 Комерційного кодексу повідомила особу, що веде комерційний реєстр, про призупинення діяльності або про дату початку та закінчення тимчасової чи сезонної діяльності, або яку виключено з комерційного реєстру, сплачує соціальний податок за подружжя або зареєстрованого співмешканця, що бере участь у діяльності її підприємства, пропорційно кількості днів здійснення підприємницької діяльності у періоді оподаткування. [RT I, 06.07.2023, 6 - набув чинності 01.01.2024]

(1) Державною допомогою у розумінні статті 107 частини 1 Договору про функціонування Європейського Союзу є різниця між соціальним податком, обчисленим із заробітної плати або іншої виплати члену екіпажу судна за податковою ставкою, зазначеною в § 7 частині 1 цього закону, та соціальним податком, обчисленим із суми, зазначеної в § 2 частині 4 пункті 8, за податковою ставкою, зазначеною в § 7 частині 2¹. Під час надання державної допомоги керуються настановами Європейської Комісії щодо державної допомоги у сфері морського транспорту та відповідним рішенням Європейської Комісії, що дозволяє надання державної допомоги. Отримувачем державної допомоги є особа, зазначена в § 4, яка сплачує соціальний податок за ставкою та із суми, зазначених у § 7 частині 2¹. [RT I, 04.03.2019, 1 - набув чинності 01.07.2020, час набрання чинності змінено [RT I, 28.02.2020, 2]]

(2) Отримувач державної допомоги не може:

1) бути підприємством, що перебуває у скрутному становищі, у розумінні настанов Європейської Комісії щодо державної допомоги на порятунок та реструктуризацію нефінансових підприємств, що перебувають у скрутному становищі;

2) не виконати обов'язок з повернення державної допомоги, визнаної на підставі рішення Європейської Комісії незаконною та несумісною з внутрішнім ринком. [RT I, 04.03.2019, 1 - набув чинності 01.07.2020, час набрання чинності змінено [RT I, 28.02.2020, 2]]

(3) Міністерство клімату або уповноважена ним установа обчислює розмір державної допомоги на підставі необхідних даних, переданих Податково-митним департаментом, та вносить дані до реєстру державної допомоги та допомоги незначного розміру, встановленого в § 49² Закону про конкуренцію, а також здійснює нагляд за відповідністю правилам державної допомоги, зазначеної в частині 1 цього параграфа. [RT I, 30.06.2023, 1 - набув чинності 01.07.2023]

(4) Порядок державної допомоги, зазначений у цьому параграфі, застосовується доти, доки виконуються умови, зазначені в частині 2 цього параграфа та в § 13 частинах 5 і 6 Закону про прибутковий податок, але не довше, ніж до закінчення строку дії відповідного рішення Європейської Комісії, що дозволяє надання державної допомоги. У разі невиконання вимог щодо застосування державної допомоги право повторно застосувати державну допомогу виникає після закінчення строку дії відповідного рішення Європейської Комісії, що дозволяє надання державної допомоги, за умови, що Європейська Комісія надала новий дозвіл на державну допомогу та умови застосування державної допомоги виконані. [RT I, 28.02.2020, 2 - набув чинності 01.07.2020]

(1) Ставка соціального податку становить 33 відсотки від суми, що підлягає оподаткуванню.

(2) [Втратив чинність – RT I 2003, 88, 587 - набув чинності 01.01.2004]

(2¹) Ставка соціального податку із суми, зазначеної в § 2 частині 4 пункті 8 цього закону, становить 20 відсотків. [RT I, 04.03.2019, 1 - набув чинності 01.07.2020, час набрання чинності змінено [RT I, 28.02.2020, 2]]

(3) Ставка соціального податку у випадках, встановлених у § 6 частині 1 пунктах 3¹, 3³, 6¹, 9, 11, 13 і 15 цього закону, а також із допомоги зі страхування на випадок безробіття, встановленої Законом про страхування на випадок безробіття, становить 13 відсотків від суми, що підлягає оподаткуванню. [RT I, 03.06.2025, 1 - набув чинності 01.01.2026]

(4) Ставка соціального податку у випадках, встановлених у § 6 частині 1 пунктах 1 і 5 цього закону, становить 20 відсотків від суми, що підлягає оподаткуванню. [RT I, 26.10.2018, 1 - набув чинності 01.04.2022]

(1) Періодом оподаткування соціальним податком є календарний місяць.

(2) Періодом оподаткування соціальним податком доходу, отриманого фізичною особою-підприємцем від підприємницької діяльності, є календарний рік. [RT I 2002, 111, 662 - набув чинності 01.01.2003]

(1) Платник соціального податку, зазначений у § 4 і 6 цього закону, зобов'язаний:

1) нараховувати соціальний податок щодо кожної застрахованої особи із сум, що оподатковуються соціальним податком, зазначених у пунктах 1–4, 6, 8 і 9 частини 1 § 2 цього закону, та сплачувати соціальний податок за ставкою, наведеною у § 7, враховуючи положення пункту 2 цієї частини;

2) сплачувати соціальний податок із сум, що оподатковуються соціальним податком, зазначених у пунктах 4 і 6 частини 1 § 2 цього закону, за винятком випадку, коли особа, яка отримує винагороду, внесена до комерційного реєстру як фізична особа-підприємець і винагорода є підприємницьким доходом отримувача; [RT I 2008, 60, 331 - набув чинності 01.01.2009]

3) сплачувати соціальний податок зі спеціальних пільг та з прибуткового податку, нарахованого зі спеціальних пільг, не персоніфікуючи ці суми;

4) перераховувати соціальний податок, що підлягає сплаті, на банківський рахунок Податково-митного департаменту до десятого числа місяця, що настає за періодом оподаткування, та подавати до того ж числа Податково-митному департаменту відповідну податкову декларацію; [RT I, 25.10.2012, 1 - набув чинності 01.12.2012]

5) щомісяця обчислювати щодо кожної застрахованої особи соціальний податок, що сплачується на підставі частини 1, 1¹ або 1² § 6 цього закону, перераховувати його до десятого числа наступного місяця на банківський рахунок Податково-митного департаменту та подавати до того ж числа Податково-митному департаменту відповідну податкову декларацію; [RT I, 10.01.2014, 2 - набув чинності 20.01.2014]

6) видавати особі, якій виплачувалися суми, що оподатковуються соціальним податком, або за яку сплачувався соціальний податок на підставі частини 1, 1¹ або 1² § 6 цього закону, на її вимогу довідку про зазначені суми та нарахований соціальний податок. [RT I, 10.01.2014, 2 - набув чинності 20.01.2014]

(1¹) У разі оголошення банкрутства платника податку декларація, зазначена у пункті 4 частини 1 цього параграфа, подається окремо щодо частини періоду оподаткування, що передує оголошенню банкрутства, і частини, що настає після нього. [RT I, 18.11.2010, 1 - набув чинності 01.01.2011]

(1²) Фізична особа-підприємець зобов'язана обчислювати соціальний податок, що сплачується на підставі § 6¹ цього закону щодо чоловіка/дружини або зареєстрованого співмешканця, який бере участь у діяльності її підприємства, перераховувати його до десятого числа місяця, що настає за періодом оподаткування, на банківський рахунок Податково-митного департаменту та подавати до того ж числа Податково-митному департаменту відповідну податкову декларацію. [RT I, 06.07.2023, 6 - набув чинності 01.01.2024]

(2) [Втратив чинність – RT I 2001, 59, 359 - набув чинності 01.01.2003]

(3) Фізична особа-підприємець зобов'язана:

1) сплачувати протягом періоду оподаткування соціальний податок авансовими платежами на банківський рахунок Податково-митного департаменту до 15 числа третього місяця кожного кварталу за поточний квартал суму, обчислену з потрійного місячного розміру, зазначеного у § 2¹ цього закону, за винятком особи, яка протягом усього кварталу була одержувачем державної пенсії або особою з частковою чи відсутньою працездатністю або особою, прирівняною до застрахованої особи на підставі пункту 5 частини 4 § 5 закону про медичне страхування, а також у випадках, передбачених частинами 4, 5 і 5¹ цього параграфа; [RT I, 28.12.2017, 74 - набув чинності 01.01.2018]

2) сплачувати суму податку, що підлягає доплаті, зазначену у пункті 1 частини 6 цього параграфа, до 1 жовтня на банківський рахунок Податково-митного департаменту.

(4) Якщо за фізичну особу-підприємця соціальний податок сплачує також роботодавець або на підставі § 6 цього закону держава, місто, волость чи юридична особа, сума авансових платежів, що сплачуються нею, може бути меншою, ніж сума податку, обчислена з потрійного місячного розміру, зазначеного у § 2¹ цього закону, якщо загальна сума соціального податку, сплачена за неї роботодавцем або на підставі § 6 державою, містом, волостю чи юридичною особою протягом періоду оподаткування та сплачена нею у вигляді авансових платежів, дорівнює сумі податку, обчисленій з потрійного місячного розміру, зазначеного у § 2¹ цього закону. Соціальний податок, що сплачується роботодавцем або на підставі § 6 цього закону державою, містом, волостю чи юридичною особою, обліковується сумарно з початку календарного року. [RT I, 28.12.2017, 74 - набув чинності 01.01.2018]

(5) Фізична особа-підприємець сплачує авансові платежі соціального податку пропорційно:

1) кількості днів реєстрації як фізичної особи-підприємця, якщо фізичну особу-підприємця протягом кварталу, зазначеного у пункті 1 частини 3 цього параграфа, внесено до комерційного реєстру або виключено з комерційного реєстру;

2) кількості днів, що передували набуттю статусу одержувача державної пенсії або особи з частковою чи відсутньою працездатністю, якщо вона протягом кварталу, зазначеного у пункті 1 частини 3 цього параграфа, стала одержувачем державної пенсії або особою з частковою чи відсутньою працездатністю;

3) кількості днів, що настали після припинення статусу одержувача державної пенсії або особи з частковою чи відсутньою працездатністю, якщо протягом кварталу, зазначеного у пункті 1 частини 3 цього параграфа, у неї припинилося право отримувати державну пенсію або статус особи з частковою чи відсутньою працездатністю;

4) кількості днів, що передували виникненню статусу особи, прирівняної до застрахованої особи на підставі пункту 5 частини 4 § 5 закону про медичне страхування, якщо протягом кварталу, зазначеного у пункті 1 частини 3 цього параграфа, у неї виникло право бути прирівняною особою на підставі пункту 5 частини 4 § 5 закону про медичне страхування;

5) кількості днів, що настали після припинення статусу особи, прирівняної до застрахованої особи на підставі пункту 5 частини 4 § 5 закону про медичне страхування, якщо протягом кварталу, зазначеного у пункті 1 частини 3 цього параграфа, у неї припинилося право бути прирівняною особою на підставі пункту 5 частини 4 § 5 закону про медичне страхування. [RT I, 28.12.2017, 74 - набув чинності 01.01.2018]

(5¹) Фізична особа-підприємець, яка відповідно до частини 3 § 3 комерційного кодексу повідомила держателя комерційного реєстру про призупинення діяльності або про дати початку і закінчення тимчасової чи сезонної діяльності, а також нотаріус, присяжний перекладач і судовий виконавець, щодо яких відповідно до § 20¹ закону про податкове адміністрування повідомлено Податково-митному департаменту ті самі дані, сплачують авансові платежі пропорційно кількості днів заняття підприємницькою діяльністю. [RT I, 28.12.2017, 74 - набув чинності 01.01.2018]

(6) Податково-митний департамент зобов'язаний:

1) обчислювати на підставі декларації про доходи фізичної особи та даних реєстру платників податків суму податку, що підлягає доплаті, та видавати фізичній особі-підприємцю податкове повідомлення про суму податку, що підлягає доплаті, щонайменше за 30 днів до кінцевого строку сплати податку;

2) повертати суму надміру сплаченого соціального податку до 1 жовтня року, що настає за періодом оподаткування, на банківський рахунок, зазначений фізичною особою-підприємцем у податковій декларації, за винятком випадків, передбачених законом про податкове адміністрування.

(6¹) Податкове повідомлення не видається у разі декларації, поданої в електронному вигляді. Податковий орган оприлюднює податковий облік у середовищі електронних послуг Податково-митного департаменту «e-maksuamet/e-toll» та повідомляє про кінцевий строк виникнення зобов'язань і про можливість ознайомитися з податковим обліком у середовищі «e-maksuamet/e-toll». [RT I, 07.12.2018, 1 - набув чинності 01.01.2019]

(7) Форми податкових декларацій і порядок їх заповнення, а також порядок обчислення податку встановлює міністр, відповідальний за відповідну сферу.

(8) Облік соціального податку працівників установи, склад, зведені дані або конкретні службові завдання яких є державною таємницею, ведеться в порядку, встановленому постановою міністра, відповідального за відповідну сферу.

(9) [Втратив чинність – RT I 2010, 22, 108 - набув чинності 01.01.2011]

(10) [Втратив чинність – RT I 2005, 36, 277 - набув чинності 01.01.2006]

(11) Якщо Рійгікогу не прийняв державний бюджет до початку бюджетного року, соціальний податок сплачується з місячного розміру, встановленого державним бюджетом принаймні на попередній бюджетний рік, до місяця прийняття державного бюджету включно. [RT I 2006, 61, 459 - набув чинності 01.01.2008]

(1) Податково-митний департамент перераховує соціальний податок, що надійшов на підставі пунктів 4 і 5 частини 1, частини 1² та пунктів 1 і 2 частини 3 § 9 цього закону, до коштів державного пенсійного страхування та медичного страхування державного бюджету протягом 15 робочих днів з дня надходження. [RT I, 02.07.2012, 8 - набув чинності 01.08.2012]

(2) Ставка частини соціального податку, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, становить 20 відсотків, а ставка частини соціального податку, що перераховується до коштів державного медичного страхування, становить 13 відсотків.

(3) Якщо застрахований, зазначений у цьому законі, згідно із законом про накопичувальні пенсії зобов'язаний сплачувати внесок обов'язкової накопичувальної пенсії, соціальний податок, обчислений з виплат, зазначених у пунктах 1–4, 6, 8 і 9 частини 1 § 2 та пунктах 2 і 5 частини 1 § 6 цього закону, перераховується згідно з частиною 4 цього параграфа. У випадку, встановленому в пункті 5 частини 1 § 6 цього закону, соціальний податок перераховується згідно з частиною 4 цього параграфа лише з тієї частини соціального податку, яка відповідає сумі соціального податку, обчисленого із заробітної плати, виплаченої працівнику, зазначеному в пункті 5 частини 1 § 6. [RT I, 30.12.2025, 3 - набув чинності 01.01.2026]

(3¹) Якщо фізична особа-підприємець згідно із законом про накопичувальні пенсії зобов'язана сплачувати внесок обов'язкової накопичувальної пенсії, перерахування соціального податку, обчисленого з доходу, зазначеного в пункті 5 частини 1 § 2 цього закону, здійснюється відповідно до частини 4¹ цього параграфа.

(4) У випадку, встановленому в частині 3 цього параграфа, Податково-митний департамент перераховує соціальний податок, що надійшов, протягом 15 робочих днів до коштів державного пенсійного страхування та медичного страхування державного бюджету, а також на банківський рахунок держателя пенсійного реєстру. Ставка частини соціального податку, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, становить 16 відсотків, ставка частини соціального податку, що перераховується до коштів державного медичного страхування, — 13 відсотків, а ставка частини соціального податку, що перераховується на банківський рахунок держателя пенсійного реєстру, — 4 відсотки. [RT I, 26.06.2017, 1 - набув чинності 06.07.2017]

(4¹) У випадку, встановленому в частині 3¹ цього параграфа, Податково-митний департамент перераховує частину соціального податку, що надійшов, для державного пенсійного страхування та медичного страхування протягом 15 робочих днів до коштів державного пенсійного страхування та медичного страхування державного бюджету. Частину соціального податку обов'язкової накопичувальної пенсії Податково-митний департамент перераховує на банківський рахунок держателя пенсійного реєстру протягом 15 робочих днів після строку, встановленого в пункті 2 частини 3 § 9 цього закону. Ставка частини соціального податку, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, становить 16 відсотків, ставка частини соціального податку, що перераховується до коштів державного медичного страхування, — 13 відсотків, а ставка частини соціального податку, що перераховується на банківський рахунок держателя пенсійного реєстру, — 4 відсотки. [RT I, 26.06.2017, 1 - набув чинності 06.07.2017]

(4²) Якщо фізична особа-підприємець згідно із законом про накопичувальні пенсії була зобов'язана сплачувати внесок обов'язкової накопичувальної пенсії протягом чотирьох місяців періоду сплати внеску, то для однієї третини соціального податку, сплаченого з доходу фізичної особи-підприємця, отриманого від підприємницької діяльності, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановлена в третьому реченні частини 4¹ § 10 цього закону, становить 16 відсотків, а ставка частини, що перераховується на банківський рахунок держателя пенсійного реєстру, — 4 відсотки. Для двох третин соціального податку, сплаченого з доходу, отриманого від підприємницької діяльності, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановлена в третьому реченні частини 4¹ § 10 цього закону, становить 20 відсотків, а на банківський рахунок держателя пенсійного реєстру частина соціального податку не перераховується. [RT I, 27.10.2020, 1 - набув чинності 06.11.2020]

(4³) Якщо фізична особа-підприємець згідно із законом про накопичувальні пенсії була зобов'язана сплачувати внесок обов'язкової накопичувальної пенсії протягом восьми місяців періоду сплати внеску, то для двох третин соціального податку, сплаченого з доходу фізичної особи-підприємця, отриманого від підприємницької діяльності, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановлена в третьому реченні частини 4¹ § 10 цього закону, становить 16 відсотків, а ставка частини, що перераховується на банківський рахунок держателя пенсійного реєстру, — 4 відсотки. Для однієї третини соціального податку, сплаченого з доходу, отриманого від підприємницької діяльності, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановлена в третьому реченні частини 4¹ § 10 цього закону, становить 20 відсотків, а на банківський рахунок держателя пенсійного реєстру частина соціального податку не перераховується. [RT I, 27.10.2020, 1 - набув чинності 06.11.2020]

(5) [Втратив чинність – RT I 2004, 37, 252 - набув чинності 01.05.2004]

(1) Порядок видачі даних, що містяться в реєстрі платників податків, Департаменту соціального страхування та Касі здоров'я встановлює міністр, відповідальний за цю сферу. [RT I, 11.03.2023, 9 - набув чинності 01.04.2023]

(2) Одночасно з перерахуванням соціального податку, зазначеним у частинах 4 і 4¹ § 10 цього закону, Податково-митний департамент передає держателю пенсійного реєстру щодо осіб, суми яких були перераховані держателю пенсійного реєстру, такі дані: [RT I, 26.06.2017, 1 - набув чинності 06.07.2017]

1) ім'я особи;

2) особистий код;

3) сума частини соціального податку, перерахованої держателю пенсійного реєстру; [RT I, 26.06.2017, 1 - набув чинності 06.07.2017]

4) реєстраційний код або особистий код платника соціального податку.

(3) Порядок передачі даних держателю пенсійного реєстру та перерахування сум, зазначених у частинах 4 і 4¹ § 10 цього закону, а також виправлення пов'язаних із цим помилок встановлюється постановою міністра, відповідального за цю сферу. [RT I, 26.06.2017, 1 - набув чинності 06.07.2017]

(1) У разі розбіжності даних, отриманих від платника соціального податку на підставі пункту 6 частини 1 § 9 цього закону, та даних, отриманих з реєстру платників податків і з інформаційної системи соціального захисту за той самий період, застрахований має право вимагати від Податково-митного департаменту уточнення даних або роз'яснення причин розбіжності. Податково-митний департамент зобов'язаний не пізніше ніж протягом трьох місяців з дня отримання заяви повідомити застрахованому уточнені дані або причину розбіжності даних та строк її усунення. [RT I, 08.07.2016, 1 - набув чинності 01.01.2017]

(1) Податково-митний департамент має право для виконання визначених цим законом завдань отримувати від Каси здоров'я інформацію про виникнення та припинення медичного страхування особи, прирівняної до застрахованої особи на підставі пункту 5 частини 4 § 5 закону про медичне страхування. [RT I, 11.03.2023, 9 - jõust. 01.04.2023]

(1) Соціальний податок, що підлягає сплаті на підставі Закону Естонської Республіки про соціальний податок після набрання чинності цим законом, перераховується на банківський рахунок Податково-митного департаменту; борги за частинами соціального податку, що виникли на підставі зазначеного закону, стягує Податково-митний департамент. Зазначені суми при надходженні спрямовуються як неперсоніфіковані суми до коштів державного пенсійного страхування та медичного страхування.

(2) Соціальний податок, що підлягає сплаті на підставі Закону про соціальний податок після набрання чинності цим законом, декларується, сплачується та повертається відповідно до положень зазначеного закону.

(3) § 3 пункт 11 цього закону діє до 31 грудня 2001 року.

(4) Якщо особа, зазначена в § 6 частині 1 пункті 6¹ цього закону, станом на 1 січня 2007 року перебувала на обліку як безробітна довше ніж 30 днів, соціальний податок за неї сплачується починаючи з 1 січня 2007 року. [RT I 2006, 61, 459 - набув чинності 01.01.2007]

(5) Положення цього закону щодо фізичної особи – підприємця, внесеного до комерційного реєстру, застосовуються до фізичної особи – підприємця, зареєстрованого в регіональному структурному підрозділі Податково-митного департаменту, у період перереєстрації з 1 січня 2009 року до його виключення з реєстру платників податків. [RT I 2008, 60, 331 - набув чинності 01.01.2009]

(6) З 1 червня 2009 року до 31 грудня 2010 року ставка частини соціального податку, сплаченого з винагород, зазначених у § 2 частині 1 пунктах 1–4, 6, 8 і 9 та § 6 частині 1 пункті 2 цього закону (далі в цьому параграфі – винагорода), що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановленої в другому реченні § 10 частини 4, становить 20 відсотків, і частина соціального податку на банківський рахунок утримувача пенсійного реєстру не перераховується. [RT I, 26.06.2017, 1 - набув чинності 06.07.2017]

(7) З 5/12 соціального податку, сплаченого у 2009 році з доходу фізичної особи – підприємця від підприємницької діяльності, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановленої в третьому реченні § 10 частини 4¹ цього закону, становить 16 відсотків, а ставка частини, що перераховується на банківський рахунок утримувача пенсійного реєстру, – 4 відсотки. З 7/12 соціального податку, сплаченого у 2009 році з доходу від підприємницької діяльності, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановленої в третьому реченні § 10 частини 4¹ цього закону, становить 20 відсотків, і частина соціального податку на банківський рахунок утримувача пенсійного реєстру не перераховується. [RT I, 26.06.2017, 1 - набув чинності 06.07.2017]

(8) З соціального податку, сплаченого у 2010 році з доходу від підприємницької діяльності, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановленої в третьому реченні § 10 частини 4¹ цього закону, становить 20 відсотків, і частина соціального податку на банківський рахунок утримувача пенсійного реєстру не перераховується. [RT I, 26.06.2017, 1 - набув чинності 06.07.2017]

(9) З соціального податку, сплаченого у 2011 році з виплаченої винагороди та доходу від підприємницької діяльності, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановленої в другому реченні § 10 частини 4 та третьому реченні частини 4¹ цього закону, становить 18 відсотків, а ставка частини, що перераховується на банківський рахунок утримувача пенсійного реєстру, – 2 відсотки. [RT I, 26.06.2017, 1 - набув чинності 06.07.2017]

(10) Якщо застрахований, зазначений у цьому законі, є особою, народженою у 1942–1954 роках, яка відповідно до § 67¹ частини 4 Закону про накопичувальні пенсії подала заяву про здійснення платежів, то щодо соціального податку, сплаченого з винагороди та доходу від підприємницької діяльності, виплачених у 2010 і 2011 роках, положення частин 6–9 цього параграфа не застосовуються. [RT I 2009, 26, 161 - набув чинності 28.05.2009]

(11) Якщо зазначений у цьому законі застрахований, народжений у 1955 році або пізніше, подав передбачену § 67¹ частиною 4 Закону про накопичувальні пенсії заяву про здійснення платежів, то з соціального податку, сплаченого з винагороди та доходу від підприємницької діяльності, виплачених у 2014–2017 роках, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановленої в другому реченні § 10 частини 4 та третьому реченні частини 4¹ цього закону, становить 14 відсотків, а ставка частини, що перераховується на банківський рахунок утримувача пенсійного реєстру, – 6 відсотків. [RT I, 26.06.2017, 1 - набув чинності 06.07.2017]

(12) Якщо зазначений у цьому законі застрахований подав заяву, передбачену § 67² частиною 1 Закону про накопичувальні пенсії, то з соціального податку, сплаченого з винагороди та доходу від підприємницької діяльності, виплачених протягом чотирьох років, наступних за роком подання заяви, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановленої в другому реченні § 10 частини 4 та третьому реченні частини 4¹ цього закону, становить 14 відсотків, а ставка частини, що перераховується на банківський рахунок утримувача пенсійного реєстру, – 6 відсотків. [RT I, 26.06.2017, 1 - набув чинності 06.07.2017]

(13) Редакція § 3 пункту 5 цього закону, що набула чинності 1 липня 2010 року, застосовується ретроспективно з 1 липня 2009 року. [RT I 2010, 38, 232 - набув чинності 01.07.2010]

(14) У випадку, передбаченому § 61 частиною 43 Закону про прибутковий податок, соціальний податок, сплачений зі спеціальної пільги, наданої до 1 січня 2011 року, та зі сплаченого з неї прибуткового податку, може бути вирахуваний із соціального податку, що сплачується на підставі § 2 частини 1 пункту 7 цього закону. [RT I, 18.11.2010, 1 - набув чинності 01.01.2011]

(15) Умова часткової або відсутньої працездатності, передбачена § 6 частиною 1 пунктом 5 цього закону, вважається виконаною також для особи, якій на підставі Закону про державне пенсійне страхування встановлено стійку втрату працездатності щонайменше 40 відсотків. [RT I, 13.12.2014, 1 - набув чинності 01.07.2016 (набрання чинності змінено - RT I, 17.12.2015, 1)]

(16) Одержувачем державної пенсії, передбаченим у цьому законі, є також особа, виплату призначеної їй пенсії за віком якій зупинено на підставі § 25¹ Закону про державне пенсійне страхування. [RT I, 03.01.2019, 1 - набув чинності 01.01.2021]

(17) Передбачений § 2 частиною 2 та § 6¹ частиною 2 цього закону обов'язок сплачувати соціальний податок із місячної ставки не застосовується у березні, квітні та травні 2020 року. [RT I, 21.04.2020, 1 - набув чинності 01.05.2020, застосовується ретроспективно з 1 березня 2020 року]

(18) Авансовий платіж за перший квартал 2020 року, визначений на підставі § 9 частини 3 пункту 1 цього закону, сплачує Податково-митному департаменту від імені фізичної особи – підприємця держава. [RT I, 21.04.2020, 1 - набув чинності 01.05.2020, застосовується ретроспективно з 1 березня 2020 року]

(19) Якщо зазначений у цьому законі застрахований є особою, народженою у 1942–1960 роках, яка відповідно до § 67³ частини 1 Закону про накопичувальні пенсії подала заяву про нездійснення платежів, то з соціального податку, сплаченого з виплаченої їй винагороди та сум, що надійшли на її підприємницький рахунок, з 1 грудня 2020 року до 31 серпня 2021 року, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановленої в другому реченні § 10 частини 4 цього закону, становить 20 відсотків, і частина соціального податку на банківський рахунок утримувача пенсійного реєстру не перераховується. [RT I, 21.04.2020, 1 - набув чинності 01.07.2020]

(20) Якщо зазначений у цьому законі застрахований є фізичною особою – підприємцем, народженим у 1942–1960 роках, який відповідно до § 67³ частини 1 Закону про накопичувальні пенсії подав заяву про нездійснення платежів, то з соціального податку, сплаченого з 1/12 доходу, отриманого від його підприємницької діяльності у 2020 році, та з 2/3 доходу, отриманого у 2021 році, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановленої в третьому реченні § 10 частини 4¹ цього закону, становить 20 відсотків, і частина соціального податку на банківський рахунок утримувача пенсійного реєстру не перераховується. З соціального податку, сплаченого з 11/12 доходу, отриманого від підприємницької діяльності у 2020 році, та з 1/3 доходу, отриманого у 2021 році, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановленої в третьому реченні § 10 частини 4¹ цього закону, становить 16 відсотків, а ставка частини, що перераховується на банківський рахунок утримувача пенсійного реєстру, – 4 відсотки. [RT I, 21.04.2020, 1 - набув чинності 01.07.2020]

(21) Якщо зазначений у цьому законі застрахований є особою, народженою у 1961 році або пізніше, то з соціального податку, сплаченого з виплаченої їй винагороди та сум, що надійшли на її підприємницький рахунок, з 1 липня 2020 року до 31 серпня 2021 року, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановленої в другому реченні § 10 частини 4 цього закону, становить 20 відсотків, і частина соціального податку на банківський рахунок утримувача пенсійного реєстру не перераховується. [RT I, 21.04.2020, 1 - набув чинності 01.07.2020]

(22) Якщо зазначений у цьому законі застрахований є фізичною особою – підприємцем, народженим у 1961 році або пізніше, то з соціального податку, сплаченого з 1/2 доходу, отриманого від його підприємницької діяльності у 2020 році, та з 2/3 доходу, отриманого у 2021 році, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановленої в третьому реченні § 10 частини 4¹ цього закону, становить 20 відсотків, і частина соціального податку на банківський рахунок утримувача пенсійного реєстру не перераховується. З соціального податку, сплаченого з 1/2 доходу, отриманого від підприємницької діяльності у 2020 році, та з 1/3 доходу, отриманого у 2021 році, ставка частини, що перераховується до коштів державного пенсійного страхування, встановленої в третьому реченні § 10 частини 4¹ цього закону, становить 16 відсотків, а ставка частини, що перераховується на банківський рахунок утримувача пенсійного реєстру, – 4 відсотки. [RT I, 21.04.2020, 1 - набув чинності 01.07.2020]

(23) Якщо особі призначено допомогу по безробіттю на підставі редакції Закону про заходи ринку праці, що діяла до 1 січня 2026 року, то при сплаті соціального податку за особу застосовується редакція цього закону, що діяла до 1 січня 2026 року, до припинення виплати допомоги по безробіттю. [RT I, 03.06.2025, 1 - набув чинності 01.01.2026]

[Вилучено з цього тексту.]

(1) Цей закон набуває чинності 1 січня 2001 року.

(2) Частини 2 і 3 § 7 цього закону набувають чинності 1 січня 2002 року.